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税收筹划是根据税法（法人，自然人），根据当前所涉税法，并遵守税法并遵守税法，根据“允许的”，“不允许的” ”和“不允许”项目，内容等要进行预计划和对策，以减轻税收负担并实现管理，投资和融资等活动的财务目标。从以上概念可以看出，税收筹划的主体是纳税人或公司法人。他们可以是税务筹划代理或雇用税务顾问。税收筹划的前提是不违反该国现行税法。税收筹划的目的是使纳税人的税收负担最小化或使税后财富最大化。因此，力争实现“最低纳税”和“最新纳税”。因此，任何以盈利为目的的公司都可以使用税收筹划合理地节省或避免税收，从而减少税收支出并增加税后净利润。。相反，不进行合理的税收筹划将给企业或公司造成不必要的经济损失。以下是根据我在实际审计工作中发现的案例进行的税收筹划案例分析。
第一种情况
大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有子公司（以下简称B公司），A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。
2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的规定》（国税发〔2000〕118号），投资者适用的所得税税率高于适用的所得税率。对于投资企业
1.一家电器销售公司是B公司知名品牌电视的独家本地经销商，并且是增值税一般纳税人。甲公司与乙公司签订的购销合同规定，甲公司将按乙公司规定的市场销售价格出售电视机。乙公司每售出一台，应返还甲公司200元的资金，并按甲公司的规定结算。实际销量。甲公司全年销售电视机2500台，退款50万元。
国家税务总局关于对平板销售活动征收增值税的通知（国税发[1997] 167号）规定：“每位具有一般增值税的纳税人，无论是否没有固定销售活动，卖方取得的各种形式的退款资金，应根据所购商品的增值税税率计算可抵扣的进项税额。 “基于此，甲公司应扣除进项税= 50÷（1 + 17％）×17％= 7.26（万元）。由于公司A以公司B所确定的销售价格进行销售，因此销项税额等于进项税额，因此进项税额扣除额是公司A的应纳税额。
2，如果公司A与公司B协商改变收入方式并签订代理销售合同，则规定公司A以公司B设定的市场销售价格出售其电视机。公司B对于每售出的单位，都要支付代理销售公司A手续费为200元，根据实际销量结算，则情况有所不同。
根据《国家税务总局关于印发营业税项目注释的通知（试行稿）》（国税发〔1993〕149号）的规定，在服务业税项下的代理业征税范围内。特别，指根据实际销售额结清并收取手续费的委托销售业务。据此，甲公司应按规定缴纳营业税。服务业税率为5％。甲公司应缴纳的营业税= 50×5％= 2.5万元。因为销项税等于进项税，所以公司A不支付增值税。由于增值税和营业税税率的差异，甲公司通过改变收入方式和改变税收种类，可以节省4.76万元。
（3）设计许多可行的替代方案。
针对与税收有关的问题，设计了几种替代性税收筹划计划，并为涉及的业务活动，财务运营和会计处理制定了支持计划。
（4）评估和选择替代方案。
比较，分析和评估多个替代方案，然后选择一个更好的实施方案。
5.税收筹划争议处理
在税收筹划的实践中，由于筹划者只能根据法律规定和法律惯例来设计和判断计划，因此税务机关和筹划者可能对税法规定有不同的理解，并且可能会有一些观点在问题上。因此，差异可能会形成对税收筹划计划的不同理解，甚至持相反的观点，税收筹划争议可能会涉及税收筹划计划的确定和实施。
在执行税收筹划计划期间，筹划企业应尝试与税务机关充分沟通和沟通，以实现税收协调；如果确实引起税收纠纷，则企划企业应进一步评估计划方案的合法性，并做到合理。必须根据理据主张法律计划，必须放弃非法计划。
如何确定该计划的合法性，我们应注意对税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律的角度了解合法性，税务机关以及司法机关对税务案件的审理。它必须基于立法机关的宪法和现行法律；另一方面，从行政和司法机关的法律解释和执法实践的角度来理解合法性。行政机关执行法律，并负责执行法律和法律规定的权力。立法机关通常授权他们制定法律法规。这些行政法规更具体地反映了国家政策的精神。司法机关依法审理税务案件，并负责维护。，保证和监督税法的实施，其判决使国家政策的精神更加明确和清晰。通过税务机关组织和管理税收活动，以及司法机关受理和审理税务案件，人们可以更具体地了解行政和司法机关在执法和司法程序中的合法性。
6.税收计划实施的跟踪和绩效评估
实施税收筹划计划后，有必要不断跟踪计划计划的执行状态和结果，并在计划计划实施后对计划计划进行绩效评估，以评估其经济效益和最终结果
（三）人事因素：成功进行税收筹划的必要条件
税收筹划是一项专业且面向政策的工作。能否有效，成功地实施，取决于员工的综合素质。如果企业具备此能力，则可以自行计划。如果企业没有能力，可以聘请中介机构。一般来说，选择中介机构比依靠内部财务人员更好，因为中介机构具有知识和时间优势，并且其独立的表现使中介机构在面对税务机关和客户时处于中立地位。法律，寻求合法的税收解决方案。
良好的人际关系对于成功的税收筹划是必不可少的，但过分亲密的人际关系通常会损害筹划。税务代理人与客户之间的关系太紧密，客户的问题可能成为税务代理人的问题。在回答税务官员的问题时，税务代理人可能会有选择和保留，并掩盖了某些事实，这通常会导致逃税。税务代理人与税务机关之间的关系太紧密也会产生不利的后果。
提高税收筹划有效性的三种方法
