税收筹划包括
1.获得有效和有用的凭证
中国的税务机关实行“车票税”，所有小型和微型企业的支出都必须获得合法证明，否则无法在缴税前缴纳。获得法律证书（税务发票和其他法律证书）是小型和微型企业税收筹划的重要方法之一。
注意：
1.小微企业必须通过公益性社会组织的公益捐赠支出，取得省级（含省级）以上财政部门印制的，加盖公章的公益捐赠票据。接受单位的数量，或添加盖有接收单位盖章的“非税收入一般付款表”收据
2.填写用于计算进项税额扣除额的货运发票必须完整，并且必须与采购发票上列出的相关项目一致，否则将不会扣除。借方结算文件是指由运输单位出具的带有全国统一发票监督印章的货运票。货运发票应分别标明货运和杂项费用，没有单独注明但合并为杂项费用的发票不予扣除。
其次，规范会计工作并按时报告税收
小型和微型企业的会计人员应按照《小型企业会计准则》的要求，规范小型和微型企业的会计行为。
首先，只有小型和微型企业可以标准化会计计算，才能满足审计和收款的要求。这样可以避免因盈利能力差，甚至在验证和收款时蒙受损失而缴纳企业所得税的尴尬现象。
其次，如果小型和微型企业的会计不规范，则税务机关只能采用“批准的收款”收款和管理方法。
同样，会计违规行为将给小型和微型企业造成损失。
最后，税法中的许多规定都依赖于标准化的会计信息。纳税申报是小型和微型企业的一项义务。无论企业是否必须纳税，都必须及时按时汇报。此外，小型和微型企业拥有频繁的财务和会计人员。财务会计人员离职时，管理人员应主动提示辞职人员先完成纳税申报，以免因未按时缴纳税款而对企业造成处罚。
第三，掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业根据《小型企业会计准则》选择会计政策时，应充分掌握税收法规的具体规定。在计算微型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业会计准则》与税法，行政法规的规定不一致，应按照税法，行政法规的规定计算。如果小微企业按照小企业会计准则确认的支出未超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），则应进行调整以减少会计与会计准则之间的差异。税法，促进税收的征收和管理。再次进行调整。根据这种收集和管理原则，在选择小型和微型企业的会计政策时，应尽可能采用税法允许的最高允许扣除标准（例如最短的折旧期限）。
第四，充分利用税收优惠
微型和微型企业的共同税收优惠：从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的微型和微型企业的收入可以根据国家法规予以减免；小型和微型企业从事技术转让和技术开发及相关技术咨询和技术服务业务收入，免征增值税；
同时，在优惠政策中，不难找到该国对国际运输劳工和节能服务公司的青睐。提供国际运输服务的小型和微型企业免征增值税。对于执行合同能源管理项目的合格节能服务公司，其营业税应纳税所得额暂免征增值税。
可以看出，对于小型和微型企业，有必要充分利用国家税收优惠政策。如果您不使用它，那没关系。信誉会帮助您。声誉的目的是使企业少缴税款。因此，如果您有任何疑问，
新的企业所得税法规定：
技术
由于诸如进度之类的原因，如果确实需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或可以采用加速折旧方法。 “这为纳税人留出了选择折旧方法进行税收筹划的空间。
从整个固定资产使用期间的角度来看，企业使用哪种折旧方法，企业的总税负没有变化，因为利润率和适用的所得税不变，固定资产的损失企业的资产必须得到补偿，不同折旧方法导致补偿时间差。因此，在不同的折旧方法下，效果会有所不同。在规划时，需要注意以下问题：
（1）折旧计划中应考虑时间值
税收筹划的基本出发点是服务于企业的生产和经营目标。从表面上看，税收负担应尽可能小，但不能保持恒定。业务运营追求的目标非常复杂。投资回报率，投资风险，投资回收的速度和资本结构可能是要考虑的因素。因此，折旧税收筹划应与企业的业务目标相一致，这是最大的方向和实现股东利益最大化的最终目标，而不是仅考虑最低的税收负担。企业通常使用直线法提取折旧。特殊情况（如全年促进技术进步，环境保护，高强度使用或强腐蚀）可用于加速折旧。这些方法的差异要求公司在计划时必须非常清楚这些具体和复杂的法律规定，并掌握计划方法的选择范围，否则它们不仅会失去税收筹划的好处，而且还会因不必要的经济而遭受损失。方法选择不当。失利。选择折旧方法时，请勿简单地将某年的折旧金额与折旧扣除额进行比较。取而代之的是，应在整个企业折旧期间内产生的折旧金额和折旧扣除额应按市场利率（投资回报率）进行转换并比较当前值。在不违反政策法规，不损害企业市场信誉的前提下，尽量延迟缴纳税款，控制现金缴纳税款的速度，并尽可能获得资金的时间价值。简而言之，它是动态折现比较，而不是静态单值比较。
（2）折旧方法的计划
