好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三种低税率分别提高了3％，10％和20％，缩小了25％的税率，以及30％，35％ ，并提高45％的水平。税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
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谈到减税方法，我相信很多人都有很多情况，但是在不同的情况下，减税方法会有所不同。无论选择哪种方法，都必须在法律基础上进行在许多方法中合理使用优惠政策是节省税收的关键。那么，公司可以使用哪些优惠政策？
增值税
增值税征收相对严格，因此不能错过可以使用的税收优惠政策。
（1）小型纳税人，征收简单，征收率为3％。
（2）纳税人在技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务方面免征增值税。
（3）自2016年2月1日起，出售二手固定资产的纳税人应按照3％的征税率减去2％的征税增值税政策采用简化方法，但不收取增值税专用票。
企业可以免税，以3％的简单税率缴纳增值税以及开具增值税专用发票。
（4）税制改革后，简单征收适用于建筑业，房地产业，A类项目，供应承包工程，旧承包工程和旧工程这三个类别，税率分别为3％。
（5）营地改革后，将对旧房地产征收3％的费用。
（6）出口退税。
公司所得税
所得税优惠政策主要体现在费用的扣除上，类别不多。
（1）如果企业在进行研发活动中产生的实际研发费用不构成无形资产，不计入当期损益，则按规定扣除实际费用50该年度实际发生额的百分比应从当年开始计算税收收入扣除；如果形成了无形资产，则以无形资产成本的150％在税前摊销。
（2）如果尚未形成无形资产并计入当期损益，则应扣除技术型中小企业研发活动中发生的实际研发费用根据规定，应从2017年1月1日至2019年扣除在2014年12月31日期间，实际金额的75％将在税前扣除；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％进行税前摊销。
（3）此外，可以扣除企业为安置残疾人而支付的工资。企业安置残疾人的，应当按照实际支付给残疾人的工资扣除100％的工资。
（4）如果企业购买并实际使用了国家要求的环保，节能，节水，安全生产等专用设备，则可以从应纳税额中扣除专用设备投资的10％。年度金额；如果本年度信用额不足，则可以在接下来的5个纳税年度结转该信用额。
财务和税收人们谈论财务和税收。 Little H每天都会为您整理更为热门的财务和税务事务。您可以从自己的角度讨论这些。除了学习，我们还必须培养财务和会计人员的观点和远见。在这个社会中，我们发挥个人能力。重要的是要注意，人们不仅限于考试，我们还需要注意财务和税收方面的问题。
子公司和母公司如何做账以更好地节省税收
问：我公司有一家全资子公司。该子公司的业务是为母公司加工产品。也就是说，只有一个子客户，即母公司。母公司购买所有原材料。子公司仅负责生产，人工和制造费用。他们现在如何开户以更好地节省税款？
王娟老师的回答：母公司和子公司是独立法人，交易应符合独立定价的要求。否则，税务机关将需要进行调整。如果子公司享受更多的税收优惠和更高的产品利润率，则可以将其转移给子公司以购买和生产尽可能多的产品，并将母公司出售。
如果母公司享有更多的税收优惠，并且产品的利润率很高，那么母公司将尽可能多地购买和生产该产品。
如果母公司进行采购，而子公司进行生产和加工，则子公司仅在此处提供加工服务。如何
进行汽车检查服务会计
问：老师您好。我公司是机动车检验服务公司，属于专业技术服务行业。我刚接触这个行业。从一开始就应该计算运营期间产生的费用？它会在月底直接结转到主要业务的成本，也可以直接记录在主要业务的成本中。（例如支付员工工资：借方：主营业务成本-员工工资贷方：银行存款/存货现金。这可以直接记帐吗？谢谢老师
