具体问题的具体分析,如果有一个企业的预付账户大于收入,并且验证了该账户不包含在收入中,则需要缴纳企业所得税。
企业预先支付租金而没有发票,并且想扣除税前的钱,这是不可能的。
没有发票,无论您如何处理帐户,都无需扣除公司所得税
无需输入发票即可输入帐户。但是,有必要在结清所得税之前先获取发票,然后才能在扣除税前扣除发票。
帐户处理如下:
1,冲销:
借:上一年的损益调整(红色字母)
贷款:银行存款(红色字母)
2.修正:
借:预付款
贷款:银行存款
3.补充公司所得税:
借:上一年的损益调整
贷款:应纳税企业所得税
4.上一年的损益调整结转:
贷款:利润分配-未分配利润。
企业所得税结算时,营业外支出应当逐项增加为应纳税所得额。
营业外支出最初是指营业外项目上的支出。在营业外支出中,根据税法规定可扣除税前扣除,如符合条件的捐赠支出,固定资产清洁支出等;扣除所得税前的费用,例如没收费用。
在结算和付款时,营业外支出已在收入中得到补偿(在计算利润时已扣除了营业外支出)。计入利润以形成应税收入。
最后,根据调整后的应税收入乘数税率计算应付公司所得税。