企业所得税的清算和缴纳，是指纳税人在税满后规定期限内，按照税法，法规，规章和其他有关企业所得税的规定自行计算全年应纳税所得额和应纳税所得额。年，并解决全年企业所得税支付的行为。
所得税结算中生产成本项目的金额没有增加或减少。
但是，如果在年度中尚未达到临时估算的税额调整，但是已经使用和出售了库存，那么在结算时是否调整临时估值的成本，目前没有统一的规定。根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：（1）核对原则，纳税人发生的支出，应当在当期支出进行分配或分配时上报。纳税人在_纳税年度申报的可扣减费用不能提前申报或递延。（2）应计原则，纳税人应在费用发生时而不是在实际支付时确认扣除额。（3）关联性原则，即纳税人的可扣减费用必须与从质量和根本原因上获得应纳税所得额相关。因此，如果临时评估帐户中发生的费用符合上述原则，并且纳税人不滥用临时评估来少付或不缴纳所得税，原则上可以在税前扣除。实际上，更常用的税收原则是：在企业所得税清算和支付之前，发票已经到达或可以提供其他能够证明临时会计真实性的原始文件，例如合同等。 ，则无需进行税收调整，否则应缴税调整。
企业所得税申报的要点：第26行“期间扣除项目”非日常了解“期间项目”税前扣除
1.银行填写纳税人维护成本，安全生产成本，应计费用和预计负债的临时扣除额的调整；
2.第26行“临时扣减项目”中报告的内容和差异：一些特殊行业企业根据国家法规提供特定于行业的特殊保障成本（例如煤炭行业的维护费，高风险行业的安全性）企业）生产成本，会计师事务所应计的专业风险准备金等，会计准则或会计制度规定，有关费用可以计入相关产品成本或当期损益，但有关企业所得税的有关规定规定：预扣费用在“实际税前扣除只能在发生时进行，从而导致会计法和税法之间存在时间差异。
3.需要强调的是，第26行“跨期扣减项目”不是字面理解，也不是日常了解“跨期扣减项目”税前扣除问题，也不是“时间”为企业提供有效证书”“出现跨期问题。