越来越多的公司或个人已经开始进行税收筹划。为了获得更大的利益，他们冒险并采取了不同的方法。这里的“免税忧虑”提醒每个人，节税是有风险的，税收筹划也需要遵守法律！
提醒1
节税的前提是不要违反法律或带来风险。财务人员不得为了节省税收而故意节省税收。他们应该首先预防税收风险，也就是说，控制企业风险比节省税收更为重要。更重要。
提醒2
司库可以使用税收优惠来节省税收，但他们必须正确正确地使用它们。不要扭曲税收政策。使用优惠政策不要过于激进。谨慎使用它们。
提醒3
节税实际上是更多地利用税收优惠，享受我们应依法，合规，适当和合理地享受的利益，并享受充分的享受政策，既是国家对纳税人的权利，我们作为公司会计师许多公司在逃税，逃税和税收欺诈上花费了大量资金，并且不使用现成的优惠。
提醒4
财务人员必须恢复企业的真实面貌。切记不要偏离实际业务。与企业真实面目不符的节税实际上是逃税。会计师必须注意节税。
提醒5
税收筹划是一项预先安排，而不是事后的“诸葛亮”。所有事后事实业务计划都是要对此进行弥补。
提醒6
税收筹划背后通常没有真正的商业目的，但是为了创建商业目的，税收筹划的任务是根据预期的税收变化合理安排交易行为的时间。
提醒7
许多公司都在节税。他们在逃税；他们正在缴纳更多税款；他们提前节税以缴纳罚款。
提醒8
在过去两年中，该州在40年来最大程度地减少了税费。这是中小型企业最佳节税的时代。国家为您打开了一扇窗，您将无法再攀登隔离墙。。
提醒9
通过与地方政府协商获得的一些政府税收减免实际上是节省税款。为了获得更多工作或实现某些社会和经济政策，政府可能愿意放弃部分税收。
提醒10
传统的节税方法存在很多问题，其背后隐藏的风险更高。
一：机票折扣
风险指数☆☆
解决了这个问题：社会保障需要支付员工税
操作模式：奖金或佣金部分允许员工开具发票以进行报销
风险点：（{}} 1.员工发现发票更加痛苦：他们找不到购买发票的需要（（））2，员工带来的发票难以输入：真假
3.增加会计工作量
二：老板的私人帐户
风险指数☆☆☆
运作模式：公司有两套帐户，工资分开，根据基本工资支付，并支付给社会保障。差额移交给老板的私人帐户以进行分配。
风险点：
1.银行已经启动了Eagle Eye系统，其数量，规律性和频繁的变化将迅速增加。
2.税务部门与银行数据相连，可以直接检索银行数据。
3.银行卡有被冻结的风险，
人力资源公司投票
风险指数★☆☆☆
解决了这个问题：社会保障需要支付员工税，
操作模式：余额由第三方人力资源公司人力资源分配。公司发出差价
1.国家在这方面越来越严格控制
2，由于人头数是假的，因此在经过社会保障部门审核时存在退税的风险
三，社会保障的最低要求：
风险指数★★★★★
解决问题：社会保障成本
运作模式：最低社会保障付款，完整的纳税申报
1.社会保障进入税收后，工资必须与社会保障基础相匹配。
2，在经过审核后有还款的风险，
3.付出高昂的代价，
风险指数：★★★★
解决问题：公司所得税股息
运营模式：通过增加费用清单或收购亏损公司，降低公司利润甚至亏损来实现。
1.通过遵守法规，可以大大降低风险，
2，购买发票简单，资金不会进入开票方的帐户，风险很大，
3.如果在黄金税的第三阶段之后未将这三个流合并在一起，它们将跳跃并发生变化，面临被税审计的风险。
解：
现在，有才华且灵活的员工可以帮助您轻松解决上述问题！
一，业务流程
公司与SKF平台签订了合同；
相关人员使用智能平台共享经济平台，接收任务（跨订单），完成任务并获得报酬；
通过《委托征收和征收管理办法》将有关人员视为个体工商户，并按每月不超过100,000的固定利率15％固定缴纳个人生产所得税，免征价值-增值税，且不计算合并税。
其次，资金流动
企业向灵活的就业平台付款，而灵活的就业平台向在平台上接收订单的人员付款。缴纳税款后，资金自由发放，平台向员工发放纳税证明；
三，发票流程
公司与Linggong Platform签订了合同，Lingong Platform开具了6点增值税专用发票，供公司扣除。
在整个过程中，企业方只需要三个步骤：
第四，签订合同
企业与临工平台签署了平台合作协议；
企业端Lingong平台与兼职或相关人员签署了平台订购协议（在线电子合同）；（（））五，任务分配：
企业将任务分配给Spirit平台，（（））六，任务接受：
