基本上，它是基于收益表中的总利润计算的，除非单个公司有许多递延所得税。
1.如果利润表是有利可图的，则应缴纳企业所得税，否则将无需缴纳。
II。企业所得税是预收的，并于年末分期支付。计算方法如下：
在每个月末（如果是季度预付款，则在季度末）将发布财务报表。利润表包含当年的累计数字。您可以看到当年的累计利润。累计年度利润为A，那么您此时必须支付A * 25 *％的公司所得税。在第二季度，您仍然应该查看利润表。如果您的损益表中的累计利润金额小于A *（对于B），则您不要每月支付所得税，如果它高于A，那么您必须在第三和第四季度支付（BA）* 0.25企业所得税，依此类推
也就是说，从第一季度到下一个季度，损益表的利润将按顺序进行比较。如果后一个期间大于上一个期间中的较大者，则必须按企业所得税税率预缴差额。，如果您少于，则无需付款。
三。然后，在年末，将结清帐目。根据税法，将调整会计利润，即损益表中的损益。确定后，它将与您今年已预付的税款进行比较。
四。纳税申报表取决于从年初到报告期的累计利润总额，已预付的税款，如果根据累计利润计算的应纳税所得额小于预付税款，则应缴纳差额；如果如果该金额大于预付款金额，则无需付款。
小型低利润公司的季度所得税申报表指南
首先，审核收集企业
填写资产负债表和利润表后，进入“ 2014年企业所得税季度预付款纳税申报表（A类）”报告。
根据利润表中的相应数据，依次填写营业收入，营业成本和利润总额的2-4行的当期收入。
5住房开发公司根据估算的毛利率计算的估算毛利不涉及，微型企业也不会填写。
项目6-9是总利润的扣除额。其中，灰线有7条，8条和8-1条。原因是企业尚未通过相应的优惠所得税备案程序。如果企业已经通过其他程序申报优惠所得税，则第7行，第8行和第8-1行中的相应行将被释放。企业根据实际情况填写6-9行。
自动计算并填写10-12行。
自动计算出第13行，并从14-1到14-8填充。其中，小型和微型企业应手动填写第14-1行。计算方法如下：
如果第10行中符合条件的小型和微型企业的累计金额小于或等于100,000元，则第14-1行等于10行* 15％；如果第10行的累计金额大于100,000，则第14-1行的累计金额等于10行* 5％。此时，应注意的是，如果第一季度申报的实际利润超过100,000，则10％* 5％的金额将直接计入当期金额。如果第一季度申报的实际利润少于100,000，并且对小型和微型企业有15％的折让，而下一季度的累计实际利润超过100,000，则应根据累计金额计算当期金额，并且计算公式= 10行的累计量* 5％-14-1前一时期的累计量。
例如，某企业开设了第二季度201 *，其列出如下：
当前期间的金额尚未填写，累计金额为上一期间的累计金额。前期企业实际利润不超过10万元，小微企业减免15％，所得税减免87.50元。
如果企业已填写当期金额，并且实际利润超过100,000，但仍满足小型和微型企业的优惠条件，则列出以下内容。
请注意，如果公司符合小型微型企业的条件，但未填写第14-1行，则在提交声明时会弹出以下提示：“您的单位符合减税要求，小型和盈利性企业的免税条件，可以按14-1行_％优惠税率用于计算税收减免，是否填写税收减免数据。 ”如果纳税人选择“取消”，他将返回到申报表中填写，然后选择“确定”以不作任何修改。
对于2014年新收购的会计收账公司，如果需要享受小微企业的优惠，还需要填写“小微企业利润补充信息”，表格为在季度申报表下方。
根据实际情况填写要报告的所有数据项后，保存报告并在验证正确后返回，并完成声明。
二，批准的收款企业
填写第1行和第2行后，其余行将自动计算。
12行小型和微型企业的豁免正在灰飞烟灭，因为该公司未填写小型和微型企业的补充信息。如果符合小型盈利企业的优惠条件，请拉到页面底部，并填写季度申报表下方的“小型盈利企业补充信息”，如图所示。
完成后，预付款申报表的12行将自动计算并显示出来。
审核正确后，保存报告并返回，声明完成。
3.收款方式发生变化的小型获利企业
由于年度收款方式的变化，小型获利企业得到了优先承认，因此采用了以下原则：
（1）上一年的纳税人的税收收集方法是税收收集方法。如果今年更改为批准的收税方法，将根据收税公司判断纳税人，以确定是否存在小型和微型企业优惠认证标志，以及是否可接受。享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。
（2）上一年的纳税人的税收收集方法是批准的税收收集方法。如果今年改变收税方式，将根据批准的收税公司对纳税人进行判断，并填写所附资料，以确认其是否符合小微企业的优惠待遇。确定标准并确定您是否可以享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。