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1.税收筹划绩效评估是指通过汇总和分析影响和反映税收筹划质量的因素来确定税收筹划实施情况的管理活动。实际上，税收筹划的绩效评估通常分为两个层次：过程中评估和事后评估。前者是在税收筹划过程中进行的，它是及时获取和及时处理计划计划执行与计划目标之间的差异，是一种动态评估，它受此事控制。后者是期末税收计划决策目标的完成报告的分析，评估和预测是一项综合评估，属于事后控制。
其次，绩效评估是公司财务管理的重要组成部分。税收筹划是公司财务管理的重要组成部分。客观上，它还需要科学地评估其计划绩效。建立规范的税收筹划绩效考核指标体系是为了完善企业财务管理水平的客观要求。税收筹划绩效评估首先使用可量化的财务数据和指标进行，这是评估标准的主要因素。但是，仅使用定量财务数据和指标仍远远不能完全反映税收筹划活动的总体水平。在实践中，对非财务数据的定性评估是对财务数据评估的有效补充和解释。因此，税收筹划评估活动应将财务数据和非财务数据作为一个整体进行整合，以科学地反映公司税收筹划的总体绩效水平。根据财务管理绩效评估指标的基本设计，税收筹划绩效评估指标大致分为两个层次：一是可量化的财务指标评估标准，可以根据公司的财务数据进行分析评估；非财务指标评价标准要求企业根据一定的判断标准和环境因素进行判断和分析，并具有一定的人为主观因素。
（1）设定用于税收筹划绩效评估的财务指标
财务指数评估系统主要体现在税收筹划对公司收入的影响以及各种运营指标对公司财务管理的总体计划的影响。根据税收筹划绩效评估的基本原则，考虑到绝对和相对水平的度量，税收筹划的财务评估指标定义为：
首先，计划税收净收入。它反映了企业税收筹划活动获得的节税收益与投入成本之间的差异。只有当税收筹划的净收入大于0时，税收筹划方案才可能合理有效。在相同风险度下的净收入值越大，公司税收筹划实施的效果越好。该指标可以根据当年的应税变动和成本项目中的计划成本计算得出。
第二个是税收筹划的成本效益比。它是指税收计划纯收入与税收计划成本之间的比率，可以分为直接成本收益率和间接成本收益率。直接成本收益率是指税收筹划中税收收入与直接成本之比，间接成本收益率是指规划收入与间接成本之比。通常，当指标值大于1时，税收筹划方案就可能是合理有效的。相同风险水平下的比率越大，公司税收筹划的实施效果就越好。
第三是税收筹划风险净收入。它是考虑风险因素的计划的净收益，其金额等于税收计划的净收入减去计划中的风险溢价。当税收筹划风险净收入大于0时，该计划是合理有效的；否则无效。扣除风险溢价后的净收益值越大，企业税收筹划的实施效果越好。该指标需要正确判断和衡量税收筹划计划的风险水平，确定合理的风险溢价水平，从而确保该指标的评估效果。
第四是税收筹划的无风险净收益率。它是一种相对度量，是指税收筹划风险净收益与税收筹划成本之比。通常，考虑风险因素后调整后的净利润率越高，企业实现的税收筹划绩效就越高。该指标需要正确判断和衡量税收筹划方案的风险水平，确定合理的风险溢价水平，以确保该指标的评估效果。
第五是税负减轻率。它是指与过去不进行税收筹划的年度税收负担相比，进行税收筹划的企业的年度税收负担减少的程度，用于衡量由以下原因带来的实际税收负担率的变化：企业进行税收筹划。税收负担率可以表示为企业实际缴纳的税收与企业总收入之比。从理论上讲，该指标可以最直观地反映企业税收计划的绩效水平。实际税负税率的降低幅度越大，企业税收筹划的实施就越好。但是，应注意的是，由于公司税收筹划并不仅仅是为了减轻税收负担，因此该评估指标有一定的局限性，需要与其他指标结合起来进行综合衡量。
第六，税收筹划的有效性。它指通过税收筹划节省的税收与总体税收负担的比率。该比率可以在一定程度上衡量公司税收筹划的空间，并可以评估公司税收筹划的广度和深度。比率越高，税收筹划活动的税收收入越大，并且计划计划越成功。
第七是税收合规。它反映了公司税收合规成本与公司应纳税总额之间的比率。其中，纳税合规成本是指纳税人依法需要支付的超过税额的额外费用，例如，违反税法制度缴纳的罚款，逾期未缴的滞纳金。等待。税收合规性越低，税收合规性的成本越高，税务机关所处的罚款额就越大，税务机关就越容易对其进行检查，并且计划方案的绩效越有可能实现。 。
八是股本资本回报率的变化率。税收筹划绩效评估的最终依据是是否达到了实现企业价值最大化的财务管理目标。“股本回报率的变化率”指标更为全面，是评估税收筹划能否使公司价值最大化的重要财务指标。该指标是一个积极指标，指标值越大，企业税收筹划的实施效果越好，可以实现企业价值最大化的财务管理目标，规划绩效显着。由于股本回报率的变化也受到其他因素的客观影响，因此在使用该指标评估税收时，公司还应参考杜邦分析方法逐层分析影响股本回报率的因素。规划绩效。在不相关因素的基础上，客观评估税收筹划对股权资本收益变化率的影响。计算公式为：
股本回报率的变化率=（计划后的股本回报率-计划前的股本回报率）÷计划前的股本回报率×100％
其中，股本回报率=净利润÷平均所有者权益×100％
平均所有者权益=（年初收入+年底所有者权益）÷2×100％
（2）设定税收筹划绩效评估的非财务指标
公司税收筹划的实施效果受到各种因素的客观影响，包括可控的客观因素和不可控的主观因素。鉴于定量分析方法的局限性，在实际的税收筹划绩效评估过程中，除了使用可以量化的财务指标外，还应该将综合评估与其他难以量化的非财务指标结合起来。
首先，税务机关对公司税收筹划的确定。税收筹划作为企业积极减少税收负担的一种经济活动，客观上要求税务机关合法化。