接单员去平台执行相关任务，并完成了任务，（（））七，结算清单：
Smartwork Platform每月将平台分发任务验收结算清单发送给企业；（{}} VIII。公司资金的清算：
公司根据清单进行付款，平台付款并宣布所有员工所得税，
开票平台会开具6％的增值税专用发票，企业可以将其用于增值税抵扣；
一年将至，2019年第四季度将很快迎来。在这一重要时刻，悟空财务和税务发现许多公司缺乏成本账单，利润过高。 “巨额税收”使高级管理人员“精疲力尽”。寻找减轻税收负担的解决方案。
在当前环境下，税收监管变得越来越严格。企业面临的最普遍问题是“税收问题”。税负很重，有许多税要缴纳！没有一些“措施”，恐怕很难生存。但是，随着第三阶段黄金税的推出，许多公司被迫“死了”。凭借强大的数据分析功能，金税第三阶段有效地识别并调查了企业的违规情况，这使许多企业“从恐惧中受苦”！
俗话说：“只要思维不滑，困难多于手段。”实际上，正常的纳税人可以生存，但是为了获得更高的利润，许多公司愿意冒险并采取行动。他们认为自己可以掩盖天空。它成为逃税的教科书。
他们是如何逃税的？
1.发票非法。
是要购买发票！为什么要买？当然，为了少缴税，就需要承担更多的费用。您用什么来证明公司产生了费用？那当然是发票！因此，发票就是企业的生命！但是，目前的情况是很难获得门票。这次您了解为什么销售发票的SMS遍地开花，因为需求量很大！
2.隐藏收入。
在金融业中有一句俗语：“不作假帐的会计就不是好帐。”隐藏收入是公司减轻税收负担的最佳方法。没有税收负担。这就是为什么我们许多公司有两个原因。但是随着“黄金税”第三阶段的启动，将收入作为一种避税方法而隐瞒，我们必须向所有人道别！
3.使用门票抵消费用。即，可以开具公司所有员工的个人消费发票作为公司名称。一方面，公司可以列出成本，也可以通过“机票返还”变相向员工付款，从而减轻了员工的税收负担！两只鸟和一块石头！
但是，随着税务局对发票比较的升级，对每张发票指定商品类型的严格要求以及其他规定，使用机票来抵消费用变得越来越困难。更加不切实际。
现在，许多中小企业越来越重视税收筹划。减轻税收负担是中小企业税收筹划的主要目标。作为纳税人，企业可以最大程度地减少税收。做生意的目的是为了赚钱和最大化利润。
接下来的问题是，您如何合理地节省税款并减轻公司税负？悟空高级会计师制定了以下方案，以帮助公司合理地节省税收：
1.合理提高员工福利。许多中小型企业可以考虑在不超过应纳税工资的范围内适当提高其雇员的工资。员工的五险一金也必须按时支付。这些费用不仅不超过应纳税所得额，还调动了员工的积极性。这大大降低了公司运营的风险。这也是员工节税最幸福的方式！
2.税收优惠。
这是最合理，最“安全”的节税政策！现在，许多公司选择考虑在可以享受更大税收优惠的所谓的“税收减免”中注册其公司。
选择合适的园区不仅可以增加企业的实际利润，而且可以使企业更安全地享受政府的税收支持和奖励计划。它可以充分利用自己的优惠政策来减轻企业税收负担！
财务和税收专家小组温馨提示：
合理，合法和最大化的收益。这是节省公司税款的正确目标。中小企业在税收筹划中必须遵守税法的有关法律，不得将避税等同于逃税和逃税，也不得损害国家利益。依法纳税是我们每个公民的基本义务。
损失是税收筹划中的一项重要计划技能。
损失是损失，许多人认为损失不是一件好事。
当然，这对企业运营而言不是一件好事，但是一切都有两个方面，亏损公司也不是没有用。例如，从税收的角度来看，在一些公司的眼中，亏损可能仍在香tron在哪里？
为什么？
这是因为各国的税法基本上都允许公司使用亏损来抵消其税前或未来税前利润。
因此，对于一个持续盈利的公司，如果要使用此政策减轻其税收负担，方法之一就是购买一家亏损公司，然后将另一方的损失用于我的使用。
通常，亏损公司倾向于以低价出售，但是这种亏损的税收利益可能远远超过购买价格。
当然，每个国家的减税税收政策会略有不同，例如，某些国家会将损失限制为资本收益损失和营业损失。
资本损益只能用于扣除资本损益，而不能用于扣除营业利润。
相反，营业亏损不仅可以用来扣除营业利润，而且可以用来扣除资本收益。
再例如，国家对损失的使用有限制。
例如，中国的税收政策是，公司在纳税年度产生的亏损可以结转至以后的年份，并由以后年份的收入弥补，但是结转期不超过5年。
