从根本上反映出中国税法体系对税收法律关系的含糊不清，特别是纳税人和纳税人的权利和义务。换句话说，在快速的经济改革中，国家的税收权和市场私有权尚未找到新的平衡点。它反映在税收筹划的新兴市场产品中。这也涉及经典税法理论中永恒的话题：国家税收优先权以及私法交易安全性的调整和平衡-“承认税收优先权的原因是，税收是提供公共服务所需的资金。服务。强大的公益性质；但是，如果在私法中过分强调税收索赔而不是补偿，这也可能破坏交易安全。 ”本文将不对税权与私权之间的关系进行具体分析和讨论，但是我想说的是，两者之间不断变化的关系在一定时期内绝对不会影响该国的税法。稳定性;而《基本税法》缺乏对某些最基本的税法概念和原则的法律定义，将不可避免地使该国的税收政策缺乏骨干力量，不利于经济的稳定发展和经济一体化。国际经济，并且还将进行税收筹划之类的工作新事物在融入经济生活的过程中面临许多困难。正如学者所说，毕竟中国已经成为一个税收大国，国家与人民之间的关系更多地是建立在税收的基础上，税收对人民权利和义务的影响变得越来越重要。这就要求国家的税法要更加完整，公正和中立，以适应时代的变化，促进经济发展，保护人民的权利；这就要求在税法中研究税法要与时俱进和征税国的到来。为税法实践提供理论依据。
随着中国市场经济机制的日趋完善，税收筹划将成为企业运营不可或缺的重要组成部分。
首先，税收筹划是最大化企业收益的重要途径。税收是法律强制性的，无偿的和固定的。依法征收也是对纳税人和个人的财产，行为，收入等的法律确认，即依法纳税后的财产，行为，收入等得到法律的承认。并受法律保护；公司净利润的减少。如果公司在不影响法律的情况下不纳税或少缴税款，则意味着获得相同的法律认可和国家法律保护所花费的成本很小。税收是政府调节经济的重要手段。制定的所有产业政策，产品政策，消费政策和投资政策均在税收法规中得到充分体现。企业在认真研究税收法律法规的基础上，按照政府税收政策的指导安排自己的经营项目和规模，最大限度地利用对自身有利的税收法律法规，这无疑是可以的。企业利益最大化。
其次，税收筹划是提高业务管理水平的驱动力。企业管理无非是管理“人流”和“物流”两个过程。而“物流”中的“资金流”对企业而言，就像对人体的血液一样重要。税收筹划是一项具有较高智商的增值活动。利用高素质，高层次的人才进行税收筹划，将为企业管理打下良好的基础。税收筹划主要是一个财务过程。它基于财务会计。以会计为条件，为了进行税收筹划，有必要建立健全的财务会计制度，规范财务会计管理，使企业管理水平不断提高。高素质的财务和会计人员，标准化的会计系统以及真实可靠的会计信息是成功进行税收筹划的条件。创建这些条件的过程也是不断提高业务管理水平的过程。
第三，税收筹划是维持良好企业形象的重要保证。从心理学的角度来看，企业或个人的某些违法行为往往是由于他们不同时考虑某些人或事物而造成的精神失衡。尽管我们进行了很多年的法律教育，包括推广税法，并且尽管人们已经感受到税收在生活中带来的好处，但是税收仍然是造成人们心理失衡的一件很容易的事情。没有税收筹划，逃税将成为人们寻求心理平衡的重要手段。有证据表明，各国在市场经济发展的初期都存在逃税行为。今天，政府和社会成员对商品和法律的意识增强，公平竞争更加规范，市场经济秩序已基本建立。想要逃税以获取物质利益的企业将蒙受的损失更大。一方面，由于日益完善的税收法规和相关法律，日益严格的税收征收和管理，日益严格的法律执行，成功逃税的可能性越来越小，一旦发现，这些问题将成为现实。到法律制裁，从报销的罚款到税收等等。拘留或判刑；另一方面，由于法律意识的增强和政府与社会成员之间的公平竞争，逃税者将受到社会各方面的谴责，破坏了公平竞争环境，其声誉也将受到破坏。公司将无法在竞争中生存。这种双重损失不利于逃税者。那么，如何维护企业的良好形象，确保企业的最大利益呢？简而言之，野蛮人抵制税收，愚蠢的人逃避税收，而精明的人进行税收筹划。
第四，税收筹划是业务决策的重要组成部分。业务管理决策无非是确定业务管理中的“六个优势”，即：做什么（做什么），为什么（为什么做），何时（什么时候做），哪里（哪里做），谁（谁做）去做））， 怎么样。这六个要素都与某些税收政策有关。在确定这六个要素时，企业的业务决策者将税收作为重要条件，根据相关税法和政府制定的其他相关法律法规制定几种方案，进行仔细比较并选择最佳方案，他们将获得相同的投入并获得带来更多好处的效果，否则将会相反。
