“营业税筹划实践和技巧”
《公司纳税技巧和避税百科全书》
庄凡荣，《税收筹划实践百例》，注册税务师，高级会计师，财税研究员，全国著名的税收筹划专家机械工业出版社
真正的税收筹划需要考虑到地区性和行业性。
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原始发行者：龙源期刊网
税收筹划是指根据现行税法并遵循税法并遵守税法的纳税人（法人，自然人），并按照“允许”，“不允许”和“不允许”该项目，内容等，用于商业，投资，筹款和其他活动，目的是减轻税收负担，以实现预先制定财务目标的计划和对策。从以上概念可以看出，税收筹划的主体是纳税人或公司法人，可以是税收筹划的代理人，也可以聘请税务顾问代理人。税收筹划的前提是不违反国家现行税法。税收筹划的目的是使纳税人的税收负担最小化或使税后财富最大化。为此，力争实现“最低纳税”和“最新纳税”。因此，任何旨在盈利的企业或公司都可以使用税收筹划合理地节省或避免税收，从而减少税收支出并增加企业税后净利润。。相反，不进行合理的税收筹划将给企业或公司造成不必要的经济损失。以下是根据我在实际审计工作中发现的案例进行的税收筹划案例分析。
第一种情况
一家大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有一家子公司（以下简称B公司），并且A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。
2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。
新的公司所得税法于2008年开始实施，新的公司所得税法未对从子公司或联营公司分配的利润规定补充税。
如果是税收筹划
1.企业所得税筹划中的问题：
（1）税制不健全
对于任何项目，如果系统不完善，都会有很多问题。中国的企业所得税计划也是如此。中国政府的企业所得税税收筹划体系不够详细。中国现行税法体系包括税收实体法和根据税收类型制定的税收征管法律。单一法律的地位是平行且松散的，影响了税法的整体效力。
（2）税收筹划风险不够详细
根据中国现行税收筹划的实际情况，纳税人普遍认为，只要进行税收筹划，就可以减轻税收负担，增加自己的收入，几乎没有税收筹划。考虑过的。风险。实际上，税收筹划作为一种计划和决策的方法具有固有的风险。首先，税收筹划是主观的。第二，收税人与收税人之间的税收筹划存在差异。换句话说，即使这是合法的税收筹划行为，其结果也可能是由于税收行政执法中的偏差而导致税收筹划计划无法生效。
（3）与税务相关的人员水平不高
企业所得税计划在中国起步较晚。目前，还没有专业的税务筹划师，精算师等专业团队，这严重影响了我们的税务筹划工作。同时，涉税人员水平与发达国家的距离仍然很远。
2.改善企业所得税支付计划的策略
针对以上问题：获得了以下用于改进企业所得税支付计划的策略和方法：
（1）加强管理并规范行为
加强管理和规范行为是企业做所有事情的重要链接。税收筹划也不例外。只有加强管理，规范行为，保持会计数据井然有序，才能更广泛地开展税收筹划，降低税收筹划的成本。同时，必须在税法和法律前提下进行规划，这更有利于税收筹划。
（2）避免税收筹划的风险
为了避免税收筹划的风险，应实现以下几点：
首先：研究并掌握法律规定，充分理解立法精神，准确把握税收政策的内涵；
第二：充分了解当地税收征管的特点和具体要求，以便税收筹划能够得到地方税务机关的认可；
第三：雇用税收筹划专家，以提高税收筹划的权威性和可靠性。因此，对于那些全面，与企业关系较大的税务筹划企业，最好聘请税务筹划专业人士（如注册税务代理人）开展，以进一步降低税务筹划的风险。
（3）定期培训税务筹划人才
企业所得税计划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的首要条件。原因是：
（1）税务筹划者应精通国家税法和会计法规，并时刻注意其变化；
（2）税务筹划者应了解企业的外部市场，法律环境等，并熟悉公司自身的经营状况；
（3）税收筹划还必须具有一定水平的实际业务运营。因此，有必要不断提高企业所得税筹划人员的水平，进行定期培训，并能够尽快掌握一些新的规划知识。