航空信息“ ERP”系列产品的税收分析系统已针对每种税收类型预先设置了不同的税收指数分析公式。
如何预防“营地改革”的风险并享受税收优惠？
2012年，上海将试点营业税改为增值税（以下简称“营地改革”）后，有10个省市进入了“税改”行列。营”，涉及90万家企业。 。根据安排，2013年，中国将进一步扩大“阵营改革”的试点范围和行业范围。这意味着更多地区的商业纳税人将改变其身份，成为增值税纳税人。由于大多数试点公司过去从未处理过增值税，因此他们对增值税的做法和增值税项下的税收风险了解不多，因此很容易掩盖税务机关将调查的隐患未来。那么，“难民营改革”的税收风险在哪里？如何防范税收风险？记者近日就此问题采访了两名税务专家，要求他们从增值税专用发票的使用，进项税额抵扣和税收优惠政策等方面对“增值税改革”企业的可能税收风险进行深入分析。
被采访的专家：
王进，北京信税广通税务有限公司执业会计师，中国税务计划研究会副理事长
张春喜，河南四方会计师事务学院注册会计师，注册会计师，清华大学会计学硕士
“小额发票”隐藏着“大风险”
对公司的管理，生产，销售，财务和物流的“变化和影响”多个部门在各个方面都有代表，例如公司税收状况，税收控制设备，税收方法和纳税申报程序。如果您想选择一个运营商来说明这种变化，那么最直观的无疑是小增值税专用发票。两位接受采访的专家一致认为，不要低估任何特殊的增值税发票，这是“业务改革”公司最容易产生税收风险的地方。
记者：公司在使用增值税专用发票时应注意什么？什么是最容易被忽视的问题？最常见的错误是什么？
张春熙：“阵营改革”的企业应深切了解增值税专用发票的特殊性和监督管理的严格性。首先，增值税专用发票具有货币功能，反映了企业与国家之间的税收结算关系。企业可以用增值税专用发票扣除税款，特殊行业，特殊法规除外，特殊情况下原本不能使用的普通发票。减税。第二，税务机关对违反增值税专用发票规定的，处以重罚。其次，增值税专用发票比普通发票发行更多。除普通发票要求的内容外，增值税专用发票还包括纳税人的税务登记号，免增值税金额，适用税率和增值税金额等内容。最后，增值税是一种附加税。大部分税款由应税费用科目的进项税和销项税计算。营业税是税后税，包含在成本和当期损益中。
在使用增值税发票时，有两个最有可能被忽略的问题。首先，在开具增值税专用发票时，会填写不完整的元素，例如缺少纳税人的银行帐户和帐号，税务登记证号码等，这将使开票方难以复制税款和接受者。其次，增值税专用发票应与价格和税款分开。两者的总和被加到税收总额中，普通发票不需要分成税收。价格税可以合并发行。这可能使发票发行人非常不舒服。
使用增值税发票进行“增值税改革”的最大错误应该是虚拟发票。虚开增值税专用发票，不仅是发票管理方法和增值税专用发票的使用严格禁止的行为，而且是刑法必须严惩的犯罪行为。 2012年7月，国家税务总局发布了第33号公告，重申了对纳税人虚开增值税专用发票的税收规定，要求纳税人根据税收征管法和发票管理虚开增值税专用发票。措施的有关规定受到处罚。 “改革阵营”的企业应密切注意。
王进：在企业改革中有两种类型的企业
关于增值税的与税收相关的风险，
自2016年5月1日全面实施营地改革以来，营地改革已成为大家饭后讨论的热门话题。关于营地改革的新闻和政策的宣传和报道，每个人的微信微博也充斥着有关营地改革的各种信息。当每个人都忽略营地搬迁的利弊时，却忽略了与增值税相关的与税收相关的风险，特别是新纳入增值税改革范围的风险，对价值的关注很少或根本没有关注税收风险。与其他发票不同，增值税专用发票是非法的和刑事的，特别是如果增值税专用发票涉及《刑法》明确规定的犯罪。
一，增值税犯罪案件的分析
2014年5月，青岛市公安局城阳分局破案了青岛某医药公司涉嫌虚开专项发票的案件以增值税为由销毁了一个犯罪团伙，该团伙带有一张特别的增值税发票，涉及以郑为首的七个省。在没有实际的货物交易和资本交易的情况下，郑先生以记账收费的形式，将5,000多张增值税专用发票浪费给了江苏等8个省市的20多家企业。总价格税为5.5亿元。一方面，此案暴露了一些罪犯利用增值税专用发票获取利润的问题。另一方面，这也反映了这样一个事实，即个别公司购买特殊的增值税发票，以允许其他人为自己的利润开具发票。盈利问题。
根据2015年11月1日正式实施的《刑法修正案九》的相关规定，针对虚假开立增值税专用发票的犯罪行为，尽管对死刑的处罚是废除，其他惩罚仍然存在。不予减免，例如：“自然人犯罪，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下的罚款；税务欺诈数额较大（十万元以上）或者有其他重大情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处十万元以下罚款。五万元以上五十万元以下；税收欺诈数额巨大（五十万元以上）或者其他特殊严重情况的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下的罚款或者没收。如果单位犯此罪行，将对其处以罚款，并对其直接负责的人员和其他直接责任人员，被判处三年以下有期徒刑或刑事拘留的人；税收欺诈行为严重或者有其他严重情况的，处三年以上十年以下有期徒刑；欺诈性税额巨大或有其他情况在特别严重的情况下，有十多年的监禁或无期徒刑。”
大鹏还亲自经历了增值税专用发票检查特别发票方的案子配合调查，尽管我们最终核实了我公司是否真诚地取得了增值税专用发票，但仍要求公司转移可抵扣进项税，
II。增值税相关的风险表现
税收相关的风险是指由于公司经营失败而可能导致公司未来利益的损失正确有效地遵守税法的与税收有关的行为，简单来说，首先是未缴税款：根据税法法规，企业应纳税而不交税，少交税。税收，罚款，滞纳金，罚款和税收抵免。二是不应该缴纳的税款已经缴纳：企业不了解税法的有关规定，不使用相关的税收优惠政策，缴纳更多的税款。结果是它增加了企业的税收负担，并使企业受益。破损。无论哪种情况，与税收相关的风险的最终结果都是增加公司的税收负担并损害公司的利益。大鹏认为，与增值税相关的税收风险（主要是一般纳税人或采用一般税收方式）主要体现在以下几个方面。
1.纳税人身份定义
我们都知道增值税纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人