简而言之，税收筹划旨在寻求企业行为与政府运营意图的最佳结合。成功的税收筹划通常不仅可以减轻运营商的税收负担，还可以使政府批准税收法规。政策意图的实现有利于政府和企业。因此，政府鼓励税收筹划，税收筹划将成为企业运营不可或缺的一部分。
税收筹划是指纳税人在税收法律，政策允许的范围内，对企业的经营活动，投资，财务管理，组织和交易等各项活动的事先计划和安排，目的是减轻税收负担，最大限度地提高经济效益。活动。对于寻求最大化经济利益的公司，选择最佳的税收解决方案是理所当然的。但是，好的计划解决方案并不总是能够获得预期的结果，并且税收计划的成功受到多种因素的影响和制约。它主要包括以下因素：
第1部分：税收因素
税制是法律规范的统称，它规范了州与纳税人之间的税收和税收之间的关系。这也是体现国家政策取向的宏观调控措施之一。经济形势是多变的。许多新情况和新问题已在原始税收法规中造成漏洞和空白，例如电子商务问题。税法是上层建筑，无法立即做出回应。此外，由于认知能力和实践能力的限制，税收制度不可避免地存在一些漏洞和缺陷，包括国家故意设置的用以指导经济健康运行的税收差异，例如广泛的国内外企业所得税的税收优惠。，高低税率的区别；不同行业和地区在减税和免税方面的差异。这为企业运营的税收选择提供了空间。实际上，正是这些“差异”和漏洞导致了税收筹划。但是这些漏洞和差异不会永远持续下去。随着税收制度的完善，税收筹划方案将因政策变化而变得一文不值，甚至带来与税收有关的风险。
企业在使用税收制度因素进行计划时应注意两个原则：1.合法性和合理性原则。税收筹划是在不违法的前提下对纳税人的巧妙安排。税收筹划不仅必须遵守税法的规定，还必须遵守国家政策指导。纳税人应正确理解税收政策法规，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税收筹划。否则，税收筹划将成为税收违规行为。2.动态。从完善法制的角度出发，税法的不断完善和完善，随着税法制度的完善，纳税人可以利用的税法漏洞越来越少。从宏观调控的角度来看，社会经济环境的变化将引起宏观政策取向的转变。公司可用于税收筹划的税收政策重点也会转移。税收筹划将不时变化。当前，中国正在酝酿新一轮的税制改革。税制将朝着“税制简单，税基广，税率低，征管严格”的目标发展。税收改革计划也即将出台。企业应密切注意系统变更，以便及时做出对策。
二：执法因素
我国人口众多，面积大，经济形势复杂，税收征管人员众多，专业素质参差不齐，这导致税收政策法规实施不力。还为税收筹划提供了可用空间。主要表现如下：1.自由裁量权。中国税法通常针对特定的税收问题留有一定的灵活性，即在一定范围内，税务人员可以选择特定的征收和管理方式。例如，税收征管管理办法规定，税务机关可以根据纳税人的具体情况采取税收征管的方法。税收的收集方法包括定期配额，帐户收集，验证收集和检查收集。为了逃税，税务机关可以纳税人的罚款额为偷窃税额的50％至5倍，依此类推。2，收集和管理水平。由于税务人员的素质参差不齐，税收政策的实施会出现客观偏差，主要是在对税收政策的理解，实施方式以及执法中的公平正义方面。3.监管机构之间的不一致。税务机关与其他工商行政管理部门之间缺乏沟通，国家和地方税收之间缺乏信息交换，税收征管机构内部职能部门之间缺乏协调。
企业在税收筹划中利用执法方面的差异的最重要要求是要具有良好的沟通技巧。首先是税收管理人员必须获得税收筹划计划的批准。由于执法上的差异，甚至法律计划也可能成为一纸空文。二是合法合理地寻求有利于企业的具体税收征管方法。例如，即使企业发生税收违规，税务部门也会根据纳税人以前的良好税收记录实施最低罚款标准。第三，企业需要具有全面的协调和沟通能力。不仅要与税务部门沟通，而且还必须加强与经济管理部门的联系。
三：财务管理因素
在公司税收筹划的运作中，需要一些基本的财务处理技术，包括合理安排收入确认时间以推迟纳税，选择合理的成本定价方法以降低税收负担水平以及对企业进行分类。最大化扣除的费用。计划的成本效益比较，融资计划的评估等这些技术都是通过企业的财务处理水平实现的。例如，在企业所得税的税前扣除范围内，可抵扣费用包括商务娱乐费用，商务推广费用，会议费和佣金。其中，商务娱乐支出不超过1500万元。应计‰，超出部分按3‰计，会议费用只有在有合理证明的情况下才可以全额扣除税前，佣金和业务推广费应在税前扣除。也有特定的比例标准。期末结算时，如果费用超过税法允许的比例，公司应当调整应纳税所得额。财务人员在日常会计中合理合法地分类费用时，应使费用符合要求并记录在不同的详细科目中，并避免将所有费用都包括在“业务招待费用”的详细科目中。以前费用的最大扣除额会减少应税收入。
