上一年度透支的企业所得税的会计分录为：
借：上一年的损益调整（红色字母）
贷款：应纳税企业所得税（红色字母）
在结算后清算并还清之后，如果您确实需要进行更多提款，
借：应交税额〜应交企业所得税
贷款：上一年的损益调整
如果您收到退税
借：银行存款
贷款：应付税款〜应付企业所得税
如果税务局未退还，则多缴的税款将留作以后的纳税之用，并且不需要会计处理。