（1）建立诚实的纳税意识
税收筹划是企业的一项基本权利。像企业的其他权利一样，税收筹划也有一定的界限。超越（无论是主动还是被动）此边界不再是企业的权利，并且这违反了企业的纳税义务，后者不再合法，而是非法的。企业的权利和义务可以相互转换：当税法中的缺陷得到纠正或税法中的歧义被澄清时，企业相应的计划权将转换为税法。如果将超额累进税率更改为固定比例税率，则纳税人使用不同累进税率的计划将不复存在；重新解释了税法，规章的某些条款或内容并明确了适用范围后，人们可能不再拥有计划权；取消税法，法规中的某些特定内容后，税收筹划的条件消失，企业的筹划权转化为税收义务。因此，为避免与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划，有必要深刻理解以税收法为基础的税收法所体现的立法精神和国家政策。
（II）税收筹划的基础工作
首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，是税收管理的基本需要，也是企业税收筹划的基础。其次，因为公司税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。要求企业根据自己的实际情况，为经营，投资和财务管理活动作出事先安排和计划，然后合理控制一些经济活动。因此，有必要建立科学而严格的审批机制并执行科学决策，以实现公司税收筹划步入正轨。另外，要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业必须直面风险的客观存在，在税收筹划中树立风险意识，并始终保持对生产管理流程和税收相关事项中的风险筹划的警惕。通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时发现风险的根本原因，并采取有效措施抑制税收筹划风险。
（3）建立完善的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库
任何税收计划计划都是根据企业在特定时期和特定税收法律环境下收集的信息制定的。它具有高度的针对性和时效性，因此税收筹划是一项创新思维活动。需要通过输入信息来激发它，该信息可以在拥有大量客观材料的基础上形成。这意味着要提高公司税收筹划的有效性，就需要完整的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库来实现税收筹划所需信息的准确性，完整性，及时性和适当性。
（四）掌握税收筹划的基本技术方法
税收筹划有许多技术方法，可以分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法和避免税收违规的筹划方法。税收优惠政策的制定包括三个方面：充分了解税收优惠政策的基本内容；掌握获得税收优惠政策的必要条件；并寻求税务机关的批准。
保守的税收筹划着重于减少和避免重复税收支出，调整和取消生产和经营行为以及重复税收支出的联系，并避免税收违规的计划。主要目的是掌握和理解税制要素的规则和解释，以避免由于误解而造成损失。另外，由于每种税种的应纳税额由会计计算的税收调整结果确定，因此如果税法没有明确规定会计处理方法或存在多种会计处理方法，则会计计算的结果为应纳税额，所以会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。
在制定具体计划时，企业应结合实际情况并进行综合权衡。可以结合使用上述方法以获得更理想的结果。
（V）注意税收筹划方案的全面性
从根本上讲，税收筹划属于公司财务管理类别。它的目标由公司财务管理的目标（使公司价值最大化）确定。必须围绕此总体目标对税收计划进行全面计划，并将其纳入企业的总体投资和业务策略。它绝不仅限于个人税，也不能只专注于节税。那是。税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基彼此相关，并且通过这种关系，一种税基的减少可能导致其他税基的扩展。因此，税收筹划不仅要考虑某种税收类型的节税利益，还要考虑多种税收类型之间的利益抵消因素。其次，尽管税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。项目投资税的减少并不等于纳税人整体利息的增加。如果有多种选择，最好的选择是总收益最大的选择，而不是税收负担最轻的选择。即使某种税收筹划方案可以使纳税人的总体税负减轻最轻，但最大的不是纳税人的整体利益，也应放弃该方案。例如，如果向纳税人提供了税收计划，则只要他的经营业绩保持在阈值以下，就可以免除所有税款。此税收计划势必会被拒绝。由于该方案的实施可以将纳税人的税负减轻到零，因此其业务规模和收入也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，纳税人或中介机构应综合考虑税收筹划，进行综合权衡，不能筹划筹划。
（六）重视对税收筹划人员的培训
税收筹划实质上是一种高层次，高智能的财务管理活动。这是事先的计划和安排。一旦发生经济活动，事后便无法补救。成功而有效的税收筹划不仅要求规划实体以正确的理论为指导，而且还要求规划实体具有严格的逻辑思维和规划利润的能力，并具有税务，会计和财务方面的专业知识。商业条件，例如投资和投资及其流程，以与税收政策的变化保持同步，预测不同的税收选择，比较和优化选择，然后做出最有利的决策。否则，即使有迫切的税收筹划愿望，也很难采取具体的筹划行动。如果盲目地进行税收筹划，其结果可能是值得的。因此，如果企业想减少税收筹划的风险，提高税收筹划的成功率，那么，重视税收筹划人才的培养就显得尤为重要。