企业所得税的调整只有两部分，一是扣除项目的调整，二是收入的调整。具体而言，它涉及太多方面，不能一一列举。像扣除项目一样，根据税法不能在税前扣除的项目，不能根据税法在税前完全扣除的项目，除了今年以外可以扣除的项目，减去未扣除的金额在今年的前一年。收入，例如销售收入，免税收入等。
所有费用的调整均超过应纳税所得额。
会计利润= 800-6500-850-500-150 = 0
税项调整：
广告费，按收入的15％= 1200万元计算。实际支出200万元，可以根据实际情况扣除。
商务招待：收入的0.5％= 8000×0.5％= 40万元。实际金额的60％= 20×60％= 12万元。增加应纳税所得额= 20-12 = 80,000元。
研发费用：可扣除50％= 15×50％= 7.5万元。
利息支出比银行利率高2％。500×2％= 10万元。增加应纳税所得额= 10万元。
应税收入=会计利润+税收调整= 0 + 8-7.5 + 10 = 105,000元。
该年度应交所得税= 10.5×25％= 26,300元。
第四十三条与企业生产经营活动有关的商务娱乐费。除另有规定外，年度利润总额和税务机关应当按照《企业所得税法》执行规定。第四十二条国务院财政除外，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，可以扣除，税务机关另有规定，是指按企业按照国家统一会计制度的规定不超过年度总利润的12％的部分。第四十条企业发生的职工福利费。第四十一条企业拨付的职工会经费，可以扣除.5％，不得超过工资总额2。第五十三条企业发生的慈善捐赠费用；超出部分，不超过工资总额的14％，不超过工资总额的2％。第四十四条企业在每个纳税年度发生的合格广告和业务推广费用，可以在以后的纳税年度结转并扣除。企业发生的职工教育经费支出，不得超过当年销售（营业）收入的15％部分扣除，允许扣除，允许扣除，按发生额的60％扣除，但国务院财政除外；多余部分，允许在以后的纳税年度结转扣除额，以下项目需要调整
是。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：
第四十四条企业发生的合格的广告费用和业务促销费用，不得从当年销售（业务）收入的15％中扣除，除非国务院财政税务部门另有规定。;超出部分将在下一个纳税年度结转扣除额。
第四十三条企业与生产经营活动相关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（业务）收入的5‰。
扩展配置文件：
根据《中华人民共和国企业所得税法》：
第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用的税率，按照本法关于税收优惠的规定，减去扣除的税款和抵免额后的余额为应纳税额。一个
第二十三条企业可以从其当期应纳税所得额中抵减其在国外支付的下列所得的所得税，信用额度是按照本法规定计算所得的应纳税所得额；对于超出信用额度的部分，您可以使用年度信用额度来抵消未来五年本年度可抵扣的税款余额：
（2）非居民企业在中国境内设立机构和场所，并获得在中国境外但实际上与机构和场所有联系的应税收入。一个