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预防中小企业税收筹划风险的五项措施
介绍：
与其他财务管理决策一样，中小企业税收筹划也具有风险和收益。对于相对较弱的风险承受能力的中小企业来说，“预防税收筹划风险”和“建立税收筹划方案”是建立中小企业最佳税收筹划的两个最重要的核心。
税收筹划的风险是客观的，但也可以预防和控制。就中小企业而言，中小企业税收筹划风险的防范应集中在以下几个方面：
首先，正确理解税收筹划并规范会计
中小企业的管理决策水平必须建立依法纳税的概念，这是成功进行税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高公司的经营业绩，但这只是全面提高公司财务管理水平的一个环节。公司利润的增加不能过多地放在税收筹划中，因为业务绩效的提高会受到市场变化的影响，商品价格，商品质量和管理水平。建立完整，规范的财务会计账簿，凭证，报表，并依法进行正确的会计处理，是进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法，必须首先通过税收检查，检查的基础是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应当依法取得和维护企业的会计凭证和记录，规范基础会计工作，为提高税收筹划的有效性提供可靠的依据。
2.及时系统地研究税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵，并密切注意税收政策的变化和调整。
为了及时调整经济以反映该国的工业政策，税收政策总是在不断变化。从某种角度来看，税收筹划是要利用税收政策对实际经济状况的适应程度的不断变化，以及税收增长的兴趣点，从而使利益最大化。因此，税收筹划是要不断研究经济发展特点，及时注意税收政策的变化趋势。另外，要注意全面把握税收政策。不要抓紧一点，不计算其余部分，否则我们将失败。实际上，全面准确地把握政策是规避税收筹划风险的关键。中小企业在进行税收筹划时，应建立适合自己特点的税收筹划信息系统，例如订阅《中国经济日报》，《国家税务总局公告》，《税收法》等，以了解税收政策信息。，收集和组织税收政策及与业务经营有关的变更，及时掌握税收政策变更对企业税收相关事件的影响，准确把握立法目的，及时调整税收筹划方案，确保企业税收筹划行为在法律范围内在实施范围内。
23.为了提高公司税收筹划人员的素质，还可以利用社会中介机构和税收专家的力量。
税收筹划是高级财务管理活动。它包含各种专业知识，例如税法，会计，投资，金融，贸易，物流等专业知识，并具有很强的专业素养。因此，除了法律，税务政策和会计方面的专业知识外，从业人员还必须具有业务，金融，保险，贸易等方面的知识，并且必须掌握企业的基本情况，与税务有关的事项，和在短时间内计划意图。在获取真实，可靠，完整的规划信息的基础上，选择正确的规划切入点，制定正确的规划方案。由于专业，经验和人才的局限性，中小企业可能无法独立完成。他们可以聘请具有专业能力的税务筹划专家进行操作，以提高税务筹划的标准化和合理性，并完成税务筹划方案的制定和实施。进一步降低了税收筹划的风险。
24.在税收筹划中保持适当的灵活性
由于企业的经济环境千差万别，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求在税收筹划中，应对未来的税收政策方向做出一定的预测，因此那保持计划计划的相对灵活性，以便可以随时根据税法，相关政策和预期经济活动的变化对项目进行调整，重新检查和评估计划计划，及时更新计划内容方式，采取措施分散风险，避免风险确保实现税收筹划目标。
25.建立良好的税收企业关系