当企业使用此因素进行税收筹划时，其财务和会计人员以及其他运营人员应在法律，税收，会计，财务和财务的各个方面都具有专门知识，并具有协调计划的能力，除此以外即使有紧急的计划需求，也很难制定具体的行动计划。为此，企业管理者应加强业务学习，积极了解各种经济法规和经济运行规则，提高自身素质，提高管理水平。同时，企业在进行税收筹划时，应征求税务专家的意见，加强与中介专业机构的合作，提高技术含量，使筹划方案更加合理规范，降低筹税风险。
第四部分：公司规划目标的因素
税收筹划是纳税人根据企业业务发展期望制定的事先税收安排。不同企业的税收筹划目标可能不同。企业税收筹划目标是判断税收筹划成功与否的重要指标。中国实行复合税制，税种之间有着密切的关系。在税收筹划中，应减少总体税收负担，并以公司的经济利益为目标。如果目标是单一税项或节税或绝对税项节省的某个环节，则很容易彼此忽视，并使整个税收筹划失败。。例如，一个企业的应税收入为11万元，而筹税前的应纳税额为：11×33％= 36,300元。企业已决定使用捐赠方法降低企业所得税计划的适用税率。规划方案是企业通过中国的非营利机构向农村义务教育捐款1万元。由于捐赠可以在税前全额扣除，因此企业的应纳税所得额为：11-1 = 100,000元，适用税率为27％，应纳税额为：10×27％= 27,000元。计划后共节省企业税收支出9.33万元；但是，节省的税费90300元按10000元计，计划后企业的税后收入没有增加。
另一方面，公司税收筹划不应限制或减少企业发展的规模。为了节省税收，绝对不建议将经济规模限制在一定水平以下。
因此，企业应考虑总体税收计划，重点是使总体税后收入最大化。其次，有必要考虑企业的发展目标并选择税收筹划计划，这将有助于增加企业的整体收入并发展规模经济。第三，企业税收筹划必须考虑成本效益关系。只有在收益大于成本的情况下，税收筹划才是可行的。
五：计划的实施因素
税收筹划不仅应该是管理和财务人员的事。这应该是整个企业上下级共同努力的目标。由于税收筹划是一项预先安排的税收安排，因此有必要跟踪和分析经济发展状况是否符合预期。计划者是否可以及时调整计划并避免计划失败取决于管理层的反馈。另一方面，如果该计划计划没有得到大多数员工的认可，并且没有相应的实施，则会影响整个计划的实施，从而导致税收计划的中止。
因此，在实施特定计划时，企业必须在企业内部进行必要的沟通，以确保计划的顺利实施。其次，计划者必须确保计划的可调整性，税收计划可以随着经济信息的变化而及时调整。更重要的是，计划者必须积极收集数据，评估计划的执行情况，确保计划的动态分析，避免税收筹划的风险，真正实现税收筹划。
六：经济和环境因素
归根结底，税收筹划是市场经济个体，即企业的业务决策。个体经济活动不可避免地会受到整体经济环境的影响。许多理论上可行的解决方案将在实践中发生变化。这一定很困难。例如，一般建议将新创企业的投资地点设在税收负担低的经济特区或沿海经济开放区，但是公司必须面对激烈的市场竞争，高运营成本和低投资收益；西部开发的公司地区或民族地区在设立投资业务时也可以享受税收优惠政策，但企业将面临投资环境不完善，经济管理方式相对落后，供求关系不稳定，经营风险较高等问题。简而言之，客观经济环境对税收筹划的影响不容忽视。
企业应基于国民经济运行数据，客观分析客观经济环境对企业经营的影响，科学预测行业发展前景，为企业税收筹划提供可靠参考。特别是在投融资方面，企业必须充分掌握与项目有关的经济信息的合理分析。如果投融资计划和客观经济环境之间的划分是有机的，那么单方面强调税收筹划将导致计划失败。
税收筹划是一个全面的主题，必须考虑到企业生产，运营，投资和财务管理的各个方面。单凭理论知识是不够的。税收筹划者需要客观地分析影响税收筹划成败的每个要素的特征，并设计合理，合法且可操作的税收筹划计划。成功的税收筹划方案不仅可以使企业实现追求利润的目标，而且可以使国家实现宏观调控的目标，从而创造和谐的税收社会环境。Tohnichi Finance and Taxation让您进一步了解税收！