罗杰老师回答：您好！如果您的公司提供维护服务，则无需根据维护类型和维护对象来分配成本和支出。在确认时，将其直接计为成本。如果存在类似于维护设备折旧的情况，需要将其分配给不同的维护项目，则首先将成本和费用收集在“生产成本”中。期末，根据情况确认收入。按照一定的分配方法，将“生产成本”转移到主营业务成本中，并准确分配给每个项目。劳动报酬支出必须通过“应付职工人数”科目。在确认成本的同时不可能直接减少货币资金。
交还工会资金的问题
问：我们公司每月向工会缴纳地方税。职工组织的日常活动支出计入管理费用。在这种情况下，工会资金会按时支付，但不会用于我们公司。对于员工来说，有关部门是否应该在这方面适当退还我们的资金？
顾永明先生的回答：建议该单位建立工会，加入全国工会联合会的地方工会。您已支付的工会资金将退还。将根据工会的相关会计制度单独进行会计处理。会计。不要承担公司管理费用。
本文是为中国会计在线学校组织和出版的
一些合作伙伴不知道公司可以采取哪些税收优惠措施来使残疾人就业，也不知道需要注意哪些问题。今天让我们谈论这些问题。
如果将残疾人按一定比例安置，企业可以享受各种税收优惠政策。通过享受各种税收优惠政策，企业可以增加利润，实现企业与残障员工的双赢。
政策是如何规定的？
一，增值税
财政部和国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税（2016）52号）规定，残疾人单位可以使用根据残障雇员的数量，最低工资标准为4增值税立即退还；但是，必须满足以下条件：
1.安置残疾人在职工人数中的比例不少于25％（含25％），安置残疾人人数不少于10名（含10名）；
2.签订超过一年（包括一年）的劳动合同；
3.支付所有五种保险并支付月薪；
4.适用于商品生产和销售，提供加工，维修和替代劳动服务，以及提供商业改革以扩大现代服务和生活范围的服务收入总和服务税项目（不包括文化体育服务和娱乐服务），占增值税收入比例达到50％的纳税人不适用于批发和零售收入。
5.税收抵免等级为C或D的人不符合本政策的条件。
6.残疾人提供的加工，维修和保养服务免征增值税。
II。公司所得税
根据《财政部和国家税务总局关于残疾人就业企业所得税优惠政策的通知》（财税（2009）70号），残疾根据实际扣除额，在计算应纳税所得额时可以扣除支付给残疾雇员的工资的100％。
对于支付给残疾雇员的工资，可以根据实际的公司所得税申报表计算扣除额；在年底，将进行年度公司所得税申报和最终结算，并按照规定计算其他扣除额。。但是，应满足以下条件：
1.根据法律，每个已安置的残疾人签署了超过一年（包括一年）的劳动合同或服务协议，每个已安置的残疾人实际上在企业工作。
2.对于每个已安置的残疾人，企业所在地的区县人民政府提供的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和工伤保险等社会保险根据国家政策全额支付。
3.每个通过银行等金融机构定期重新安置的残疾人，实际支付的工资不低于省人民政府批准的企业所在地的县或县的最低工资。
4.安置和就业的基本设施
III。城市土地使用税
根据《财政部和国家税务总局关于安置残疾人就业单位城市土地使用税的通知》（财税（2010）121号），纳税年度的就业残疾人人数占单位职工总数25％以上（含25％），实际安置10人以上（含10人）的单位，可以减免该年的城市土地使用税。
IV。残疾福利
1.残疾人安置的就业率符合要求，并免除了残疾人保证金。
（1）根据《印发公告》（财税（2015）72号）第六条，安排残疾人就业的用人比例不得少于残疾人就业的1.5％。单位中的员工总数。具体比例由省，自治区，直辖市人民政府根据地区的实际情况规定。
2.未达到安置比例的单位应按以下方式计算并支付伤残保证金：
根据财税（2015）72号文第8条的规定，担保金的计算和支付依据的是在雇主的就业安排中未达到规定比例的残疾人人数的乘积。上一年以及该单位员工的年平均工资。计算如下：
每年的保证金=（上一年度在雇主中雇用的雇员人数×由省，自治区或直辖市地方政府安排的残疾人就业比例-上一年度雇主实际就业中的残疾人人数）×上一年度用人单位在用人单位的平均年薪。
3.残疾补助金的优惠政策
财政部和国家税务总局关于小微企业免征相关政府资金的通知（财税（2014）122号）规定，自工商登记之日起三年内，残疾人就业安排未达到要求比例的小型和微型企业，共有20名在职员工（包括20名），可以享受残疾人的就业保障。