为了鼓励纳税人按照自己的意愿行事，政府已采取实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会和刺激国民经济增长的重要手段。不同类型的税收政策具有很大的灵活性，并且各地的税收征管方式不同，这给税收执法机构更大的自由裁量权。许多税收筹划活动是在法律的边界上进行的，因此税收筹划者很难准确地掌握其确切界限，并且某些问题在概念的定义上本质上是模糊的。因此，中小企业应加深对税务机关工作程序的理解，加强沟通与交流，努力与税务机关保持一致，以理解税法，特别是对某些歧义和新问题的处理。已批准。这样，企业的税收筹划计划最终可以实施。
特别在此特别强调，中小企业必须防止对“协调与沟通”的误解。也就是说，“协调”是与税务机关建立关系，毫不犹豫地贿赂税务机关的负责人，以便少数不称职的税务官员可以睁开眼睛，闭上眼睛。处理税收问题以实现不纳税或少付税的目的，不受到惩罚或轻判。实际上，随着税务机关加大检查力度，这种方式不仅可以帮助企业少缴税款，而且会增加与税收有关的风险。
税收筹划和预防的风险
税收筹划是纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划，使用税法赋予他的可能选择和优惠政策来选择适当的税种一种可以减轻或减轻税收负担的方法。随着税收筹划被越来越多的企业认可和接受，各种形式的税收筹划活动在各地悄然兴起。但是，税收筹划是一个系统的工程，它不仅给企业带来风险，而且也隐含着风险，即风险与收益共存。如果忽略这些风险并加以遏制，那将不可避免地与税收筹划的初衷背道而驰。结果可能始于节税目的，但最终造成更大的损失。
首先，税收筹划的风险
用外行的话来说，税收筹划的风险是由于各种原因税收筹划活动失败而付出的代价。因为税收筹划是在经济行为发生之前做出的决定，并且税收法规具有时效性，再加上操作环境因素和其他因素的复杂性，使其变得不确定并隐含更大的风险。因此，企业在进行税收筹划时应充分考虑风险因素。
1.政策风险。税收筹划利用国家政策的风险来节省税收，这称为政策风险。政策风险包括政策选择风险和政策变更风险。政策选择风险是指政策选择是否正确的不确定性。这种风险主要是由于计划者对政策精神的理解不足，不完全理解和不正确理解所致。也就是说，计划者认为所采取的行动符合国家政策的精神，但实际上不符合国家的法律法规。例如，一家服装厂接受自雇购买的纽扣，但是由于未按要求完成购买程序，因此税务机关在税务检查中确认接受了第三方发票。不仅扣除了扣除额，还相应地受到了惩罚。政策变更的风险是指政策及时性的不确定性。为了适应市场经济的发展，反映国家的产业政策，及时调整经济结构，不能确定国家的税收政策。随着经济形势的发展，总是有必要做出相应的改变。二，及时对法律法规进行补充，修订或完善，继续废除旧政策，适时出台新法规。从这个意义上讲，政府的税收政策总是不规则的或相对短期的。例如，从1998年1月至1999年12月，为了抵御席卷1997年的东南亚金融危机的影响并刺激了外贸出口，国家税务总局已六次调整了出口退税政策，全国平均综合退税率有所提高。从1999年到2001年的三年中，为适应市场经济发展和各种国内外经贸形势的发展要求，中国出口退税政策发生了11次变化；根据《金融时报》，它有利于中央和地方政府重新分配税收，减轻政府的财政负担，减轻人民币对市场升值的压力，并逐渐减弱亚洲金融危机后中国出口退税增加的影响。 1998。开始将出口退税率从目前的平均15％降低到11％；同时，羊毛，铅，焦炭，稀土，钨的出口退税将首先取消； 2010年前后，出口退税政策将彻底取消。从实践上看，一旦实施这一政策，那些依靠出口退税的企业将面临厄运，甚至有些灾难性。因此，政策的不规范或及时性将给企业的税收筹划（尤其是中长期税收筹划）带来更大的风险。
