借款:所得税费用
贷款:应付税款---应付所得税
借:今年的利润
贷款:所得税费用
如果涉及递延所得税
递延所得税资产
要么
递延所得税债务
提取并结转所得税会计分录时,可以在进行委托分录时首先进行应计分录。
按月或按季度计算预付所得税金额,借入所得税,纳税,企业所得税所得税额减去预付税额,正数为应交税额,上年因损益调整贷款而应交的应纳税额,是企业收益所致。
支付年度税收结算以支付应付税款:企业所得税应由应付税款支付,而银行存款应贷出。利润再分配,利润分配,未分配利润,上年损益调整。年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款,则为应付税款-应付企业所得税。往年损益调整,利润再分配。上年度的损益调整。利润分配未分配利润。税务机关将审核并批准退回多缴的税款,对于多缴的所得税将不退还任何税款,这笔税款将用于抵消明年的预缴所得税。
1.每月或每季度应计
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.每季度支付一次所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款
根据《企业所得税暂行条例》,企业所得税按年计算,并按月或按季度预缴。每月(季度)预付款(通常为季度预付款),年终结算和所得税的会计处理如下:
1.第二年5月31日之前的结算和付款应交税额(全年应交所得税额-预付税额)
借:上一年的损益调整
2.交税:
3.调整纳税盈亏
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
4.年度结算和付款,应缴所得税额少于预付税额
借:应交税款-应交企业所得税
5.损益调整
贷款:利润分配-未分配利润