应交增税和企业所得税-应交-预缴企业所得税

提问时间:2020-05-01 00:47
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admin 2020-05-01 00:47
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一般纳税人企业什么时候要预缴增值税和企业所得税?请具体回答,谢谢!

一般纳税人的备案期与小额纳税人的备案期相同。增值税在每月的15日之前宣布,而企业所得税在1月,4月,7月和9月15日之前宣布(节假日被推迟)

应交所得税和主营业务税金及附加和本年应交增值税之间的区别

1.不同的税收对象

应付所得税的应税对象是应付收入的金额;主要营业税和其他应税对象为营业税或应交增值税;今年应交增值税的应税对象为应交增值税量。

2.不同的税率

普通企业所得税为25%,特许权使用费为20%,高新技术企业为15%;主营业务税和附加城市建设税为7%,教育费为3%,地方教育费为3%2%;今年应交的增值税为销项税额减去进项税额,一般税率为17%,低税率为13%。

3.不同的收集步骤

增值税是一种营业额税,是在销售过程中征收的,不会征收任何销售税;主要营业税和附加费用将作为当年利润的扣除额;在利润链接上征收所得税,并且不会收取任何利润工资。

预缴企业所得税 增值税怎么做分录?谢谢

1.按月或按季度计算预付所得税额:

借:所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.新年4月30日之前的结算和付款,应缴纳的年度所得税减去预付税款,正数为应纳税额:

借:上一年的损益调整

贷款:应归企业的应纳税所得额

4.支付年度结算并支付应付税款:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

5.利润再分配

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

6.年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:

借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

贷款:上一年的损益调整

7.利润再分配

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:

借:银行存款

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

9.对于多缴的所得税金额,将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税:

借:所得税

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

10.免税企业还应输入以下内容:

借:所得税

贷款:应付税款-应付所得税

借款:应付税款-应付税款

贷款:资本公积

借:今年的利润

贷款:所得税