加拿大的减损政策是，资本利得损失可以扣除3年，扣除额不能在任何时间段内扣除，经营亏损可以扣除3年，再扣除20年。
但是，亏损公司不能自由购买。许多国家已经制定了一些限制，以防止公司滥用此条款。
最常见的是，您必须在同一行业并且从事同一业务。例如，买房子和买装饰公司更可靠。但是，如果您购买夜总会，很容易被抓住。
实际上，有些公司非常大，属于集团公司。他们从事各种业务。我们应该做什么？
在这种情况下，取决于集团公司如何申报所得税。
如果集团公司采用简要声明，则集团内的获利和亏损企业可以相互抵消，而不受行业限制。
但是，并非所有集团公司都愿意进行摘要报告，并且出于某些原因，一些公司仍希望单独报告。在这种情况下，损失信用将受到限制。
集团公司如何解决这个问题？
方法1：将有利可图的业务转让给集团中的亏损公司
顾名思义，此方法是允许获利公司将其获利资产转让给亏损公司。
与直接购买亏损公司不同。这是为了扭转操作，让失败者购买有利可图的产品。
并且请注意，它不购买股权，而是购买资产。交易之后，买卖双方继续存在。
这样做有什么好处？好处是可以规避税法中的这些限制。
让我们以上面引用的示例来说明房地产公司有很多利润，而夜总会多年来一直在亏损。房地产公司绝对不可能直接购买夜总会，因为它们受到限制。
夜总会会购买房地产公司吗？换汤似乎不起作用。
但是，如果房地产公司仅向夜总会出售特别有利可图的业务（例如租金回报率非常高的成熟酒店），则在出售后，房地产公司和夜总会仍会分开存在还是自己做生意这不受这些限制。
这种赚钱的业务带来的巨额利润可以抵消夜总会前后的经营亏损，而且由于房地产公司剥离了一部分赚钱的业务，因此利润下降并且可以减少税收。
更重要的是，无论是房地产公司还是夜总会，背后都有老板，因此从集团的角度来看，经营成果是相同的，但是可以节省很多税款。税务局。
但是此操作有两个错误。
第一个错误，即向获利公司出售获利资产的公司，当年获利公司将产生巨额利润，因为这相当于该资产的未来收入集中在同一年并提前实现，这是将来最初需要的。所支付的税款是在当年提前支付的，这个错误是如何破解的？
答案可以通过转存来解决，例如加拿大税法第85条，中国税法第59号通函等等。
如果您想了解这种方法，请出去然后向左拐以查看作者的上一篇文章。
第二个错误是，俱乐部除了股东老板之外，还有其他力量，例如俱乐部的债权人。
他们皱着眉头。他们感到遗憾的是，他们向夜总会借钱，但经营不善。他们担心无法收回贷款。现在，他们在天空中扔下一个粘豆袋。
如何解决这个错误？
夜总会老板受到上级的指示，并做出了安排，不仅实现了节税的效果，而且消除了夜总会债权人的潜在危险。
让我们与您分享此隔离解决方案：建立合作伙伴关系。
第一步：在转让有利可图的资产之前，集团的管理层应挺身而出，让有利可图的亏损企业进行合作以建立合伙关系。
第二步：获利公司将其获利资产转让给该合伙企业，作为对等方，亏损公司还需要转让其一些有价值的资产，例如证券，现金等。房地产房屋等。
该操作的结果是，该合伙企业已成为摇钱树和赢利树，并且可以继续产生利润。
第三步：双方根据投资于合伙企业的资产价值的比例（例如50:50）分配这些利润。
一般来说，在税法中，合伙企业不被视为应纳税实体，其损益需要流向其上方的人（合伙人）纳税。
因此，在此示例中，合伙企业的50％的利润将流向亏损的公司，以抵消其先前或后续的亏损以实现节税。
同时，这种安排有效地避免了亏损公司的债权人风险。
因为亏损企业仅占合伙企业权益的一半，因此其价值等于其投入的房地产，现金，证券等。
因此，未为亏损公司的债权人提供额外的资产保护。
换句话说，有利可图的资产受合伙企业保护。
如果您还没有弄清楚，我们不妨作个比喻：
好像小平有一只产卵的母鸡。她每天产两个鸡蛋。小熊也有一只母鸡，但是这只母鸡只吃而不产卵。
当时，小郑让小金借一部分资金购买母鸡。但是，由于小郑的母鸡从不下蛋，小金非常担心自己的借款是否会流失。
小平和小燕现在成立了一家养鸡合作社，将各自的母鸡作为股份，各自占50％。
这样，小平母鸡每天产下的两个鸡蛋之一可以作为利润分配给小张，这可以用来抵消小张以前的赤字，以节省税款，并且可以小金还款信心。
但是小金不能嫉妒小萍的母鸡。这是因为小萍还拥有该养鸡合作社一半的股份，而小萍的母鸡仍然属于小萍。