2.操作风险。因为税收筹划的固有特征是与“法律”共舞，也就是说，税收筹划通常在税收法规的边缘进行操作，以帮助纳税人最大化其利益。另外，中国的税收立法体系水平高，立法水平不高。法规的内容不仅含糊不清，而且法规之间也存在一些冲突或磨擦，甚至专业人员有时也难以准确地掌握它们，这给纳税人的税收筹划带来了巨大的操作风险。从实践的角度来看，操作风险包括两个方面：第一是应用和实施相关税收优惠政策的风险。例如，由于残疾人比例不足，他们从福利企业中受益，并且由于可再生资源利用不足，享受与环境保护有关的税收优惠。其次，在系统的税收筹划过程中，税收政策的整体完整性未得到充分把握；在企业重组，合并，分立过程中，多种税收优惠措施的运作等税收筹划风险的综合利用。根据有关规定，一般而言，合并后的企业应当从资产转让中计算收入，并依法纳税。被合并企业前一年的亏损，不应当结转为被合并企业，由被合并企业向被合并企业承担费用的，或者在股东的购买价格中，现金，有价证券及合并后企业权益以外的其他资产，不高于实缴股本票面价值（或实缴股本账面价值）的20％。 。合并后的企业可能不会确认所有资产转让的收入或损失，也不会计算所得税。合并前的全部企业所得税事项，由合并企业承担。上一年的亏损未超过法定弥补期间的，合并后的企业可以继续按照规定使用。合并企业在以后年度实现与资产相关的收入补偿。如果没有系统地理解所有这些，并没有以一种综合的方式对其进行全面地理解和使用，那么它们很容易相互忽视，从而导致税收筹划失败的风险。
3.操作风险。税收筹划是一种合理，合法的预谋行为，具有很强的谋划能力和远见。实践证明，企业预期经济活动的变化对税收筹划的利益影响更大，有时直接导致税收筹划的失败。因为税收筹划过程实际上是选择税收政策差异的过程。但是，无论是何种区别，都必须在一定的先决条件和条件下予以确定，即企业未来的生产经营活动必须符合所选税收政策要求的特殊性。这些特殊性为企业的税收筹划提供了可能性，同时也对公司经营活动的某些方面（经营范围，营业地点，经营期限等）带来了限制，从而影响了公司的经营活动本身。灵活性。如果项目投资后经济活动本身发生变化，或者对项目预期经济活动的判断不正确，则很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件，不仅不能减轻税收负担，而且还会增加税收负担。为了引导外国投资，中国现行税制对生产经营期限超过10年的生产型外国企业实行“两减免征”优惠税收政策。但是，如果生产性外国企业同时从事非生产性企业，并且非生产性企业的收入超过企业总收入的50％，则将失去其“生产性”企业的资格，并且不具备资格这项税收优惠政策。例如，合资电子设备工厂是仍在减税期内（减免50％）的制造企业。由于产品销售不佳，该公司从其他制造商那里购买了部分电子成套设备进行组装。他一直从事生产和非生产装配业务。如果公司的零部件装配业务在年内超过其总业务收入的50％，尽管该公司仍处于减税期内，但不能将其减半，而只能按30％的税率征税。可以看出，为了享受“两减三减”所得税减免的优惠政策，当年对这两项业务进行投资选择时，应控制非生产性装配业务的规模在生产经营范围内。但是，在市场经济体制下，企业的生产经营活动不是一成不变的，必须随着市场的变化和企业战略管理的要求进行相应的调整。因此，经营活动的变化始终会影响税收筹划计划的实施，因此公司必须面对由此可能产生的风险。
4. ***风险。严格的税收筹划应合法，并符合立法者的意图，但是这种合法性需要征税机构的确认。在此确认过程中，客观上存在税务管理错位的风险，导致税务计划失败。因为中国的税法通常在特定的税务问题上具有一定程度的灵活性，也就是说，在一定范围内，税务机关拥有酌处权，再加上税务管理人员的素质参差不齐，因此客观上提供税收政策实施中的偏差可能性。也就是说，即使是合法的税收筹划法案，由于税收管理的偏差，税收筹划计划在实践中也可能不可行。结果，该计划成为一纸空文。或被视为逃税或恶意避税。调查和惩罚不仅不能获得节税的好处，而且会增加税收成本并造成税收筹划失败的风险。例如，中国的增值税法规定，个人销售商品的起点是每月2,000至5,000元，提供应税服务的起点是每月1,500至3,000元，每种税的起点每次付款。（日本）销售额为150至200元。具体的起点可以根据各地实际情况在上述范围内确定。结果，公司在进行税收筹划时经常会遇到基本税收征管机构的观念冲突和行为障碍。许多这样的例子已经在媒体上公开并且在实践中很普遍。