五，其他事项
根据《国家税务总局关于促进残疾人就业优惠税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第55号），第1条规定，劳务派遣形式分类为劳务派遣单位员工。劳务派遣单位可以按照财税（2007）92号文享受有关税收优惠政策。
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增值税有哪些税收优惠政策？节省税收计划的主要依据是税收优惠政策。增值税是中国最大的税收。我们必须注意其优惠政策。
一，免税优惠政策
1.根据《增值税暂行条例》第15条，法定物品免征增值税，以下物品免征增值税：
（1）农业生产者出售的自产初级农产品； （二）避孕药具； （三）从社会购买的古籍； （四）直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备； （五）外国政府和国际组织免费提供的进口物资和设备； （6）由残疾人组织直接进口以供残疾人专用； （7）自己出售的物品。
2.其他免税项目
（1）出售再生水；废轮胎作为所有原材料生产的轮胎粉末；翻新轮胎；污水处理服务（财税[2008] 156号）； （2）有机肥料的生产，销售，批发和零售（财务和税收[（2008]第56号）； （3）农民合作社销售合作社成员生产的农产品（财税[2008] 81号）； （四）农民合作社卖给合作社成员的农膜，农机，化肥，农药，种子，种苗（财税[2008] 81号）；
3.根据中国相关的增值税规定，非应税商品或服务不征收增值税：
（1）未经加工的天然水的供应或开采（例如用于农业灌溉水的水库，用于生产的工厂自提取地下水）（国税发〔1993〕154号）； （二）卫生防疫站或由政府财政分发的免费疫苗（国税函〔1999〕191号）； （3）军事，军事工业单位和警察物资（财税字[1994] 11号）； （4）残疾人用品（财政和税收）[1994] 60号）； （5）农村电网维护费（财税字[1998] 47号）； （六）邮政部门，集邮公司销售集邮产品（国税发〔1995〕76号）； （7）采购对于商品，同时满足下列条件的，不征收增值税（财税字[1994] 26号）：①受托人不垫款； ②卖方将发票发送给客户，受托人将发票发送给客户移交给委托方； ③委托方应根据出售方实际收到的销项税额与委托方结清货款，并收取额外的手续费。
第二，进口商品的免税优惠政策
（1）外国政府和国际组织提供的免费援助的进口材料和设备（《增值税暂行条例》第15条）； （二）经国务院或者国务院授权的机构从事免税商品销售的专业公司将进口的免税商品批发并转移到自己的免税商店（国税发〔1994〕62号）； （三）直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备（《增值税暂行条例》第十条）第5条）； （四）军事和军事系统单位经总后勤部和国防科学技术委员会批准进口的特种设备，仪器及其零配件（京水益〔1994〕309号）； （5）至加工材料，装配零件和补偿贸易的设备（财税子[1996] 21号）； （六）残疾人组织直接进口的供残疾人使用的物品（行政税[1985] 46号）；（7）边境贸易商品（国发〔1996〕2号）； （八）《接受捐赠物资》（税独字[1997] 227号）； （9）进口化肥，农药（财税字[1997] 194号）； （10）捐赠救济物资以减税财税字〔1998〕98号）; （11）进口用于生产高科技产品的自用设备（财税字[1999] 273号）； （12）软件生产和集成电路设计企业设备（财税[2000] 25号）； （13）进口铂（财税[2003] 86号）； （14）天然气进口（财税[2011] 39号）等。
三项减税措施
1.法定商品，销售或进口以下商品的纳税人的增值税减免税率为13％（《增值税暂行条例》第2条）：
（1）谷物，食用植物油，新鲜牛奶； （2）供暖，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品和自来水（不包括自来水厂）； （3）书籍，报纸和杂志（不包括邮政部门发行的报纸和期刊）； （四）饲料，化肥，农药，农膜和农机（不包括农机零部件）； （五）国务院规定的其他货物。
