2007年7月全国高等教育自学考试
税法问题
课程代码：00233
I.多项选择题（此主要问题共30个小问题，每个小问题1分，共30分）
每个子问题中列出的四个备选方案中只有一个满足问题的要求。请在问题后的方括号中填写代码。没有错误选择，多重选择或没有选择的要点。
1.一般认为，税收的固有特征是（）
A.自愿，无偿且稳定B.固定，强制和无偿
C.广泛性，及时性和灵活性D.广泛性，自愿性和免费
2.税收是根据各级税收的政府管理权限分类的。属于中央税的税种为（）
A.增值税（VAT），以及以下内容：B.营业税
C.消费税D.资源税
3.对于财务系统不完善的一般增值税纳税人，其税收处理方法为（）
A.采用一般纳税人的税率并允许抵扣进项税
B.采用普通纳税人的税率，但进项税额不得扣除
C.被视为小规模纳税人，允许抵扣进项税
D.视为小规模纳税人，但不扣除进项税
4.小规模增值税纳税人的纳税计算依据是（）
A.含增值税的销售
B.不带增值税的销售
C.不含增值税和消费税的销售
D.扣除费用后的销售余额，包括增值税
5.根据消费税法律制度的规定，应向消费税征收的事项为（）
A.轮胎工厂生产和销售汽车轮胎B.商店销售香烟
C.加油站的汽油销售D.汽车制造商的卡车生产和销售
6.纳税人自行生产的应税消费品用于连续生产应税消费品。在税收待遇方面，正确的陈述是
A.以应税消费品销售为基础缴税B.以成分税为基础的税
C.在转让和使用期间缴税D.不缴税
7.中央铁路运营的纳税人是（）
A.铁道部：铁道部，以下：B.各个仓库
C.铁道部直属铁路局D.铁道部直属铁路局
8.根据现行税收法律制度的规定，典当项目的销售（）
A.对服务业征收营业税B.对金融业征收营业税
C.根据文化和体育产业征收营业税D.对所售商品征收增值税
9.纳税人出售不动产，其营业税的申报和支付地点为（）
A.纳税人居住地：纳税人登记地B.纳税人登记地
C.纳税人组织的位置房地产的位置D.房地产的位置
10.城市维护建设税出了什么问题？
答：实际上是附加费
B.采用比例税率
C.税金的计算基于纳税人实际缴纳的增值税，消费税和所得税额
D.这项税收的目的是确保为城市维护和建设提供可靠的资金
11.在计算土地增值税时，与房地产转让相关的允许扣除为（）
A.增值税，城市维护建设税，教育附加费
B.消费税，城市维护建设税，教育附加费
C.营业税，城市维护建设税，教育附加费
D.增值税，营业税，城市维护和建筑税
12.在中国，内资企业纳税人的雇员教育费用扣除标准为（）
A.扣除应税工资总额的1.4％B.扣除应税工资总额的1.5％
C.扣除已付工资总额的14％D.扣除已付工资总额的15％
13.在计算企业所得税的应纳税所得额时，可以基于实际发生额扣除的支出项目为（）
A.纳税人支付给员工的工资
B.与纳税人生产和经营有关的商业娱乐费用
C.金融机构纳税人贷款的利息支出
D.纳税人提取的员工福利
14.中国税法和法规规定的解决企业所得税纳税人国际双重征税的方法是（）
A.免税：免税：税收优惠B.免税
C.税收抵免D.加速折旧D.加速折旧D.加速折旧
15.外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情况为（）
A.直接将借款用于再投资B.将免税利润的份额直接用于再投资
C.将税后利润的份额直接用于再投资D.将收到的捐款直接用于再投资
16.根据《个人所得税法》的规定，需缴纳个人所得税的事项是（）
A.省政府颁发的科技创新奖金B.商业保险赔偿金
C.国债利息：旧计算机转让的收益
17.股息，利息和股息的个人所得税应税收入为（）
A.每次收入金额是每月收入金额B.每月收入金额
C.每季度的收入金额：每年的收入金额D.每年的收入金额
18.个体工商户在扣除成本，费用和损失后应缴纳的税款为：
A.个人所得税：所得税B.公司所得税
C.个人企业所得税D.独资企业所得税
19.纳税人在中国两个或两个以上地方收到工资的，应在（）处纳税
C.税收部门的指定地点：纳税人自行选择税收地点。
20.根据资源税法律制度的规定，属于资源税的应税产品为（）
A.洗煤：B.柴油B.柴油
C.人造油：D.原油D.原油D.原油D.原油
21.从2006年1月1日起，我国取消了1958年开始的征款。
A.农业税B.城市房地产税B.城市房地产税
C.车辆和船舶牌照税D.契税
22.如果房地产税是根据房屋租金计算的，则税率是（）
A.1％关系如下：B.1.2％
C.2％C.2％C. 2％D.12％D.12％
23.计算城市土地使用税的依据是（）
A.纳税人占用的土地面积超过标准B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认可的土地面积
24.应征收的耕地占用税项目为（）
A.占用耕地和水库移民房屋的建设B.占用耕地用于水利建设
C.占用耕地并修筑公路D.占用耕地并创办乡镇企业
25.支付房地产税的正确方法是（）
A.每季度征费，分期付款
B.每年征收，分期支付
C. Levy每季度一次付款
D.年度征费，一次性付款
26.根据契税的法律制度，应缴纳契税的项目为（）
A.给房地产的礼物
B.城镇工人首次购买公共住房
C.等效交换财产
D.农村集体土地承包经营权的转移
27.王是卡车的所有者。 2006年1月1日，他与李先生签订了为期一年的租赁合同，同意李先生今年将使用这辆车，但未指定谁今年缴纳车辆和船只使用税。根据相关规定，该卡车今年的车辆和船舶使用税的纳税人应为（）
A. Wang
B. Lee
C. Wang和Li都是纳税人
税务机关指定的D. Wang或Li纳税
28.赵先生向国家专利局申请了发明专利，并获得了专利证书。证明书的印花税纳税人是（）
A.国家专利局：B. Zhao
C.国家专利局和Zhao都是纳税人D.专利的实际用户
29.纳税人自觉使用欺骗，隐瞒和其他手段来逃避履行其税收义务，属于（）
A.欠税税收如下：B.逃税
C.抵制税收：税收欺诈D.税收欺诈
30.根据税法体系的规定，不能从事税务代理的组织为（）
A.律师事务所B.会计师事务所A.律师事务所B.会计师事务所
C.审计署D.税务局
（4）休息日我被临时聘为会议翻译，收入5,000元。
（5）200元的购物抽奖。
根据上述信息，按照税法的规定，计算朱先生2006年7月必须缴纳的个人所得税额，并说明原因。
附件：个人所得税税率表
（适用于工资和薪金）
系列
每月应税收入
税率（％）
快速计算推论
1
不超过500元
5
0
2
超过500-2000元
10
25
3
超过2000-5000元
15
125
4
20
375