此外，税收筹划还面临着计划结果和计划成本不成功的风险。例如，如果没有对企业状况的全面比较和分析，则计划成本大于计划结果。似乎有结果，但实际上，公司没有从中受益，等等。以上是税收筹划过程中的客观风险，也是企业在税收筹划过程中应研究和重视的因素。
其次，面对风险并积极预防风险
由于税收筹划的特殊目的，它的风险是客观存在的，但也可以预防和控制。面对风险，计划者应根据风险的原因，采取主动并采取积极有效的措施来预防和减少风险的发生。只有这样，才能提高税收筹划的收入，达到税收筹划的目的。
1.建立风险意识并建立有效的风险预警机制。无论是从事税收筹划的专业人员还是接受税收筹划的纳税人，都必须直面风险的客观存在，并在生产经营过程和纳税相关事务中始终保持对风险的规划保持警惕。企业。该计划是由专家学者结合公司业务活动制定的，必须合理，合法，可行，绝不会发生计划失败的风险。应该认识到，由于目的的特殊性以及企业经营环境的可变性和复杂性，税收筹划的风险无处不在，应给予足够的重视。当然，从计划有效性的角度来看，仅仅意识到风险的存在是不够的。有关企业还应充分利用现代先进的网络设备，建立科学，快捷的税收筹划预警系统。实时监控现有的潜在风险，一旦发现风险，立即向计划者或操作员发出警报。税收筹划预警系统应具有以下功能：（1）信息收集功能。例如，如果一个人被要求依法缴纳相应的营业税和所得税，那么如果他被提供了税收筹划计划，只要他的经营业绩保持在阈值以下，就可以免除所有税款。此税收计划势必会被拒绝。由于该计划的实施可以将纳税人的税负降低到零，因此其经营规模和收入水平也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，企业在进行税收筹划时应综合考虑并综合权衡，不能进行筹划。
4.在税收筹划中保持适当的灵活性。随着企业经济环境的变化，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求税收筹划应根据企业的实际情况制定税收筹划计划并保持可比性。为了随时随国家税收制度，税法，相关政策和预期经济活动的变化而调整项目投资的灵活性，重新审查和评估税收筹划方案，及时更新计划内容，采取措施分散风险，并避免风险确保实现税收筹划目标。
5.贯彻成本效益原则，以实现最大收益和最低成本的双赢目标。随着某种计划方案的实施，纳税人将不可避免地为计划方案的实施支付额外的费用，同时获得一些税收优惠，以及通过选择计划方案而放弃其他方案而损失的相应机会利益。因此，税收筹划还应遵循成本效益原则，不仅要考虑税收筹划的直接成本，还要考虑在税收筹划方案比较中作为机会成本而放弃的方案的可能收益。只有当税收筹划方案的成本和损失少于获得的收入时，该税收筹划方案才是合理和可接受的。
6.协调与税务机关的关系。由于具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务管理部门拥有更大的酌处权。因此，是否能够得到当地税务主管部门的认可，也是顺利实施税收筹划计划的重要组成部分。实践证明，如果不能积极适应主管税务机关的管理特点，或者税收筹划计划不能得到地方主管税务机关的批准，将难以取得预期的效果，并且会失去预期的效果。应有的利益。因此，加强与地方税务机关的联系，处理与税务机关的关系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求，及时获取有关信息，也是避免发生的必要手段之一。并防止税收筹划风险。
7.雇用税务筹划专家，以提高税务筹划的科学性。税收筹划是高级财务管理活动和系统工程，涉及法律，税收，会计，财务，财务和公司管理方面的许多知识。它具有很强的敬业精神和技能，需要专业的计划人员才能操作。因此，对于那些与企业有较大整体关系的综合税务筹划业务，最好聘请税务筹划专业人士（例如注册税务师）来提高税务筹划的规范性和合理性，从而进一步减少税务筹划。税收筹划风险。