除了在公司之间转移有利可图的资产外，集团公司还可以通过其他方式使用损失。
例如，如果一个获利的企业想要出售一批资产，则按照市场价格出售这批资产将产生大量的资本收益，而获利的企业则需要纳税。
与第一种方法中的获利资产不同，这批资产在短期内不会产生大量利润。它还需要继续投资诸如土地之类的资金，因此亏损公司不希望这样做。
我们如何节省税金？
答案是，获利的公司可以通过亏损的公司出售这些资产。
具体而言，获利企业首先将这批资产转让给亏损企业，然后亏损企业通过发行股票来购买。
交易是关键。
不能低价出售，必须以市场价格交易。
但是请不要忘记，我们还有一个非常有用的工具：翻转。
通过递延税法，亏损公司以成本价获得了资产，盈利公司也以成本价获得了亏损公司发行的股权。
该交易暂时没有税收影响，直到双方最终出售其资产和股权为止。
接下来，亏损公司以市场价格将资产出售给真实的买家，亏损公司实现了资本收益。
但是，由于亏损公司有未使用的亏损来抵消这一资本收益，因此最终仍未纳税。
最后，预告我们的高净值TIMES税务团队正在做的重要事情：
自今年年初以来，许多朋友问我们是否组织了离线培训课程或咨询课程。由于人力，我们没有安排他们。
经过调整后，我们决定在一年后返回离线活动！!!!!
那时，我们将为企业，大学，会计协会，培训机构等举办相应的税务研讨会，公司人员内部培训以及公司税务咨询（项目咨询）活动。
实际上，国家税务总局有严格的舆论监督。这种所谓的税收筹划广告引起了国家税务总局的关注。其次，在新税法的背景下，没有办法计划或抹平球。美国政治家本杰明·富兰克林曾说：“世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡，二是税收。尽管税收是不可避免的，但我们可以通过法律允许的合法手段减少税收的支付。但是，许多公司简单，粗鲁地使用这种平台进行税收筹划，事实上，它们已经为自己的公司植入了隐形炸弹。
I.省税平台的过去和现在
1.节税平台的前身：劳务派遣公司
劳务派遣方法灵活方便，可以大大减少企业的交易工作量，同时可以节省劳力成本。它还可以避免与派遣工人之间的劳资关系纠纷，因此受到各行各业的青睐。然而，实际上，一些企业为费用和支出创建了避税冲动。通过虚报劳动费用，他们增加了支出，以达到避免所得税的目的。劳务价格是一种独立的定价，使用劳务派遣业务进行税前扣除已成为许多高利润企业逃避所得税的重要手段。
但是，通过劳务派遣进行税收计算以避免税收的做法不是万能的。劳务派遣有与税收相关的风险，尤其是错误开放的风险。企业不仅将虚开的服务费发票用于税前支出，还会造成巨大的法律风险，而且劳务派遣公司的违法经营（虚拟发票，非法扣除应纳税所得额等）也将带来税收风险。用人企业。
现在，在整顿压力很大的情况下，税务机关实际上已经认可了企业劳务派遣发票的“废弃发票”。这导致了这样一个事实，即劳务派遣公司开具的发票不敢使用。劳务派遣行业也进入了寒冷的冬天。
2.劳务派遣公司发展成为节税平台
随着劳务派遣行业的消失，主要的节税平台应运而生。实际上，市场上的大多数节税平台都是从劳务派遣公司发展而来的。
首先让我们看一下几种节税平台的推广。
简而言之，节税平台的业务运作流程大致如下：
从平台业务运作流程可以看出，这样的平台仍然擅长于抓住痛点，充分利用用人单位的心理避免劳资纠纷，节省人工成本，并形成服务众包协议在平台和企业之间扣除税收并向企业开票的业务模型。劳资纠纷带来的风险由平台承担。企业可以持有平台发行的发票以“支出”列出成本和支出。作为企业主，为什么不这样做呢？
但是，我们正在研究这一波操作，以查看它们是否彼此了解。是的，它的角色与前劳务派遣公司的角色完全相同。
其次，探索：平台如何减少个人税收？
也许我们都有一个问题。
为什么平台可以减税？
当我们直接雇用员工时，我们会觉得税很重。切换到平台后，如何突然减税？
1.雇佣关系→合作关系
查看该平台的宣传广告中的个人减税和节税方案，不难发现，首先，该减税平台会将员工和企业转变为两个自由主体，这相当于更改“雇员”进入“企业”从而形成“企业”与企业之间的合作关系。当然，“雇员”使用较低的“企业”身份与企业合作，即通过建立个体工商户，独资企业，等等华丽的关系变成了合作关系。
然后，该平台可以使用批准的个体工商户和个体独资合伙企业的税款来减税。
2.职位导向→任务导向