2.其他商品减税
（1）视听产品和电子出版物（财税[2009] 9号）； （2）农产品（财税字[1995] 52号）； （3）二甲醚（财税[2009] 9号）），食用盐（财税[2008] 171号）。
IV。一般纳税人按照简化方法收取增值税。根据财税[2009] 9号文件，销售自己生产的下列商品的一般纳税人，可以选择按照简化税率，按照6％的征收率计算增加值。税，不可抵扣进项税：
（1）县级或县以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水电是指装机容量小于50,000千瓦（包括50,000千瓦）的小型水电。（2）用于建筑和建筑材料生产的沙子，土壤和石头。（3）从自己开采的沙子，土壤，石头或其他矿物质（不包括粘土实心砖头和砖头）连续生产砖头，砖头和石灰。（4）由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物血液或组织制成的生物制品。（5）自来水。（6）商业混凝土（仅限于由水泥生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择一种简单的方法来计算和支付增值税后，在36个月内无法更改。一般纳税人有下列情形之一的，应当按照4％的税率暂时计算增值税：（一）寄售商店（包括居民个人寄售）； （2）典当行出售死货; （三）经国务院或者国务院授权的免税商店零售的免税商品。
五，出口退税（免税）优惠政策
1.某些商品的出口免税。以下出口产品免征增值税（国税发〔1994〕31号）：
（1）用于出口和再出口的加工产品； （二）避孕用具，旧书； （3）香烟； （四）军事系统企业生产的军事产品和出口到军事装备厂或者由军事装备部门分配的商品。
2.其他出口退税（免税），这些项目包括：
（1）国家批准对作为进口材料加工和再出口的商品进行退税（国税发〔1994〕31号）； （二）在免税店销售的国产商品的退税（国税发〔1996〕182号）； （3）生产企业出口货物的“免税，信用，退款”（财税字[1997] 50号）； （四）机电产品出口退还和免税（国税发〔1998〕65号，国税发〔2000〕165号）； （（五）对外援助项目出口退税（国税发〔1999〕20号）； （六）进出口货物退，免税（国税函〔1999〕539号）； （7）出口服装退税（到2011年，退税率为16％），依此类推。
六。回扣政策，相关项目包括：
（1）飞机维修服务（财税[2000] 102号）； （2）综合利用产品（财税[2001] 198号）； （3）销售进口铂金（财税[2003] 86号）； （4）国内白金生产企业自产自销（财税[2003] 86号）； （5）资源综合利用（国税函〔2003〕1164号）。（6）销售自主开发的软件产品（国发〔2011〕）。] 4号），依此类推。
VII。优惠政策
1.某些出版物的退税。从2011年1月1日至2012年12月31日，将实施以下增值税（VAT）政策：（财税[2011] 92号）。
（1）下列出版物在出版过程中应遵守100％的增值税政策：①中国共产党和各级民主组织的报刊；人民代表大会，全国政协和各级政府政府，工会，共青团，妇联，科学技术协会的报刊，新华社的报刊，军事部门的报刊。对于上述各级组织机关的报刊，第一次增值税退税的范围在一个报刊和一个单位的一个期刊之内。②为儿童和儿童出版的报纸和期刊，为中小学生编写的教科书。③为老年人出版的报纸和期刊。④少数民族语言出版物。⑤盲文书籍和盲文期刊。⑥在内蒙古，广西，西藏，宁夏和新疆五个自治区注册的出版单位出版的出版物。其他本文包含的其他书籍，报纸和期刊。
（2）以下出版物将在发布阶段受到50％的增值税退税政策的约束：
①除书籍和期刊以外的其他书籍，期刊和视听产品，须缴纳首次增值税返还100％的增值税。②本文包括的其他报纸。
（3）100％的增值税（VAT）政策适用于以下印刷和生产企业：（1）印刷或生产少数民族语言出版物。②本条款所包括的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
