应缴纳企业所得税题-应缴纳企业所得税税率

应当缴纳企业所得税的有?(多选)

A.同事

B.独资

C. Company Limited

年度应缴纳企业所得税额计算

1.总利润（会计利润）= 4000-2600-770-480-60-（160-120）+ 80-50 = 80万元；

2.广告费用扣除比例为销售收入的15％，可以扣除：4000×15％= 600万元，应税所得调整后增长为：650-600 = 500,000元；

3.商务招待费减免率为60％，但不超过当年销售收入的5‰：4000×5‰= 200,000> 25×60％= 150,000，调整以增加应纳税所得额：25-15 = 100,000元；

4，捐赠支出：80×12％= 96,000元，应税所得调整及增加：30-9.6 = 200,400元；

5.扣除工会经费：200×2％= 40,000元，应纳税所得额的调整和增加：5-4 = 10,000元；

6.扣除职工福利费：200×14％= 280,000元，应税所得的调整和增加：31-28 = 30,000元；

7.员工教育减免额：200×2.5％= 50,000元，应税收入的调整和增加：7-5 = 20,000元

8. 2014年企业应税所得= 80 + 50 + 10 + 20.40 + 1 + 3 + 2 = 166.4万元

9.应交企业所得税：166.40×25％= 416,000元。