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（CCTV财经“中国财务报告”专栏）今天上午，国家税务总局召开新闻发布会，介绍了税收组织的税收，增值税改革以及个人税收改革的最新进展。国庆假期后，许多公司开始支付工资。“十月工资单”已成为社交网络上的热门话题，并炸毁了许多人的朋友圈。国家税务总局所得税司司长罗天枢说，10月1日以后工资的纳税人可以享受新的个人所得税法带来的减税待遇。
小王是一家北京公司的员工。扣除保险费后，他9月份的工资收入为5,000元人民币，缴纳了45元的个人所得税。他在10月1日之后获得了相同的收入，并且未达到扣除标准。减税达到了100％。
张小是学校的一名中学老师。扣除保险费后的月薪为9000元，税改前的个人所得税为545元。 10月1日以后，支付相同的工资，只需要缴纳个人所得税190元。达到65％。
国家税务总局所得税司司长罗天枢：一般来说，中低收入纳税人的减税幅度相对较大。
此外，截至9月底，深化增值税改革的三项措施共减少税收2386.4亿元。在降低增值税税率方面：共涉及912万增值税纳税人。原来的17％和11％的税率降低到制造业，运输，建筑等行业的16％和10％的税率。。
国家税务总局商品与劳工税司副司长林峰：由于小规模纳税人主要按季度申报，因此，5月份注册的小规模纳税人只有107,000名。七月的第一次。数据显示，减税3.4亿元。
（编辑：孙珊珊）
9月28日，中华人民共和国成立69周年纪念日即将来临之际，国家税务总局湖南省税务局举行了“唱起祖国-省官僚制”的主题歌。创造新局面的旅程”游戏。省局机关全体在职干部职工，退役老同志，湖南省税务教职工代表，共11支队伍，600余人大声歌唱，唱着湖南纳税人对党和祖国的无比热爱。湖南税收新时代人们的新风格。省文明办，省总工会，省直工委员会，省直工委员会，省直妇女工作委员会等有关部门负责人应邀参加了活动并提供了现场指导。
国家税务总局湖南省税务局党委书记刘明权先生在现场讲话
歌唱比赛从“中国的红日永不降落”开始。 11支参赛队伍不仅热情地演唱了新时代的歌曲，如“别忘了开始”，还生动地演奏了经典的红色歌曲，如“团结就是力量”，它还通过诸如“走向复兴”之类的歌曲生动地反映了纳税人的号召声的新氛围。歌唱比赛以各种各样的曲目达到高潮。最终由团委提出的“中国税收之歌”感染了听众的年轻干部。“我们是共和国的纳税人，信念的旗帜在新时代飞扬。”简单而简单的歌曲传达了与人民和祖国的税收工作的深刻感受，鼓舞了大多数税收官员牢记宗旨和弘扬税收精神。展现铁军的风格。
国家税务总局湖南省税务局干部祖国
此活动是湖南国家税务总局与地方税务机构合并后的第一个国庆日。主题是庆祝党，祖国，改革开放，中国税收精神和美好生活。在业余时间，排练，相互学习，互助，互助等团队合作，进一步促进了政府，人民，部队，思想之间的合作，为湖南省税收事业的发展奠定了思想基础。
省局党委书记刘明权在现场致辞中说，当前全省税收体制改革正在深入推进，社保费的转移和非税收入的征收与管理职责，个人所得税改革等重大任务是交织在一起的。即将迎来年底的冲刺阶段。希望政府全体干部以此为契机，不要忘记初衷，牢记使命，在当前税制改革中体现党对祖国的热爱。高质量的税收现代化，并在建设富裕，美丽而幸福的地方新湖南的伟大事业。（通讯员罗顺乃史景义）
[负责编辑：周]
数据图：银行职员显示人民币。张云摄
中国新闻网，广州，9月30日（郭俊月轩）记者30日从广东省税务局获悉，今年8月31日修订的个人所得税法将于2019年1月1日生效。。从今年的10月1日到12月31日是“过渡期”。换句话说，这项个人所得税改革为纳税人带来的第一波减税“红包”将显示在每个人10月份的工资单上。
据报道，为了使大多数纳税人能够尽早享受这项税制改革带来的红利，根据“第四季度个人所得税扣除费用和税率申请通知”由财政部和国家税务总局发布的《 2018》，在2018年10月1日至2018年12月31日期间（以下简称``过渡期""），纳税人收到的实际工资和薪金所得减去支出后的费用，将统一按5,000元/月执行，新的税率表将被实施。
记者了解到，新税法颁布后，许多纳税人和企业都尽快进行了计算。
