只要已缴纳地方税，就无需结转预扣个人所得税，
预扣
应付工资
贷款其他应付款代扣个人所得税
贷款，银行存款等。
付款后
借入其他应付款代扣个人所得税
最后的其他应付款预扣个人所得税帐户的余额为零，不需要结转。
如果是独资经营或合伙经营，所产生的个人所得税必须转入当年的利润。
如果公司为雇员缴纳个人所得税，则今年无需将其转移至公司的利润，而是应从公司的个人薪金中提取公司支付的个人所得税，该薪金按季度累计公司所得税必须结转到当年的利润，但是在损益表中，所得税费用在净利润后列出。
扩展配置文件：关于
税的自我申报的注意事项：
1.纳税人可以通过多种方式灵活地处理纳税申报表，方法是邮寄申报表，也可以直接邮寄到当地税务机关的税务服务办公室，也可以通过其他符合主管税务规定的方式进行权威。
2.如果纳税人通过数据消息宣布，则应将相关纸质材料保留在税务机关规定的期限和要求之内；纳税人通过邮件申报。
3.纳税人可以委托具有税务代理资格的中介机构或其他机构代其办理纳税申报。
4.在中国有住所或没有住所并在中国居住了一年的个人，必须对来自中国境内和境外的收入缴纳个人所得税。
5.没有居所或没有在中国居住或没有居所但在中国居住不超过一年的个人，应对来自中国的收入缴纳个人所得税。
为了规范营业税的代扣代缴及其附加核算。建设项目业主承担建设项目时，即实行建设单位资金分配时，委托付款人应当代扣代缴营业税及其附加费。
具体会计处理方法是分配工程付款时应扣留的营业税和附加费，并按适用的税率计算。会计条目：
借：项目预付款-××（全额付款）
贷款：应付税款-预扣营业税
（以规定的税率计算应缴的营业税。全额拨款）（适用的税率）
贷款：应付税款-代扣代缴城市建设税（应付营业税×7％）
贷款：应付税款-预扣和缴纳个人所得税
[根据项目结算收入×（适用税率1％-2.5％）]
贷款：应纳税额-预扣和缴纳企业所得税
（全额×1％。我区对建安企业实行附加所得税的方法。）
贷款：预扣其他应付款和支付教育附加费。（应交营业税×3％）
贷款：其他应付款预扣款和支付的建筑费附加费。（应交营业税×4％）
贷款：银行存款[（全额拨款-（营业税，城市建设税，个人所得税，企业所得税，教育费附加，建筑费附加总和）]]
纳税和其他会计条目：
借：应交税款（各种预提税）
借款：其他应付款（额外的教育和建筑费）
贷款：银行存款（所有预扣税和附加费的总和）
拨款时的会计分录如下：
贷款：预提税和缴纳城市建设税4200元
贷款：其他应付款，预付款和教育费1800元
贷款：其他应付款-代扣代缴建设费，另加2400元
纳税时的会计分录如下：
借：应交预提税和缴纳城市建设税4200元
借款：其他应付款，预付款和教育费1800元
借：其他应付款（代扣代缴建设费加2400元）
如果您按月缴纳所得税，那么您将按月累积，如果您按季度缴纳所得税，则应按季度缴纳。在下个月的15号之前，必须在当前期间结转申报和付款：
预扣所得税会计分录：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税上交
时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款/现金
月底结转：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
扩展配置文件：
公司所得税优惠政策
1.国家对支持和鼓励发展的产业和项目给予优惠的企业所得税。
2.企业的以下收入是免税收入。
国债利息收入；
符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
在中国设立机构和场所的非居民企业从居民公司获得股权投资收益，例如实际上与机构和场所相关的股息和红利；
合格的非营利组织的收入。
3.企业的以下收入可以免征或减少企业所得税。
农业，林业，畜牧业和渔业项目的收益；
国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
从事合格的环保，节能和节水项目的收入；
来自合格技术转让的收入；
4.符合要求的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。
小型获利企业是指在该国从事非限制和禁止行业的企业，并且满足以下条件：
工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元；
在其他企业中，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
5.国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。
6.民族自治地方的自治机关可以决定减少属于地方共享的民族自治地方企业应缴纳的企业所得税。