企业所得税的准备金不是按月计算的。在每个季度的最后一个月中，当利润总额为利润时，应计入该季度的公司所得税。
您在1月至3月期间亏损，但是您已经在2月预提了公司所得税。应付税款-所得税有贷方余额，您可以使用红色字母冲销已计提的所得税。
摘要：Red Chong 2013-2-***（凭证编号）
条目：借入所得税（红色字母）
贷款税应付所得税（红色字母）
结转当前损益借入今年的利润（红色字母）
贷款所得税（红色字母）
应计企业所得税的会计处理方法是：
1.预扣公司所得税，
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.缴纳公司所得税，
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
3，在月底结转，
借：今年的利润
贷款：所得税费用
《企业会计准则应用准则-会计科目和大客户处理》（财政部财会[2006] 18号）
“ 6801所得税费用”的主题：
1.应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
其次，可以根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算该本科课程。
第三，所得税费用的主要会计处理方法。
（1）在资产负债表日，企业根据税法的规定计算并缴纳当期应纳税所得额，从该科目（当期所得税费用）中扣除，在该科目中贷记“税项”。应付所得税”。
（2）在资产负债表日，根据递延所得税资产的余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额，借记“递延所得税资产”帐户和贷方主题（延迟所得税费用），“资本公积－其他资本公积”等科目；递延所得税资产余额与“递延所得税资产”帐户余额之间的差额被冲销。
企业应确认的递延所得税负债，应按照上述原则，“递延所得税负债”科目及相关科目进行调整。
第四，在期末，应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目。转移后，本科课程将没有余额。
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常为季度预付款），年终结算和所得税的会计处理如下：
1，按月或按季度累积
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.每季度支付一次所得税
借：应交税费-应交企业所得税
3.第二年5月31日之前的结算和付款应交税额（全年预付税额中应交纳的所得税额）
借：上一年的损益调整
4.交税
5.调整纳税盈亏
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，应缴所得税少于预付税
借：应交税款-应交企业所得税
7.调整抵销损益
贷款：利润分配-未分配利润
扩展配置文件：
输入格式
首先：首先应该是借款，然后是借款，借款分支机构，借款人增加，贷方减少；
第二：贷项的贷方标志，帐户和金额应比借方倒退一步，表明借方在左边，贷方在右边。
会计分录有两种类型：简单分录和复合分录。其中，简单分录是一笔贷款和一笔贷款的项目。复合分录是具有一笔贷款和多笔贷款，一笔贷款和一笔贷款的条目，以及借更多的贷款。
应该指出，为了保持帐户之间的对应关系清楚，通常不宜合并不同的经济业务并编制会计分录以获取更多借贷和更多贷款。但是，在某些特殊情况下，为了反映经济业务的整体情况，还可以编制会计分录以获取更多的借款和更多的贷款。
方法
在准备会计分录时，初学者可以按照以下步骤操作：
首先：涉及帐户，分析与经济业务变化有关的帐户；
第二：帐户的性质，分析所涉及的帐户的性质，即它们属于哪些会计要素，它们位于会计方程式的左侧还是右侧；
第三：增加和减少变更，分析并确定这些帐户是增加还是减少，以及增加和减少的数量；
第四：簿记的方向，根据帐户的性质及其增加，减少和更改，分别确定借方帐户或贷方帐户；
第五：根据会计分录的格式要求，准备完整的会计分录。
参考：百度百科：会计分录