怎么计提企业所得税会计分录-怎么计提企业所得税跟个人所得税

提问时间:2020-04-30 01:17
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admin 2020-04-30 01:17
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计提企业所得税的会计分录

借款:所得税费用

贷款:应付税款---应付所得税

借:今年的利润

贷款:所得税费用

如果涉及递延所得税

借款:所得税费用

递延所得税资产

贷款:应付税款---应付所得税

借:今年的利润

贷款:所得税费用

要么

借款:所得税费用

贷款:应付税款---应付所得税

递延所得税债务

借:今年的利润

贷款:所得税费用

企业所得税如何计提,如何做会计分录?

提取并结转所得税会计分录时,可以在进行委托分录时首先进行应计分录。

按月或按季度计算预付所得税金额,借入所得税,纳税,企业所得税所得税额减去预付税额,正数为应交税额,上年因损益调整贷款而应交的应纳税额,是企业收益所致。

支付年度税收结算以支付应付税款:企业所得税应由应付税款支付,而银行存款应贷出。利润再分配,利润分配,未分配利润,上年损益调整。年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款,则为应付税款-应付企业所得税。往年损益调整,利润再分配。上年度的损益调整。利润分配未分配利润。税务机关将审核并批准退回多缴的税款,对于多缴的所得税将不退还任何税款,这笔税款将用于抵消明年的预缴所得税。

企业所得税如何计提,会计分录?

1.每月或每季度应计

借款:所得税费用

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.每季度支付一次所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

根据《企业所得税暂行条例》,企业所得税按年计算,并按月或按季度预缴。每月(季度)预付款(通常为季度预付款),年终结算和所得税的会计处理如下:

1.第二年5月31日之前的结算和付款应交税额(全年应交所得税额-预付税额)

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.交税:

借:应交税费-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.调整纳税盈亏

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

4.年度结算和付款,应缴所得税额少于预付税额

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:上一年的损益调整

5.损益调整

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润