预收款开票企业所得税申报-预收款开票 企业所得税

12月收到的工程预收款未开发票也要交所得税和营业积税吗？

是的，收到预付款被视为销售

工程预收款已开发票，但业务未发生，企业所得税怎么算

没有业务开具发票违反了规定。现在已开具发票，有必要从营业收入中计算公司所得税。

已开具发票但业务未完成的预收款（咨询费）是否需要缴纳所得税

目前，验证咨询需要支付增值税。财税[2013] 106号文件中，增值税应纳税额发生的时间为：

（1）纳税人提供应税服务并收到销售付款或获得销售付款凭证的日期；如果是首次开具发票，则为开具发票的日期。

因为您的公司已为此业务开具发票，所以无论会计师如何处理，您都需要支付增值税。还要缴纳所得税。

未开发票,预收款缴纳企业所得税分录

1.预付所得税：借款：应税企业所得税：贷款：银行存款（或股票现金）2. 2014年以后的帐单：

借款：主要业务收入贷款：银行存款（或库存现金，应收帐款等）

预扣所得税：

借款：所得税支出贷款：应纳税企业所得税3. 2013年，预付款项的所得税无法确认为收入，必须在开具发票后确认为收入