在广东乐华智能浴室有限公司，收税员陈云梦说：“我们公司目前有3,000多名员工，每月预扣和缴税约400万至50万。通常达到六七点。十万将门槛提高到5000后，60-70％的普通员工可以直接受益。新的税收政策真的值得期待！ ”
“自新税法颁布以来，税务部门已经为我们公司进行了“一对一”家庭指导。我们公司拥有1500名员工。新政策实施后，有85％的员工不必交税，同事们都很高兴。很兴奋。广东省肇庆市鼎湖永盛化纤纺织印染有限公司首席财务官秦松斌说。
赵国宏博士北京师范大学珠海分校经济学与副研究员认为，新税法将于明年1月1日正式实施。在过渡期内，企业应及早做好准备，并在法律上遵守税收筹划。
在新税过渡期实施后的第一个报告期，广东省税务局提醒纳税人注意适用该政策的不同情况：
1.对于10月1日以后的纳税人实际工资，适用5000元的基本抵扣和新的税率表。
2.纳税人9月份的工资实际上是10月份获得的，他可以享受5,000元的基本抵扣和新的税率表。需要提醒的是，工资收入每月都要征税。如果第二笔薪水是在十月份发放的，则需要将其与第一笔薪水的收入相加，并且不能再次扣除。
3.根据《工资支付暂行规定》第7条，必须在雇主与工人之间商定的日期支付工资。由于国庆节假期，一些单位可能提前支付薪金至9月底。上述应在9月底依法应在10月支付的工资可以适用于新的基本扣除额和税率表，税务机关将现实地允许纳税人享受改革红利。
在过渡时期，工资和薪金所得税的计算方法为：
预扣税单位自10月1日起实际支付工资时，将按每月新标准支付5,000元。税金将按照税法的规定计算，并在下个月的15日内向税务机关作出预扣声明。
示例：某公司于2018年10月10日支付了员工工资，其中：张先生领取（扣除“三险一金”）工资7000元，扣除费用后的应纳税所得额。 5000元是2000人民币，适用税率为3％，应纳税额为人民币60元；
同时，陈女士获得（扣除“三险一金”）工资9,000元，扣除费用5,000元后的应纳税所得额为4,000元，适用税率为10％，可快速扣除是210，应该是纳税190元。
据报道，提高基本扣除标准是该修正案的重要组成部分。最后，将基本费用扣除额提高到5000元/月，并综合考虑城镇居民的基本消费支出和每个职工的平均负担。人数，消费物价指数等因素。
根据国家统计局抽样调查的数据，2018年中国城镇居民人均消费支出约为4,200元/月，基本扣除标准确定为5,000元/月，它不仅涵盖了人均消费支出，而且还涵盖了反映出一定的远见。根据基本减除费用至5000元/月的计算，城镇居民个人所得税的纳税人比例将从44％降低到15％。
从2019年1月1日起
关于您的薪水，社会保障，假期，旅行...
将会有很多大变化
看！
关于收入
从1月1日开始
实施个人所得税特别额外扣除
第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修订的《中华人民共和国个人所得税法》将于2019年1月1日正式实施。
根据国务院发布的《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，该办法将于2019年1月1日实施，其中规定-
儿童教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金和养老金这六项费用将首次用作特殊的额外扣除。
这些措施对其他扣除标准和享受条件有具体规定，例如：
■每名儿童每月1000元
■重大疾病医疗限额提高到8万元
■首笔房屋贷款的固定金额为每月1000元，最多20年等。
■对于60岁或60岁以上的父母，独生子女每月2000元，非独生子女和兄弟姐妹每月扣除2000元
注意
另外3年的年终奖金优惠
根据财政部和国家税务总局发布的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》，
■居民个人将获得全年的一次性奖金，并且在2021年12月31日之前，他们不包括在该年度的综合收入中。
■从2022年1月1日起，居民将获得全年的一次性奖金，该奖金应计入当年的综合收入中，以计算和缴纳个人所得税。
也就是说，年终奖金优惠可以再使用3年，直到2021年12月31日。
国有企业雇员工资的新变化
