多缴的企业所得税，
您只需要形成应纳税企业所得税的借方余额。
形成税收减免。
产生时
借款：所得税费用
贷款：应纳税企业所得税
交货前
借款：应付税费-企业所得税
贷款：银行存款等。
企业所得税通常在该季度末计提，在下个月的15号之前宣布并缴纳，并在年末结转：
1.产生时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.上交时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
3.结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税