税收筹划的风险分为三类：政策风险，商业风险和执法风险：
（1）政策风险。政策风险是由税收计划对政策的依赖造成的，包括以下方面。
（1）政策选择风险。这种风险主要是由于规划者对政策精神缺乏了解，缺乏理解和不准确。应严格按照税法规定的字面含义来理解对税收政策的理解。它无法扩展或减少。同时，必须注意立法机关和行政机关的有效解释，才能准确把握税法。
（2）政策调整风险。中国的市场经济正在蓬勃发展。为了适应不同发展时期的需要，税收政策作为国家宏观调控工具将不可避免地相应调整。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不规则或相对较短的时效性。这不仅增加了企业税收筹划的难度，甚至无法实现企业税收筹划的目标。
（3）政策模糊风险。中国有很多级别的税法和法规。除了全国人民代表大会及其常委会制定的税法和国务院制定的税收法规外，还有相关税务管理部门制定的大量税收管理制度。在这种情况下，如果企业根据这些行政法规进行税收筹划，由于对这些行政法规中体现的税法精神的误解，可能导致税收筹划的失败。
（2）成本风险。税收筹划是一种企业财务管理。其目标是确定企业财务管理的目标，最大化股东财富或最大化企业价值。因此，税收筹划应遵循成本效益原则。在进行税收筹划时，首先要进行成本效益分析，合理预测计划成本，规划效益，在实施过程中，由于情况的变化，必须及时补充和修改。计划成本是指选择计划的额外成本或放弃其他计划的机会成本，例如咨询公司的咨询费，放弃其他计划可能带来的好处等等。只有当新发生的费用或损失低于获得的收益时，该计划才合理。当成本或损失大于获得的收益时，计划失败，导致税务计划的成本风险。
（3）信用风险。税收筹划的失败有时也意味着信贷的损失，这可能是任何收入都无法弥补的。一旦公司被税务机关确定为逃税甚至是犯罪，公司的声誉将遭受严重损失。在当今商品经济的快速发展中，人们对品牌的认知越来越强。好品牌意味着良好的经济利益和社会地位。品牌声誉已被内化为企业资产的一部分，其优缺点甚至直接关系到公司的生死密切相关。当然，有时纳税人的账目不清楚或税收不准确。这可能是因为公司根本没有意识到或不了解税法。但无论如何，它将导致企业信用的损失。一些国家对适用的发票进行了区分，以便其他国家只能通过发票一目了然地知道公司的信誉，知道它们是否经常逃税。这种有限的条件使用使得纳税人可能因税务计划失败而面临非常高的信贷成本。
税收筹划是指一种企业规划行为，纳税人遵守国家法律和税收法规，遵循税收政策法规的指导，选择具有最大税收优惠的税收方案，以应对自己的生产经营。 ，投资和财务管理活动。 。
（1）避税计划
是指纳税人使用非法手段（即似乎符合税法规定但基本上违反了立法精神的手段），并利用税法漏洞获取税收优惠。税收筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的逃税税有本质的区别。国家只能采取反避税措施来控制它（即不断完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 （2）税收筹划]纳税人通过筹资，投资，管理等活动，在不违反立法精神的情况下，充分利用税法所固有的门槛，减税，免税等一系列优惠政策。巧妙地安排了达到减少税收甚至不纳税的目的。 （3）转移计划
是指纳税人通过价格调整将税负转移给他人以减轻税负的经济行为。 （4）实现与税收相关的零风险
这意味着纳税人的账户是明确的，纳税申报是正确的，纳税是及时和充分的，并且不会对税收进行处罚，也就是说，没有税收风险，或者风险可以忽略的状态。虽然实现这种状态并不能使纳税人直接获得税收利益，但它可以间接获得一定的经济效益，而这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
税务筹划渠道
（1）选择低税率计划
也就是说，在多个税收计划中选择低税收选项意味着降低税收成本;
（2）延迟纳税时间
延迟相当于政府无息贷款，相当于递延期间的递延税。
目前，中小企业税收筹划的风险主要有以下四个因素。
1。税收筹划基础不稳定造成的风险
中小企业需要良好的税收筹划基本条件。税收筹划的基础是指企业及相关人员的管理决策层面对税收筹划的理解程度，企业的会计和财务管理水平，以及税收相关完整性的基本条件。企业。如果中小企业的管理决策层不理解，就要注意，甚至认为税收筹划是要搞关系，找路，找洞，少付税;或者企业会计不完善，会计凭证不完整，会计信息严重扭曲，甚至企业也有偷税漏税，或违反税法记录等，导致税收筹划基础十分不稳定。在这样的基础上进行税收筹划是非常危险的。这是中小企业进行税收筹划的最重要风险。
2。税收政策变化带来的风险。
税收政策变化是指国家税收法规及时性的不确定性。随着市场经济的发展，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策必须随时改变，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策的时效性不规律或相对较短。税收筹划是一个预先计划的过程。每个税收筹划都需要从最初的项目选择到最终成功的过程。与此同时，如果税收政策发生变化，可能会根据原始税收政策制定税收筹划计划。从法律制度到非法计划，或从理性计划到不合理的计划，都会导致税收筹划的风险。
3。税务行政执法不规范造成的风险。税收筹划和避税的实质是它是合法的，符合立法者的意图，但实际上这种合法性需要由税务行政执法部门确认。在确认过程中，由于税务行政执法不规范，存在税务计划失败的客观风险。因为无论哪种税，税法都在税收范围内，都有一定的灵活性。只要税法不明确，税务机关有权根据自己的判断以及税务行政执法人员确定是否应纳税。质量参差不齐，其他因素影响税收政策实施偏差的可能性。结果是：企业的合法税收筹划行为可能是由于税务行政执法的偏差，税收筹划计划变成了死信或被认为是恶意的。避税或逃税的处罚;或者暂时让企业的税收筹划行为明显违反了税法，给企业留下了税收筹划的错觉，并为下一代产生更大的税收筹划风险埋下了隐患。
4。税收筹划目的不明确造成的风险。税务筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，最大化纳税人的企业价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于企业财务管理的目标，服务于企业的战略管理目标。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，减税效果过大，扰乱了正常的经营管理和财务秩序，将导致企业内部运行机制的混乱，最终将导致企业更大的潜在损失。发生风险。税务计划成本包括明确成本和隐含成本，其中明确成本是指执行税务计划时产生的所有实际成本。它已在税收筹划计划中得到考虑。隐含成本是机会成本，是指纳税人因采用拟议的税收筹划方案而放弃的利益。例如，如果企业采用获得税收优惠并导致资本占用增加的计划，则资本占用的增加实质上是投资机会的损失，即机会成本。在税务规划实践中，公司通常会忽略此类机会成本，从而导致无法为计划和计划的结果付费。税收筹划是为了最大化公司的价值。这是一种方法和手段，而不是公司的最终目标。在这一点上，它是非常不清楚的，很可能是一个错误的决定