自国务院于今年5月发布《改革国有企业工资决定机制的意见》以来的半年多时间里，许多地方已经发布了地方版本的改革意见，并决心全面实施该改革。从2019年1月1日至
总工资与国有企业的经济利益和劳动生产率相关。
第一个孩子的初生提高了一个孩子的标准
国务院办公厅发布的《中央和地方政府在医疗卫生领域的财政，行政权力和支出责任司改革方案》将于2019年1月1日实施。该计划建议-
中央政府制定了计划生育援助和担保补贴的国家基本标准，并增加了独生子女补贴标准。
关于旅行（（））2019年元旦高速公路
2019年的元旦假期为12月30日至1月1日。今年元旦高速公路正常收费，没有免费折扣
提醒
高速公路的空闲时间范围是-
中国新年
清明节
劳动节
国庆日
共有4个国家法定假日，以及当年国务院办公厅确定的上述法定假日和连续日。
从1月5日起，您可以购买29年级的门票
■■在2019年1月5日，可以购买2019年29日（2月3日）的火车票
■1月6日，可以购买2019年除夕（2月4日）的火车票
■1月7日，您可以购买2019年春节（2月5日）的火车票
侨胞护照政策将得到重大调整
据报道，为了更好地满足侨民申请护照的需要，侨胞的护照政策将得到重大调整。调整-
中国公民护照的受理范围将进一步扩大，申请材料的要求将进一步放宽，未成年人的许可申请将更加方便。
相关政策调整将于2019年1月1日正式实施。
关于社会保障
社会保险费由税务部门收取
《国家税收地税征收和管理制度改革计划》规定，从2019年1月1日开始，各种社会保险，例如基本养老保险，基本医疗保险，失业保险，工伤保险等保险费和生育保险费将包括在内。费用由税务部门征收。
目前，有些公司没有为员工提供社会保障，更常见的是不为员工提供全面的社会保障。在税务机关收取了社会保险费之后，这种情况有望改变。
养老金有望在2019年再次增长
新一轮的养老金增加窗口即将开放。除了企业，事业单位和机构的退休养老金将在2019年连续15年增加外，基本养老保险金和城乡居民基本养老金预计将继续增加。
关于生活
从1月1日开始，手机卡可以在异地出售
工业和信息化部要求三家基本电信公司于2019年1月1日在全国范围内正式提供手机卡异地销售服务。
2019年5月一日假期“缩水”至1天
根据《 2019年某些假期安排的通知》，清明，端午节和中秋节的“借光”周末已经关闭了三天，农历新年和全国一天有7天假。
2019年假期的最大变化是，过去至少休假3天的“五一”假期将“缩减”至1天。
港澳商品原产地全面零关税
经国务院关税税则委员会审核并提交国务院批准后，自2019年1月1日起，中国将调整部分商品的进出口关税。
其中，根据内地与香港和澳门之间签署的货物贸易协定，对源自香港和澳门的进口货物将实行零关税。
从1月1日起，新出生证明将被激活
国家卫生与健康委员会（National Health and Health Commission）发出通知，指出从2019年1月1日起，将使用国家卫生与健康委员会（National Health and Health Commission）颁发的出生医学证明（第六版）。
出生医学证明书（第六版）将“中华人民共和国国家卫生和计划生育委员会”的封面从“出生医学证明书第五版”的封面改为“监督”。中华人民共和国国家卫生委员会”。
调整跨境电子商务零售进口税收政策
自2019年1月1日起，中国将调整跨境电子商务零售进口的进口税收政策，提高享受优惠税收政策的商品配额的上限，并扩大清单的范围。
其中 -
■单笔交易限额提高到5000元
首部电子商务法的最高罚款为人民币200万元
第十三届全国人大常委会第五次会议通过的《中华人民共和国电子商务法》将于2019年1月1日起正式实施。
这是中国电子商务领域的第一部综合性法律。该法律涵盖了电子商务运营，运营，合同，快递物流和电子支付的主题。新法律很明确-
根据《电子商务法》，未来将对电子商务经营者进行严格的监督，违反规定将面临最高200万元的罚款。
支出超过50,000或受到监控
新《个人所得税法》过渡时期热点问题的解答
（2018年9月30日）
1.此个人所得税改革的意义是什么？
答案：个人税制改革的目的是有效减轻大多数纳税人的负担并使人民受益。其重要意义体现在以下三点。