将员工从薪水和薪金职位中剥离出来也是节税平台的常见杀手。
因为劳动报酬不需要支付社会保险费，而工资薪水也需要支付社会保险费，所以节税平台的一般想法是使雇员不再是“雇员”。 “员工”只需要承担任务并找到工作。您可以自己执行此操作，其本质是将员工与他们的薪水和薪水职位分开，并从支付工资转变为支付劳动力服务。
实际上，我们通常使用这些方法来计划税收和社会保险费。从本质上讲，我们为员工设立了个体工商户或独立企业，这些操作可以自己完成。
III。风险分析
风险1：所有人工成本发票失效的风险
企业与平台之间的合作方式无疑是企业将其全部资产固定在平台上的方法。如果平台出现故障，则通过该平台发出的所有发票都将失效。因此，对于企业而言，劳动力成本将被完全废除，企业将损失大部分成本。在利润变得稀薄的时刻，有必要面对25％的企业所得税，这无疑是更糟的。因此，该平台在为企业承担劳动争议风险，为企业节省税费的同时，也牢固地束缚着企业。
简而言之，平台既承担风险，又将风险转移给企业。
风险2：自然人的批准将面临着专注于检查的风险
经过调查后，平台通常以员工的自然人身份批准和收取业务收入：
从某些平台提供的个人节税方案可以看出，该平台代扣代缴员工个人税。个人收入低于3万的员工，按0.6％的税率征收个人税；在30,000至150,000之间，批准的税率是3.96％。此外，该平台可以获得一些退税额，部分退税额也将用作公司税收优惠。
因此，公司认为税收很低。那么上述节税计划有什么问题呢？
应当知道，批准的个人税征收方式适合于营业收入，并且只有营业收入才被批准收取。该平台的预扣税和缴税款没有问题，并且该平台提议征收0.6％的税。此处批准的征费仅适用于营业收入。但是员工是个人吗？是独资吗？是合伙关系吗？
不，雇员只是自然人，因此在雇员是自然人的前提下，没有所谓的营业收入，因此无法实现税务核实和征收。
可以预见，这将成为税务局未来检查的重点。
插入一个必须回答的问题：
税务局的委托征收文件中对征收范围有明确规定吗？
当然，许多企业都会提出问题。税务局与平台已签署佣金收取协议，委托平台收取个人税款。税务局签发的佣金收取证书也明确规定：个人所得税的征税范围是与征税单位正式签订合作合同，以及从事生产经营的个体工商户（包括从事生产经营的个人）应缴纳的个人所得税。。
实际上，情况并非如此。该委员会的代理收款文件实际上非常微妙。
根据《建筑安装行业个人所得税征收和管理管理暂行办法》第3条的规定：“从事建筑安装行业以及建筑安装的个体工商户尚未获得建筑和安装行业工程运营合同业务执照的团队和个人，以及个体承包经营后，安装企业的工商登记变更为个体经济的，其建筑，安装业所得应按照个体工商户的生产经营收入项目征收个人所得税。 “因此，从事生产和经营的个人被归类为个人。对工商业家庭的生产和营业收入征收个人所得税，目前仅适用于建筑和安装行业。另外，没有文件规定个人可以在没有许可的情况下提及个人工商户而进行认证收藏。税务局委托收款凭证中的征税范围包括“从事生产经营的个人”，税务局认为仅对建筑安装行业可行，而并非对所有人适用。
这种解释是合理和合法的，是无可辩驳的。
上图显示了9月份宁波市Tax州区税务局委托的税收征收范围。可以看出，市税务局对征收范围的表述更为抽象和广泛。
经过以上分析，让我们看一下平台推广页面上提供的法律和法规基础，该页面有些笼统。此外，《中华人民共和国税收征管法》第三十七条的完整说明是：“对于未按规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人和从事税收征管工作的纳税人。临时经营，税务机关应当批准。应责令缴纳该税款；如果未缴纳，则税务机关可以扣押其价值等于应纳税额的货物。扣押后缴纳应纳税额的，税务机关应当立即解除扣押，退还扣押的货物和货物；扣押后未缴纳应纳税额的，扣押的货物应当在县级以上税务局（分局）局长的批准下依法拍卖或者出售，税款为通过拍卖或出售结算。 “平台推广页面仅显示前半部分。段落和规则在上下文之外误导了公司对法律真正含义的理解，并使公司认为平台税是基于法律的。
符合提示：
通常，与平台的这种合作，作为自然人开票以及根据批准的积分数进行所谓的个人税收筹划，将给企业带来巨大的隐患。
