预收款缴企业所得税吗-预收款缴纳企业所得税的政策

提问时间:2020-04-30 02:17
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admin 2020-04-30 02:17
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12月收到的工程预收款未开发票也要交所得税和营业积税吗?

是的,收到预付款被视为销售

在收到预收款时确认税法上的应税收入,于收到当期缴纳流转税吗

不论是否确认递延所得税资产或递延所得税负债,“应付税款-应付企业所得税”的金额均不受影响,仅所得税费用有所不同。

根据《财政部和国家税务总局关于与企业所得税政策问题有关的财政资金,行政事业性收费和政府资金的通知》,财税[2008] 151号

企业获得的所有类型的金融资金,应包括在该企业当年的总收入中,但国家要求在使用这些资金后投资并返还本金的除外。

税法与会计不一致。在计算企业所得税时,应遵循税法。

关于房地产企业预收账款,是否需要预缴营业税、企业所得税呢?

您的意思是所有权转让尚未处理,买家的价格将提前收到。根据新税法规定的营业税缴纳义务的期限,如果出售房地产,签订合同,则在合同日期确认收入。对于部分价格,收到多少确认单;以银行抵押出售房地产,应根据收入日期确认首笔付款。剩余的价格在银行抵押程序完成后确认。适用于房地产销售的营业税率为5%。

对于房地产企业所得税的处理,国家税务总局于2009年专门发布了有关规定(国税发{2009} 31号文件《房地产开发经营企业所得税处理办法》)。 。房地产收入的税收处理分为三种①委托开发产品销售,并在收到受托人销售的开发产品清单之日,按照销售合同或协议约定的价格确认收益的实现。自开发清单之日起确认收入。 ③根据定价和协议价格确定较高的底价加股票销售方式。您提到了两种情况。一种是预收货人支付的销售款项,另一种是预购房买方预先支付的价格。他们俩都应在本月的15天内向税务机关预付本月收到的价格。在年底后的5个月内结算和结算。如果提前完成销售取消,则公司应在60天内处理结算和结算。

预收账款需要缴纳企业所得税吗?

预收款项是否要缴纳企业所得税取决于以下情况:

1.预先收到的帐户有一定的会计截止日期。在此期间之后,收入将被转移,并且该收入将产生利润。当然,利润必须是交换税。

2.《企业所得税法实施条例》第9条“企业的应纳税所得额是根据应计制计算的。本期的收入和支出,无论是否付款已收或已付款,被视为当期。收入和支出;除非本条例和《财务条例》另有规定,否则不属于当期的收入和支出,即使已经在当期收到并支付了付款,也不会被视为当期的收入和支出。国务院税务部门。

3.《增值税暂行规定实施细则》(财政部,国家税务总局令第50号),第38条第4款使用预付款方式销售商品,即货物发出之日,但生产和销售期限超过12个月的大型机械设备,船舶,飞机和其他货物,应为收到预付款之日或书面合同约定的付款日期。

4.《营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)第25条纳税人转让土地使用权或出售房地产并采用预付款方式,其应纳税额将在收到预付款的日期。纳税人在建筑或租赁行业提供劳务并采用预收方式的,其应纳税额在收到预付款之日发生。

5.核实了《关于确认企业所得税收入的若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)。 “如果提前出售商品,则在发出商品时确认收入”的前提是它满足确认商品销售收入的条件,此处的条件更加详细,必须同时满足。

1.签订商品销售合同,企业已将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给买方;

2.企业既不保留通常与已售商品所有权相关的持续管理权,也未实施有效控制;

3.收入金额可以可靠地计量。