首先，这是落实中共中央和国务院关于个人所得税改革要求的一项重要措施。中共十八届三中全五次会议提出建立全面，分类的个人所得税制度。党的十九大要求深化税制改革。 2018年国务院政府工作报告为个人所得税改革做出了安排。促进全面和分类的个人所得税改革是充分执行上述要求的具体措施。
其次是完善现行税制的客观要求。当前的个人所得税制度存在一些问题，例如分类税法下不同收入项目之间的税负不平衡，成本的基本减少幅度多年未作调整，成本扣除的方法相对单一。 ，以及工资收入的中低档更狭窄的等，需要通过修改个人所得税法来解决。
第三是迫切需要改善民生和规范收入分配。近年来，中国的城乡居民收入增长迅速，中等收入群体不断扩大。但是，居民之间的收入分配差距仍然很大。有必要完善税收制度，适当减轻中低收入者的税收负担，更好地发挥调节收入分配的作用。。
2.个人所得税改革后的基本扣除标准是什么？何时实施？
答案：新的个人所得税法将于2019年1月1日生效。根据新的个人所得税法和财政部，国家税务总局关于第四次征收个人所得税扣除费和税率的通知，为向人民群众提前发放改革奖金。 2018年第四季度（财税[2018] 98号），2018年10月1日（含）以后实际取得的工资，薪金减去支出，统一按5,000元/月执行，适用新税率表;适用于个体企业主，独资企业和自然人合伙企业2018年第四季度承包和租赁的企事业单位，按5,000元/月扣除生产经营收入。
3.在10月的9月支付的工资（10月1日之后支付的工资），我能否享受5,000元的基本抵扣额和新的税率？
答案：根据新的个人所得税法以及《财政部和国家税务总局关于2018年第四季度适用个人所得税抵扣费和税率的通知》（财税[2018 （第98号），纳税人将在10月1日获得付款以后取得的实际工资和工资性收入，应按5000元的基本抵扣额和新的税率表计算。纳税人9月份的工资实际上是10月份获得的，他可以享受5000元的基本抵扣和新的税率表。
但是需要提醒的是，工资是每月征税的。如果第二笔薪水是在十月份发放的，则需要将其与第一笔薪水合并使用，并且不会再次扣除税款。
4.在2018年9月申报工资的纳税人能否将个人所得税的基本扣除额减少5,000元？
答案：根据新的个人所得税法以及《财政部和国家税务总局关于2018年第四季度适用个人所得税抵扣费和税率的通知》（财税[2018 （第98号），则该单元将于10月1日之后开始提供实际支付的工资应扣除5000元的基本税费和新的税率表。
根据现行的个人所得税法，债务人每月应扣减的预扣税应在下个月的15日内支付给国库，并向税务机关提交纳税申报表。对于9月份正常支付的工资，在10月份的报告期内宣告并缴纳了相应的税款，基本扣除额为5,000元/月不适用。
5.该单位依法于10月底缴纳了工资，能否享受5,000元的基本抵扣和新的税率？
答案：根据《工资支付暂行规定》第7条，必须在雇主与工人之间商定的日期支付工资。如果是假日或休息日，则应在最近的工作日提前付款。因此，由于国庆节假期，一些单位可能提前支付薪金至9月底。上述应在9月底依法应在10月支付的工资可以适用于新的基本扣除额和税率表，税务机关将现实地允许纳税人享受改革红利。因此，由税务部门统一推广和使用的预扣客户软件提供了相应的税收计算功能。依法预先支付工资的单位，可以申请基本扣除费5000元，税率表，但仍必须在法定报告期内报告和缴纳相应的税款。
有必要提醒扣缴义务人和纳税人，仍然需要根据3500元的抵扣标准和现行税率表计算并从个人所得税中扣除9月份正常支付的月薪。如果预扣申报与事实不符，税务机关将进行后续核实和更正。
6.在10月1日实施过渡政策后，工资薪金纳税人可以减少多少税？
答案：在10月1日之后领取工资的纳税人可以扣除5,000元/月的基本扣除额，并应用新的税率表。大多数纳税人的减税水平不同，尤其是中低税率减税措施更加明显。不同收入群体的减税情况如下：
7.在过渡期内，如何对个体工商户的生产和经营收入征税，可以减免多少税？
答案：根据新的个人所得税法和相关规定，自2018年10月1日至12月31日，个体工商户的生产和经营收入以及企业和企业的合同和租赁经营收入机构适用5000元/月投资者扣除费用和新的税收表。财政部和国家税务总局明确了过渡期内应交税款的计算规则，以确保个体经营者能够及时享受减税优惠。在2018年，需要结算和结算时，应将计算分为几部分。前9个月基本扣除额为3500元/月，适用原始税法的个体工商户所得税率表； 5000元/每月新标准，以及新税法营业税率表。