（4）以下新华书店实行增值税先征后退的政策。
新疆维吾尔自治区新华书店，乌鲁木齐新华书店和克拉玛依新华书店出售的出版物均采用100％的增值税政策。
纳税人应对享有上述税收优惠政策的出版物实行单独会计处理，而未进行单独会计处理的出版物将不享受本通知规定的优惠政策。屡次违反规定的非法出版物和出版单位，不享受本通知规定的优惠政策。上述非法出版物出版单位的具体名单，应当由省级以上新闻出版行政部门及时通知相应的省财政监督局。
2.其他先收集后归的物品包括：（1）外交机构人员购买和消费中国商品（国税发〔1998〕38号）； （2）首先要纳税的外汇贷款项目慧（财工字[1998] 24号）； （3）民政福利企业先收款再归（国税发〔1994〕155号）等。
8.税收优惠政策。可抵扣项目直接确定公司税额的大小。中国有以下几种类型的法定免赔额。
1.进项税减免。下列增值税抵扣券上注明的进项增值税，可以从销项税额中扣除（《增值税暂行条例》第8条）：
（1）从卖方获得的增值税专用发票上注明的增值税金额。（二）从海关取得的海关进口专用进口增值税专用进口证书上注明的增值税。（3）购买农产品，除取得海关专用增值税专用发票或专用进口增值支付凭证外，进项税还按农产品购买价格和13％的扣除率计算。农产品的购买发票或销售发票上。进项税计算公式：进项税=进价×扣减率（4）如果在生产经营过程中支付了购货和运输费用，则在运输中注明运输费用金额和7％的扣除率成本结算文件计算的进项税。进项税计算公式：进项税额=运输成本额×扣减率
2.其他扣除项目的优惠政策，包括：
（1）购买免税食品。扣除购买金额的13％（财税字[1999] 198号）。（2）计算机软件扣除。出售计算机软件的小规模纳税人的生产企业和商业企业，可以由税务机关按不同的税率开具增值税专用发票（财税字[1999] 273号）。（3）扣除用于销售援助项目的货物。从2001年8月1日开始，允许从其他国内销售商品的销项税额中扣除销往外国政府和38个列出的国际组织的免费援助项目的免税商品的进项税额。）。（4）扣除在期货交易中购买的商品。对于在商品交易所通过期货交易购买商品的增值税一般纳税人，通过商品交易所支付的商品可视为向销售单位支付商品。可以扣除由此获得的增值税专用发票（国税发〔2002〕45号）。
IX。最新的税收优惠
（1）2010年7月5日，《国务院关于促进农业机械化和农业机械行业健康快速发展的意见》（国发〔2010〕22号）规定：实行税收优惠政策。对于生产国支持的新型大功率农机设备和产品，确实有必要进口关键零部件和原材料，免征关税和进口增值税。根据现行法规，对批发和零售的农业机械实行增值税政策的豁免。
（2）2010年8月9日，国家税务总局关于项目经营者使用信托资金进行融资抵扣增值税进项税的公告（国家税务总局公告2010年第8号） ）规定：从2010年10月1日起，项目运营商将使用信托基金为项目建设和开发提供资金。在商业模式下，项目运营商会获得特殊的增值税发票和在项目建设期间获得的其他扣除凭单，从而可以使用当前的增值税。扣除相关规定。之前未扣除的允许扣除额，不从进项税额中扣除。
（3）2010年8月19日，国家税务总局关于干姜和姜黄增值税适用税率的公告（国家税务总局2010年第9号公告）规定：自10月起2010年1月1日自生效日期起，干姜和姜黄的适用增值税率为13％。
（4）2010年9月8日，国家税务总局关于承租人在融资租赁和回租业务中出售资产相关税收问题的公告（国家税务总局公告2010年第13号）规定：自2010年10月1日起，承租人在融资销售和回租业务中出售的资产不包括在增值税和营业税的征收范围内，也不征收。
（5）2010年10月25日，国家税务总局关于种子生产行业增值税相关问题的公告（国家税务总局公告2010年第17号）规定： 2010年12月1日种子公司免征增值税。
（6）2010年12月2日，《财政部和国家税务总局关于上海期货交易所期货保税交割业务增值税问题的通知》（财税[ [2010]第108号）规定：自2010年起从2014年12月1日开始，上海期货交易所的会员和客户将通过上海期货交易所暂时免除保税货物的增值税。交货卖方向主管税务机关报告税收时，应出示当前期货保税交货和上海期货交易所交货指令，保税仓收据等书面说明。