如果您需要在调整后支付一些税款,或者只是将其收支平衡,那就可以了;
如果您需要在调整后将部分税款退还给您的公司,这会有些麻烦。因为要从国库中获得钱到公司,它通常涉及一系列程序,例如税收评估和现场检查。
因此,我个人提到以上两点。如果所得税超额支付的金额不大,则可以在结算时进行调整。填写相应的税务文件并在税务局办理退税手续
1.应在线执行2007年度公司所得税申报和最终结算。纳税人应当在规定的清算和缴纳期限内提交《企业所得税年度纳税申报表》(全套)或《企业所得税纳税申报表(适用于经批准的征税公司)》,并缴纳税款。在线申报成功后,纳税人应向主管税务机关提交纸质的纳税申报表(在线打印,一式两份并加盖单位的公章),以便在前台收取。前台盖章后,副本将退还给纳税人。副本将传输到数据处理中心。2.除在线申报外,代收税款的纳税人还应提交以下纸质材料:1。公司会计报表(资产负债表,利润表,现金流量表和有关时间表),财务报表和财务报表附注;这些机构是各种类型的收支平衡,资产和负债,人员和工资以及财务部门年度会计最终报告应报告的其他内容。2。纳税人有《国务院关于取消第二批行政审批事项和变更一批行政审批事项管理办法的决定》(国发〔2003〕5号)和《决定》。国务院关于第三批取消和调整行政审批事项的通知“(国发〔2004〕16号),该文件规定的审批事项应当报税务机关备案。3.缴纳营业税的纳税人(包括收集审计并实施应税所得税率以征收公司所得税的纳税人)还必须提供营业税申报表副本(每年的每个月)和营业税支付凭证。4.遵守常规企业所得税减免政策的纳税人应尽快向主管税务机关申请减免税。在获得2007年企业所得税的清算和缴纳之前,要征得主管税务机关的批准,并享受税收减免。
4.纳税人的书面申请或其他说明材料。
收到退税后,会计分录的准备如下:
借款:银行存款400
贷款:应交税款-应交企业所得税400
如果主管税务机关仅允许第二年扣除,则“应付税款-应付企业所得税”的借方余额为400元。因此,会计分录的准备如下:
2009年第一季度会计:假设600元
借:600所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税600
如果少于400元,则将在下个季度扣除直到扣除完成。
上交时
借:应交税款-应交企业所得税200
贷款:200笔银行存款
这样,“应付税款-企业应交所得税”主题在本季度没有余额。
申报企业所得税时,在“应付所得税额”中输入600元; “实际预付所得税金额”列中的400元; “供应(退款)所得税额”列中为200元