利润总额
= 1975-1418-105-17.8
= 434.2万元
应纳税所得额
= 434.2-5.2-50 + 2-10
= 371万元
应付所得税= 371 * 0.25 = 9275万元
预缴所得税= 810,000元
补充所得税= 92.75-81 = 1125万
总部分税计算
1.总公司根据以下公式计算共同税：总公司共同税=纳税人的当期应纳税所得额×50％
2.分行根据以下公式计算评估税：
所有分支机构共享的总税费=简要纳税人的当期应交所得税×50％
3.分支机构的税收共享=所有分支机构的税收共享总额×分支机构的共享比例
4.总部应根据上一年度分支机构的营业收入，员工薪酬和总资产这三个因素计算各分支机构的所得税分配比例；三级及以下分支机构，①营业收入，②职工工资和总资产包括在二级分支机构中；这三个因素的权重分别为0.35、0.35和0.30。
在纳税年度内从事生产和经营（包括试生产和试运行）的所有纳税人，或在纳税年度中途终止其业务活动的所有纳税人，无论他们是否处于减税或免税期，无论其利润还是利润。损失，应遵守《企业所得税法》及其执行条例和本办法的有关规定，用于企业所得税的结算和缴纳。
纳税人实施了固定金额的公司所得税，将不会进行最终结算。
根据《国家税务总局关于印发《跨区域营业税征收企业所得税征收管理暂行办法》的通知》（国税发〔2008〕28号）第22条规定。 ），第22条规定：一个月内，纳税人的年度所得税清算应当依照法律，法规和其他有关规定执行。所有分支机构均不进行企业所得税的结算和支付。当年应交的所得税由总公司缴纳到中央国库中。对于当年的超额所得税，总公司所在地的主管税务机关应签发“税收退还函”等凭证，并按照规定的程序从中央国库退还。 。
64.D 65.D 66.B
（1）在计算所得税时，从资源综合利用产品获得的收入将减少到总收入的90％，税款减少100,000；免除政府债券的利息收入，减少税收60万元；
（3）允许扣除企业产生的不超过当年销售（业务）收入15％的合格广告费用。3000 * 15％= 450，180小于450，无需调整税收
（4）公务招待费应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（商业）收入的0.5％。
3000 * 0.5％= 15,50 * 60％= 30，将纳税额增加50-15 = 35，
扣除研发费用的50％，减少税收50万元
支付给分支机构的利息不可抵扣，税款增加了450,000。
（6）对于公益捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除今年利润的12％以内的部分。
年利润= 3000 + 60 + 80-1600-200-300-80-60 = 900
900 * 12％= 108，其中10小于108，无需进行税收调整
64.D因此，应缴税额增加= 35 + 45 = 80
65.D因此，减税= 10 + 60 + 50 = 120
66.B应税收入= 900 + 80-120 = 860，应付企业所得税= 860 * 25％= 215