一般纳税人的备案期与小额纳税人的备案期相同。增值税在每月的15日之前宣布,而企业所得税在1月,4月,7月和9月15日之前宣布(节假日被推迟)
1.不同的税收对象
应付所得税的应税对象是应付收入的金额;主要营业税和其他应税对象为营业税或应交增值税;今年应交增值税的应税对象为应交增值税量。
2.不同的税率
普通企业所得税为25%,特许权使用费为20%,高新技术企业为15%;主营业务税和附加城市建设税为7%,教育费为3%,地方教育费为3%2%;今年应交的增值税为销项税额减去进项税额,一般税率为17%,低税率为13%。
3.不同的收集步骤
增值税是一种营业额税,是在销售过程中征收的,不会征收任何销售税;主要营业税和附加费用将作为当年利润的扣除额;在利润链接上征收所得税,并且不会收取任何利润工资。
1.按月或按季度计算预付所得税额:
借:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
3.新年4月30日之前的结算和付款,应缴纳的年度所得税减去预付税款,正数为应纳税额:
借:上一年的损益调整
贷款:应归企业的应纳税所得额
4.支付年度结算并支付应付税款:
5.利润再分配
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
6.年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:
借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
7.利润再分配
贷款:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:
借:银行存款
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
9.对于多缴的所得税金额,将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税:
10.免税企业还应输入以下内容:
贷款:应付税款-应付所得税
借款:应付税款-应付税款
贷款:资本公积
借:今年的利润
贷款:所得税