当然，一些合作伙伴会说自然人将向平台开具发票，并且税务局将来还会发现平台问题而找不到企业。是的，但是当税务局将来将重点放在检查平台上时，该平台将需要支付额外的税款。平台可以纳税吗？如果按照劳务报酬来支付，平台可以负担得起吗？一旦无法偿还，上述第一个风险将立即出现，平台发行的所有发票都将失效，企业将面临诸如退税和逾期付款之类的罚款。可以说，收获是毫无价值的，后果是无限的。
因此，企业应在税收筹划中更加谨慎。不要盲目地相信节税平台，也不要高兴地与他们进行无保留的合作以获取短暂的微利，以免陷入更大的风险。
本文用于学习和交流目的，而非任何商业目的。如果有任何侵权，请联系编辑。所有事实描述，准确数字和其他材料均来自公共信息，包括但不限于招股说明书，在线新闻，法律和法规。仅根据本条全部或部分内容而造成任何后果的任何作为或不作为，应由肇事者承担。如果需要专业的法律建议或其他专家的建议，则应从具有相关资格的专业人员那里寻求建议或帮助。
01
关于税务审计
提醒：在黄金税三个时期的大数据下，公司必须注意这30个大数据的比较：
1.增值税金额是否与各种附加税费的比较一致；
2.教育附加费是否与水利建设资金匹配；
3.理论销售收入是否与公司的实际销售收入相匹配；
4.与防伪税收控制中的发票销售和财务报表中的销售相比，税制宣布的销售是否异常；
5.开具发票时输入和输出项目的项目名称是否严重不同；
6.个人所得税工资和薪金收入是否与公司所得税工资和薪水，社会保险金支付基数，年金支付基数和住房公积金支付基数相匹配；
7.农产品进项税额抵扣额是否与农副产品的实际数量，金额，产地，面积等相符；
8.公司的库存周转率和销售收入是否同比发生了变化；
9.您公司的主要业务收入的变化率是否明显低于同一行业的平均变化率？
10.贵公司当年的所得税贡献率是否大大低于行业当前的所得税贡献率？
11.您的业务成本变化是否与相同比例的销售收入一致；
12.贵公司的应纳税情况与营业收入的相同百分比变化是否一致；
13.贵公司前期的增值税发票的增量和使用是否存在异常？
14.与上期相比，贵公司的税负是否有异常变化？
15.公司新增应收账款，其他应收款，应收账款，应付账款和企业应付账款的往来账款与公司的销售收入和销售成本是否存在异常关系；
16.企业的期末存货与增值税抵免额相符吗？
17.在一定时期内贸易公司的进，销税税率是否异常；
18.企业进项税的变化率是否比产出税的变化率高得多；
19.企业运费扣除额与营业收入的比较是否异常；
20.将公司的实际业务范围与外部发票项目进行比较，以确定是否存在“更改名称和虚假”的问题；
22.根据法人，财务负责人，税务人员和主要管理人员的标识号，同一法人，同一财务负责人，同一税务人员，并且主要管理人员与法人，财务负责人，分析，显示和比较税务人员交叉服务的情况；
23.个人股东的股权转让是否发生，公司是否按照《国家税务总局关于股权转让个人所得税管理办法（试行）的公告》履行有关报告义务，对股权转让收入等代扣代缴20％的个人所得税；
24.工商局注册的营业户数和基本信息是否与国家和地方税务批准税种的信息一致；
25.财务报表中的利润总额是否与公司所得税申报表的利润总额一致；
26.同一行业内公司之间的耗电量和销售收入比较异常现象；
27.企业实现的增值税是否与企业的毛利润相匹配；
28.财务费用与企业借款之间的比较是否异常；
29.公司的长期投资，短期投资和取得的投资收益是否异常；
30.公司客户的分散度与公司销售收入情况之间的比较是否异常？
02
10个常见且容易忽视的风险点
一，私家车税收风险点提示
私家车很普遍，这个话题已经说了太多了。
因为这种行为在公司的生产和运营中也很常见。
对于私家车公共服务，我们应该如何支付以防止某些税收风险？
如果是执行人员，我们可以选择将车辆转让给企业。作为公司自有的固定资产，燃料费，维修费，保险费，过路费和过桥费等可以在税前支付。二手物品的个人转移免征增值税。
如果是普通工人，则可以签订租赁合同。不要选择0作为租金。您可以选择每月支付大约500元人民币。自然人一次性缴税。不超过500元的发票属于起付额政策。
请务必注意，企业所得税可以使公路和桥梁的燃料成本和通行费成为最重要的问题。保险和维护费用取决于当地政策。一些省市明确规定不允许税前扣除。
因此，我们必须注意该省市的相关政策，以避免不必要的税收相关风险。
2.获得不符合规定的增值税发票
