这可能是由于您的所得税较少。然后照常纳税。因此，有一个借方余额，您只需要补足
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
公司所得税超额支付了吗？值得一提的是，上个月的增值税有没有减税额？如果不扣除税款，则资产负债表中的应纳税额为-2000元。材料和产品已经制成，无需进行其他输入，并且仅当出现负数且没有会计分录时才应支付负所得税。
应付税款-应付所得税帐款，借方用于支付税款，贷方用于预扣税款。现在，该帐簿上有一个借方余额，通常应在缴税时进行核算，因此存在借方余额。但是，在某些情况下未处理应计税额。如果确实如此，则在填写应计税项后帐户余额可以为零。
应付税款是根据税法应缴纳的各种税款。这是一种应付帐款。它主要包括应缴纳的产品税，扩散税，城市维护建设税，营业税，资源税，所得税，调整税，盐分税，燃油专用税等。为了反映各种税款的支付和实际支付，应建立一个“应纳税款”帐户进行会计处理。在月底，企业计算当月应付税款，并将该帐户贷记（增加）。实际付款后，该帐户将借记（减少）。在月底，余额已记入贷方，表示应缴纳各种税款，例如对于借方余额，这是多付的税款。“应纳税额”科目还应根据税种设置详细科目，以进行详细分类和核算。
在一定时期内，企业获得营业收入并实现利润。按照权责发生制的原则，应当按规定向国家缴纳各种税款。这些税款应暂时暂留，然后再支付。在企业中，形成负债。资产负债表中的“应付税款”项反映了公司尚未支付的税款（如果是借方余额，则是公司已经支付或尚未扣除的税款）。（如果余额在信贷方，则意味着企业的销项税额大于其进项税额）。需要指出的是，企业不需要缴纳的印花税，耕地占用税和其他税项不包括在本项中。2007年新会计准则的变更：应付税款，其他应付帐款科目被取消，并由“应付税款”代替。
一个季度的应税收入为负，因此无需计算公司所得税。结算年度结算时，如果全年的总应税收入仍为负，则无需计算公司所得税。
亏损的定义如果根据当年会计准则计算的当年利润为负数，则为会计术语中的“亏损”。新的《企业所得税法实施条例》第十条：《企业所得税法》第五条亏损是指企业按照《企业所得税法》和本条例的规定，从应税收入，免税收入和各种扣除后的不足零额中减去每个纳税年度的总收入。
扩展配置文件：
弥补损失的新旧税法处理新税法：
《企业所得税法》第5条规定：每个纳税年度的企业总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种抵扣额和前几年的亏损额允许弥补的，应纳税收入金额。
第18条规定：企业在纳税年度发生的亏损可以结转至下一年，并由下一年的收入弥补，但最长结转期不得超过五年。
根据新法律，投资收益免税规定：《企业所得税法》第26条第2项第3项免税规定：合资格居民企业之间的股息，股利和其他股权投资收益免税。在中国境内设立机构的非居民企业已获得与该机构实际相关的股本投资收益，例如股息和红利。
“第83条”是指由居民企业直接投资于其他居民企业而获得的投资收益。它不包括在不到12个月的时间内连续持有居民企业的公开发行和上市股票所获得的投资收益。
旧税法：“第11条”：如果纳税人遭受年度损失，则可以使用下一个纳税年度的收入来弥补；如果下一个纳税年度的收入不足以弥补，则可以每年继续弥补，但可以继续弥补最长期限不能超过五年。国家税务总局公告（国税发〔2006〕56号）规定，调整税收后，新收益不会恢复投资收益。税收投资收益缴纳的所得税额[投资收益÷（1-适用于被投资企业的税率）×适用于被投资企业的税率]，计算应缴所得税额。