8.新的预扣客户可以使预扣代理更轻松地预扣和预扣个人所得税吗？
答案：为了适应新的个人所得税制度并促进大多数预提单位预扣个人所得税，2018年8月1日，原始的“三相黄金所得税预扣制度”正式升级为“自然人税”管理系统“预扣客户”，预扣代理可以在省税务局门户网站免费下载和使用客户端。9月20日，国家税务总局发布了预扣客户版本，该版本支持2018年第四季度的政策。新的预扣客户具有在线自动升级功能。升级后的预扣客户增加了新的纳税人。身份验证功能，用于扣缴义务人检查和修改纳税人的身份信息，以便更准确地报告相关信息并正确预扣个人所得税。
9.如何实施个人所得税改革？
答案：个人所得税的这一改革过程较为复杂，因为纳税人需要一定时期的教练以遵守新的税制，因此双方都需要更改征收方式的调整期限，社会需要一个准备阶段。为了使人民尽快分享改革的成果。在全国人民代表大会的指导下，这项个人税制改革是按照“一次性立法，两步实施”的步骤实施的。
特殊的额外扣除是基于基本的支出减少，并且以某种方式将国家的税收收入和个人分担用于适度缓解教育，医疗，住房和养老金方面的个人支出压力。在实施全面和分类税收制度之初，特殊的额外扣除包括六个项目，包括子女教育，继续教育，住房贷款或住房租赁利息，重病医疗和养恤金。
依法确定的其他扣除，是指国务院规定的其他税收优惠政策，除上述基本扣除，特殊扣除和特殊附加扣除外，还以扣除的形式减少税收。
13.这项税制改革的综合收入税率表如何调整？
答案：财政部和国家税务总局充分贯彻了中国共产党第十九次全国代表大会的精神。根据税收改革的总体要求，结合整合和分类，设计了社会主义市场经济的发展阶段，居民的收入能力和减税措施。规模匹配的综合所得税税率表。
这项税制改革对综合收入采用了七个累进累进税率，进一步扩展了3％，10％和20％的三级较低税率，同时将25％的税率降低了30％。三种较高的税率分别为3、35％和45％。主要考虑是通过适当扩大低等级税率的规模，进一步减轻中低收入者的税负。中国的个人纳税人呈金字塔形分布，大多数人采用中低税率。将在纳税人收入密集的地区进行更详细的调整。中低税率（低于20％）将逐步扩大，以进一步减少中低收入纳税人的收入。负担。
14.税制改革的所得税率结构如何调整？
答案：为了平衡营业收入和综合收入的税负水平，这项改革改革和完善了原始个体工商户的生产和经营的所得税率表，维持了五个一级超额累进税率在5％到35％之间。在相同的情况下，每个等级的税率将被大幅调整。例如，最低税率5％的水平从原来的1.5万元提高到3万元；最高税率35％对应的水平上限从原来的10万元提高了。有效减轻纳税人负担，达到50万元。
15.此税项变更的6种特殊额外扣除是什么？
答案：为了进一步提高税制的公平性和合理性，这项个人所得税改革将在以下基础上增加儿童的教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金和maintenance养费。提高基本成本削减标准老年人等的特殊额外减免反映了个人生活和支出的差异以及实现精确减税的个人需求。
首先，这是贯彻党的十九大精神，响应社会需求的重要措施。中国共产党第十九次全国代表大会提出“坚持维护和改善发展中的民生”，“抚养，教育和学习，劳动和收入，老年人的医疗，弱势群体的生活和生活”。在帮助该国方面取得了新进展。 “社会有一定的声音可以扣除对儿童教育和重大疾病医疗的税前扣除额。这项税制改革考虑了纳税人的实际负担，财政负担能力等因素，并适当增加了六项额外的子女教育减免和大病医疗费用，进一步完善了个人所得税减免制度。
其次，应适当考虑个性化支出，例如儿童教育和重大疾病医疗，这可以进一步提高税制的公平性和合理性，并实现精确的减税。
第三，这是与国际惯例保持一致的重要体现。英国，美国，法国，加拿大，澳大利亚，日本等国家在扣除基本费用的基础上，有教育，医疗等相关的特殊扣除。
16.税务机关如何确保10月1日过渡期的顺利实施？
答案：10月1日，将实施两项过渡政策，以增加工资收入的起点并应用新的税率表。新的税率表将适用于个人业务收入。为了让大多数纳税人能够提前享受改革红利，税务机关将全力以赴做好一切准备。