无法收回，确认营业外支出，所得税时需要报告财务损失，否则不能在税前扣除。
其他应收款坏账准备的计提方法是增加当期应纳税所得额，增加当期应纳税所得额，从而增加当期所得税费用，并确认递延所得税资产。在其他应付款中，由于计税基础与会计基础不一致引起的应计费用也将增加税率，这也将影响当期所得税费用，增加当期递延所得税资产。
1.由于财务系统与税法不一致，因此无需调整所得税汇出和结算调整的详细帐目（例如，业务娱乐和累计折旧）。增加额是根据税法制定的，因此无需调整明细帐
2.所得税费用增加。如果前一年未提及，则有必要调整未分配利润。条目如下：
A.第一次应计（根据应计和实际付款之间的差额）
借：上一年的损益调整
应付贷款的企业所得税
B.银行扣除：
借：应纳税企业所得税
贷款：银行存款
C3。结转上一年的损益调整（结转后该帐户没有余额，该条目也是我们帐簿中记录的调整期开始时的未分配利润）
借款：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
D.如果有盈余公积，还需要调整盈余公积