目的：计划，对策和安排规避与税收有关的风险，控制或减轻税收负担，并实现公司的财务目标。启示：有助于提高公司财务和会计水平；它帮助纳税人最大化其经济利益；它有助于提高纳税人的税收意识；它有助于提高企业的竞争力；有助于优化产业结构和资源配置；有利于建立完善的税收制度
1.选择一个具有较大税收筹划空间的税收作为起点
实际上，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，选择税收负担大的税收类型作为税收筹划的重点，并选择更大的税收负担灵活性和更大的税收类型税收筹划的潜力。一般来说，税收来源大，税收负担扩张的弹性也很大。税收负担的弹性还取决于税收类型的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收优惠越多，税负越轻。
2.以优惠税收政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策的条款，滥用税收优惠政策和通过欺骗手段欺骗税收优惠政策；并按照规定的程序进行申请，以免因程序不当而丧失应有的权利。
3.从纳税人的组成开始
一般来说，公司更愿意成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，而不是一般的增值税纳税人，而不是小规模的增值税纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，我们必须全面，全面地考虑利弊。
4.从影响应税金额的几个基本因素开始
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素出发，寻找合理合法的方式减少应纳税额。
5.从不同的财务管理流程开始
企业的财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理过程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法，负债利息从所得税中扣除并享有所得税优惠，股息支付只能分配给企业的税后利润。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并节省公司的借贷能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，从而降低了税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，您可以在沿海开发区，高科技开发区和国家鼓励的西部地区享受税收优惠。选择投资方式时，如果企业要投资生产线，是新收购还是一家账面亏损的公司？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应注意的是，收购亏损企业可带来的所得税减少；选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出公司组织形式的选择存在很大差异。对于合伙人和合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业，适用于不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响纳税。尽管不同的折旧方法具有相同的总折旧应计额，但每个期间应计的折旧费用却有很大差异，这会影响每个期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，采购对象是否是一般纳税人也有很大影响。
1.税收筹划的意义税收是国家凭借政治权利免费参与国民收入分配的一种工具。税收的基本特征是未缴，强制和固定。税收是财产所有权的单向转移。它使税收支出没有任何直接的回报。这是企业的沉没成本。一旦缴纳了税款，就不会退还。对于企业而言，税收的支付是公司资金的流出。从这个意义上讲，节省税收支出等于增加公司的净收入。从纳税人的角度出发，积极开展税收筹划，充分利用税收优惠政策，取得节税优惠。这与税法的立法目的一致，因此减少税收支出是合理的，税收筹划是合理的避税行为。。税收也是政府规范宏观经济的杠杆。税收通过建立税收类型，确定税率，选择税收对象以及税收联系条款来反映国家的宏观经济政策。在税法的前提下，纳税人面临不同的税收方案，税收负担很重要。程度通常是不同的。税收负担对投资决策具有决定性的影响。因此，可以说纳税人通过税收筹划选择不同的税收方案，这是实现国家税收监管功能的必要环节。为了实现某些经济和社会目标，政府需要纳税人进行税收筹划，以便政府的投资方向可以发挥功能性作用。税收筹划是指在税收法允许的范围内，按照现行税法和国际税收惯例，为纳税人减轻税收负担和促进财务目标的计划，对策和安排，这些活动包括企业成立，运营，投资，和融资。在不影响正常运营的前提下实现将税负降至最低的目标。外部表现是使纳税人缴纳的税额最少，最迟缴纳税款，即实现“经济税”。税收筹划本身不仅是一种金融或税收行为，也不是我们指的简单的税收机构。它与企业的业务行为密切相关。这是高级财务管理活动。这是企业适当的税收筹划。一种将纳税人的税负调整控制在最佳范围内的方法，以达到降低纳税人的税费，减少经济损失，实现最大利润的目的。随着税收征管的改善和税法建设的加快，将把更多的税收来源和税收基础纳入所得税等直接税收体系。逃税的机会在减少，风险在增加，这使得税收筹划越来越重要。2.税收筹划的前提条件2.1对税收概念的理解的改变消除了公司税收筹划的意识形态障碍。由于我国税收筹划工作起步较晚，税务机关的税收管理水平和全社会的税收认识仍与发达国家相去甚远，导致人们对征收义务的各自权利和义务认识不足。派对。税收筹划通常被认为是逃税行为。同义词。但是，随着社会主义市场经济的发展以及国际化，知识化和信息化的逐步发展，理论界开始重视从纳税人的角度研究税收，企业高级管理人员也开始认识到税收的作用。现代业务管理中的计划。国家税收征管法和刑法也明确规定了逃税的包括和扩展，从思想上保证了公司税收筹划的实施。2.2税收制度的不断完善为企业税收筹划奠定了基础。1994年税制改革后，中国的税制逐渐成熟，税制朝着法制化，系统化和相对稳定的方向发展。同时，随着中国加入世界贸易组织和国民经济总体水平的提高，中国的税收制度将与国际惯例接轨，所得税和财产税制度将日益完善。并且在整个税收体系中的地位将逐步提高。个人将加入纳税人行列，使纳税人总数继续增加，全社会对税收的认识将继续增加，对税收筹划的需求也将增加。2.3对不同经济行为的不同税收待遇和不同方法的选择为企业税收筹划提供了空间。1994年税制改革后，中国的税制日趋完善。为了体现产业政策并充分发挥税收在控制市场经济的宏观调控中的作用，国家在已经颁布的税收法中对不同的经济行为提供了不同程度的税收。差别待遇是指税收类型，税率和针对不同经济行为的优惠政策的差异。同时，《税收程序法》也肯定了企业的税收筹划，形成了企业税收筹划的空间。