预缴的企业所得税退回后账务处理-预缴的企业所得税退回的现金流

收到退回预缴的企业所得税款，分录怎样做？

借款：银行存款

贷款：营业外收入预付所得税

去年我单位预交了800元企业所得税，今年清算后全部退还作为今年预交的所得税，帐务如何处理？

收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理，

1）如果在上一年进行预付款时已将所得税科目包括在损益表中，并且返还的金额不大，则本年直接处理所得税，即减除所得税。DR货币基金/ CR所得税

2）如果在上一年的预付款项中将所得税科目包括在损益表中，并且返还的金额很大，则将追溯调整年初的未分配利润。DR货币基金/ CR年初未分配利润

3）如果纳税人帐户在上一年的预付款项中从资产负债表中扣除，则可以在今年转回。DR货币基金/应缴CR税