借款：所得税
贷款：应纳税企业所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
借款：应交税额〜应交企业所得税
贷款：银行存款
借：应交税额〜应交个人所得税
假设企业所得税是按照应纳税额法计算的，则年底会计需要首先将总利得税调整为应纳税所得额，即模拟企业所得税的清算和缴纳（如果是税收的话）。退款，可以抵扣当期所得税费用，同时抵销应纳税额-应付企业所得税。博士：应纳税额-企业所得税应纳税额cr：所得税费用