您不会在基本发票上犯任何错误。
但是征税的风险是不可战胜的。
曾经有过这种情况。
普通发票，货物名称是具体的，机票上没有问题，并且填写非常标准。
买方是河南省的一家贸易公司，卖方是广西省的一家建筑材料公司。
这家河南公司表示，购买混凝土被用来建造一栋五层楼的办公楼。检查员问这些货物是从当地有临时生产地点的广西公司购买还是从广西直接运到河南？
回答直接从广西购买。
当时，检查人员得出结论：该业务是虚假的。为什么？
具体的特点是什么？从生产到使用，时间最多不能超过三个小时，否则会凝结而无法使用。
那么从河南买到的从广西购买的混凝土怎么可能呢？该公司辩称，它确实购买了混凝土，但在本地购买后获得了发票。
暂时如何处理此案，其意义在于提醒人们，不仅要注意面值问题，还要注意所涉及的常识。
III。应纳税未申报印花税
印花税应税凭证包括买卖，加工合同，建筑合同，财产租赁，货物运输，仓储，贷款，财产保险，技术合同或合同凭证。
您是否尚未在工作中签订合同，是否不必缴纳印花税？
此处出现“合同凭证”字样。
什么是合同证明？带有协议，契约，合同，文件，确认书和其他各种名称的文件的合同。
是发票合同文件吗？发票需要与上面列出的信息合并，不能单独使用。
同时，税务机关可以在检查过程中检查相应的业务。在费用方面，例如大的装修费，大的租赁费，货运费，仓储费等。
如果业务确实是在没有签订合同的情况下进行的，则也可以批准印花税。
下图显示了玛丽莲·梦露在葡萄酒上的邮票。印花税是一项历史悠久的税种。印花税票也被许多收藏家收集和收集。
第四，税率不正确
税率不正确。征收或重写销项税的风险。
主要用于发布新策略。例如，出台了一系列政策来深化增值税改革。
混合销售与并发运营之间也有区别。应采用兼职操作，并误将其视为混合销售。由税务机关引起后，适用税率较高。
另外，请勿将高税商品与低税商品混淆。例如，在购买农产品时，适用较低的税率，但是如果将农产品加工成罐头或冷冻食品，则不再适用较低的税率，而是适用较高的税率。
城市地区的城市建设税税率是7％，县城和县属城镇的税率是5％，其他地区的税率是1％。
因此，在适用税率时，我们必须注意税率是否存在错误。如果开具发票时税率使用不正确，则不能使用发票。
五，公司所得税抵免额的税收风险
罚款是指行政罚款。如交通罚款，环境罚款等。
滞纳金会减免税。也就是说，除了税务机关依法收取的滞纳金外，其余的滞纳金都可以扣除。
此外，有必要区分在什么情况下是广告赞助支出和在什么情况下是非广告支出。
必须广泛宣传公司的广告支出，以实现宣传效果。有曝光，意识提高的后果，可以判断为广告。相反，可以确认为赞助支出。
6.工资和薪水以及“三项费用”未按要求扣除
工资是指企业在每个纳税年度支付给在职或受雇于该公司的员工的所有现金或非现金薪酬，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，年终工资增加，加班费以及与雇员的任期或工作有关的其他费用。
关键字是非现金形式。如果以非现金形式发给员工，个人所得税也将从工资中扣除。
《企业所得税法实施条例》第34条规定，可以扣除企业产生的合理工资。
什么是合理的工资支出？
根据国税函[2009] 3号通知第一条，税务机关在确认工资合理性时可以掌握以下原则：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；
（2）企业制定的工资和工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（4）企业已根据实际支付的工资和工资，依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；
（E）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
默认情况下，以上五项原则均得到满足。
因此，请不要偷看企业中存在虚假工资。任何时候都有可能崩溃。
毕竟，社会保障现在处于税收管理之下，个人所得税和公司所得税已成功合并。工资仍然是根据实际支出提供的保险。
对于这三个基金，扣除限额的基础是实际支付的工资和薪金总额。如果薪金已提取但尚未支付给员工，则不能将其用作计算限额的基础。