通常认为，在比例税率下，采用加速折旧方法会更有利，这可以使纳税人在早期阶段计算更多的折旧并从时间的角度获得其资金的时间价值。值;在累进税率制度中，采用平均年龄法是有利的，它可以避免利润的波动并增加适用税率，从而增加了税收负担。但是，对于小型企业则不是这种情况，例如减税期不应加速折旧。企业所得税按比例税率缴纳。固定资产在使用初期折旧较多，而在后期则减少折旧。在正常的生产和运营条件下，这种加速的折旧会延迟纳税。但是，一些特殊企业将享受国家减免税数年。如果企业处于减免税期间，加速折旧对企业所得税的影响将是负面的。再举一个例子，加速折旧需要考虑5年的税前弥补期。由于税法对补偿期限的严格限制，企业必须根据自身的具体情况合理估算未来几年的利润水平，以使相同的生产经营利润获得更大的实际收益。尤其是对于某些高风险，高收益和不稳定的技术公司，有必要进行合理的计划，以免加速折旧而对公司造成不利影响。
从公司税负的角度来看，在累进税率的条件下，采用直线摊销法使企业的税负最轻，而快速折旧法则较差。这是因为采用直线摊销法可使公司的摊销成本的年折旧额基本相等，从而可以有效地抑制一年中利润的过度集中，适用税率较高以及其他年份利润的突然下降。 ，从而使税额较小，较轻的税收负担；相反，加速折旧法将利润集中在未来几年将不可避免地导致未来几年的税率提高。
但是在比例税率的情况下，使用加速折旧对企业更有利。由于加速折旧方法可以在使用年限内加快固定资产成本的补偿，因此企业初期利润较少，税收较少；它在后期有更多的利润和更多的税收，这具有递延纳税的效果。
企业的所得税递延支付可视为政府提供的无息贷款，对企业有利。当使用加速折旧法计算折旧时，年初会提取更多的折旧，从而降低了税基，减少了应纳税所得额并延迟了公司利润。同时，它允许企业加快设备升级和推广技术进步，增强企业发展的持久力。可以看出，企业可以选择加速折旧的方法来实现节税，更好地达到税收筹划的效果。
（3）折旧期间的计划
通常认为，在尽可能短的折旧期内收回投资有助于实现税收筹划目标。有两种方法：一种是在确定折旧期限后首先加速折旧；另一种是在建立折旧方法时选择缩短折旧期限。如果考虑到存在减免税的政策（特别是定期减免政策），则减免期间的折旧对税负的影响是无关紧要的，也就是说，在减免期间，没有折旧扣除效果，对企业有利。该处理方法是减少折旧期间的折旧额，以最大程度地提高到期后折旧扣除的效果。客观地说，折旧期取决于固定资产的使用寿命。由于使用寿命是预期的体验值，因此折旧寿命包含许多人为因素，这为避税计划提供了可能性。减少折旧年限有利于加快成本回收，可以在后期提高成本和费用，从而使较早的会计利润向后转移。在税率稳定的情况下，所得税的递延支付等同于从国家获得无息贷款。
（4）当前税收政策和运营环境的规划
折旧主要用于补偿固定资产的价值。但是，由于现行的中国固定资产成本税法主要基于账面成本，因此，如果补偿期内价格水平发生急剧变化，将影响其有效投资，并可能结果，企业税收负担增加或税收筹划收入损失。如果预计价格会长期上涨，则应尽快采用加速折旧方法。一方面，可以加快投资回收的速度，回收的价值补偿可以用于再投资，以降低物价上涨的投资风险。另一方面，可以使用税收壁垒效应。，推迟了现金支付的现金流出，使企业在提价的初期有更多的现金流量进行投资，并获得收入以供以后的纳税。但是，预计价格将继续下降，应使用直线折旧法。此时，可以保证企业在紧缩期内的平均税收负担。与加速折旧相比，紧缩后期折旧期间的税负较低，税后收益较大，可以使用它的货币具有更新投资的更高购买力。
（3）高科技企业引进了被高科技企业消化吸收的新项目后，无论该企业上一年是否享受过减免所得税的优惠，授予利润可免征3年的公司所得税。
（4）由从事高科技产品开发和技术成果的企业自主开发的技术成果转让过程中发生的技术咨询，技术服务和技术培训的收入，且年净收入50万元以上部分免征企业所得税，超出部分依法缴纳企业所得税；向科研单位和高等学校提供的技术转让，技术咨询，技术培训和技术服务收入，年纯收入在100万元以下的，免征企业所得税超出部分将减半征收企业所得税。
2.减免营业税
（1）公认的具有自主知识产权的高科技成果转化项目免征营业税5年；未来三年营业税减半。
（2）在高科技产品开发企业和科研单位以及高等学校的技术成果转让中，营业收入免于技术咨询，技术服务和技术培训收入。
3.减少财产税，印花税和个人所得税
（1）高科技企业和高科技项目的新建或新建生产经营场所，自竣工或购买之日起五年内免征房地产税。
（2）高科技企业和高科技项目签订的技术合同免征印花税。
（3）授予和分配给高科技企业和高科技项目员工的股份，如果将其再投资于企业的生产和经营，则免征个人所得税。
此外，根据《财政部和国家税务总局关于综合利用某些资源和其他产品的增值税政策的通知》（财税字[2000] 198号）。 ，截至2001年1月1日，以下货物受增值税和立即退款政策的约束； ①使用在煤炭开采过程中产生并丢弃的页岩油及其他产品，页岩油及其他产品； ②生产原料中掺入不少于30％的废沥青混凝土再生沥青混凝土； ③城市生活垃圾产生的电能； ④生产原料中请勿与煤石，石煤，粉煤灰，燃煤锅炉炉渣（高炉水渣除外）混合使用等废渣。同时，自2001年1月1日起，对下列商品加征增值税50％的政策：①煤石，煤泥，油页岩和风力发电。 ②一些新型墙体材料产品。