多付的部分保留在应纳税企业所得税帐户中,应付款额与今年的预付所得税一起计算。
是盈余-今年的信贷额=盈余,不需要提前付款,而在有盈余时付款。
一般而言,在完成年度企业所得税的结算和结算后,如果发生超额纳税,税务机关会根据企业所得税的有关规定,通知企业办理超额纳税的退款和信用手续。行政法,并退款或处理。
1.调整应退还企业所得税:
2.将未分配的利润结转至:
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常,仅需更改税基,因此仅需调整企业所得税退税,作为2013年所得税抵免额的问题。(因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款,所以只能将其视为下一年的抵免额)
根据《企业所得税法》第54条,企业所得税按月或按季度预缴。
企业应在本月或季度结束后的十五天内,向税务机关提交预付的公司所得税申报表,并提前缴纳税款。企业应在年底后的五个月内向税务机关提交年度企业所得税申报表,并结清付款并结清应缴的退税款。
企业在提交公司所得税申报表时,应按照规定附上财务和会计报告以及其他相关材料。
因此,第二年的最终结算后,更多的预缴企业所得税将退还(或抵销)。