工会基金的抵扣率为2％。关键是是否要获得“联合基金拨款和付款特别收据”。如果未获得收据，则不能在税前扣除。
建议使用“中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理工作的通知”规定的支出范围。 2014年]第23号）。
员工教育基金的抵扣率为8％，主要问题是不允许支出的范围。
已获得社会学历和自己学习的学位的员工（例如MBA），不得计入员工教育费用。
员工福利的扣减率为14％，重点在于细节。
例如，员工请家庭假，差旅费包括在员工福利中。但是，探亲假期间获得的单位补贴包括在工资中。不要混淆两者。
例如，退休员工的工资和福利等，有些公司将员工福利放在了手中。此类支出无法投入。根据相关原则，不允许税前支出。的。
工资是薪金的常识，但不应掉以轻心。
细节决定成败。
VII。没有及时申报契约等就购买房地产征税的风险
购置房屋和土地时，请注意小额税收的申报和支付。
查看一个审计案例。
当检查员在2016年对企业A进行税务检查时，他们发现该公司于2016年7月购买了一栋办公楼，建筑面积为300平方米，总价为315万美元。2016年9月，该物业交付使用，该单位尚未获得房地产证书。
财务人员解释了为什么他不去税务机关申报并支付契税，印花税，房地产税和城市土地使用税的原因，因为他没有申请房地产。遗产证明。
这个解释成立吗？公司在购买房地产时应如何确认纳税义务的时间？
《中华人民共和国契税暂行条例》规定，契税义务发生在纳税人签订土地和房屋所有权转让合同之日，或者纳税人取得其他土地和房屋之日。权属合同。。纳税人应当自纳税义务发生之日起十日内，向土地，房屋所在地的契税主管部门申请纳税申报，并在契税主管部门批准的期限内缴纳税款。
《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应在发行或收取该书时将应税凭证贴花。根据印花税税率表，按照“产权转让的标题”对不动产转让征收印花税，税率为0.05％。
根据上述规定，企业A在签订房屋购买合同后应及时报告并支付印花税。
《关于房地产税和城市土地使用税的有关政策和规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第2条第1款规定，应征收购置新建商品房的费用。从房屋交付使用后的第二个月开始。房地产税和城市土地使用税。
根据这项规定，企业A应于2016年10月（即房地产经纪人交付房屋的月份）开始申报房地产税和城市土地使用税。
因此，未获得房地产证书并不表示未发生纳税义务。
纳税义务发生的时间不仅反映在此审计案例中，也不仅限于小额税收。
发生增值税义务的时间也是一个需要特别注意的风险点。
VIII。享受税收优惠的风险未保留以供参考
要享受各种税收优惠政策，我们必须注意四个词，并留作以后参考。
特别适用于个人所得税，增值税加扣除额，免税额，减免政策等的额外扣除。基本上，那些申请自我声明的人都可以享受这些好处，所有这些都与“保留供参考”密不可分。相应的材料。要求。
没什么多说的，如果在后续管理中需要发布相应的材料而无法提供，则不仅不能继续执行已经享受的政策，而且可能受到行政处罚。
九，无附件会费的税收风险
由于其特殊性，会议费包括住宿，餐饮，会议服务，福利和其他费用，因此在检查过程中将特别注意。
实际上，您可以参考文件“中央和国家机关会议费管理办法”（财银[2016] 214号），其中规定，通常需要包括（包括但不限于） to）会议摘要，会议材料和费用明细。，邀请参加外部会议等
一些会议券随附大量的住宿发票以及食品和饮料发票，这是更不可取的。在正常会议期间保存信息有多困难？
因此，请不要理会会议费用，更不要说将会议费用视为支出的灵丹妙药。
X.由于未注意税收抵免而被列入黑名单的风险
自古以来，诚实和守信一直受到重视和称赞。
税收抵免也是如此。良好的信誉和动力。信用和纪律差。
在以下九个企业违规中，有一个是重大税收违规案件，税收抵免将直接评为D，并将其列入税收违法黑名单。
什么是税收违规的“黑名单”？
不法系统中包含“捆绑”公司税收抵免与法人和财务人员提供的信息，将不诚实案例的信息发布给社会，并向有关部门（例如中国人民银行和公安机关，共同执行严格的监督和联合学科。
公司的不诚实不同于公司的破产。破产仅限于公司财产的份额，而信用涉及经营企业的个人。