折旧费企业所得税扣除项-折旧费企业所得税扣除

提问时间：2020-04-29 08:17

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admin 2020-04-29 08:17

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关于企业所得税的折旧扣除

答案是计算购买年份的折旧额。对于当月购买的商品，下个月（7月）将开始产生折旧，因此请乘以6/12。

5 *（1-3％）因为残值没有折旧，所以应该减去残值。然后除以10年得到年度折旧，再乘以1/2年

折旧可以在企业所得税税前扣除吗

在确认企业应交的当期所得税时，必须首先确认公司的当期净利润。折旧费用是产品成本的重要组成部分，直接影响公司的当期净利润，从而影响公司的当期应交所得税。在会计实践中，每个纳税企业都必须按期计提折旧。确定固定资产折旧金额的因素有四个：固定资产的原值，估计的净残值（比率），估计的使用寿命和折旧方法。企业在计提固定资产折旧时，应考虑四个因素对企业所得税的影响。

1.折旧基础。

计算固定资产折旧的基础通常是固定资产的原始成本，即固定资产的原始账面价值，这也是影响折旧规模的基本因素。

2.固定资产净残值。

固定资产净残值是指在扣除估计的清理成本后报废固定资产时可以收回的估计残值。《所得税暂行条例及其执行细则》规定，固定资产净残值的比例为在原价的5％以内，由企业自行规定；因特殊情况，需要调整残值率的，应当向财政税务主管部门备案。

3.固定资产的使用寿命。

固定资产的使用寿命会直接影响每个期间应计提的折旧。确定固定资产的使用寿命时，不仅要考虑固定资产的有形损失，还要考虑固定资产的无形损失。企业根据国家有关规定和企业的具体情况合理确定固定资产的折旧年限。预先计入了要补偿的费用和支出，减少了上期的企业所得税额，也达到了递延纳税的目的。增加净残值对所得税产生相反的影响。

4.固定资产的折旧方法

在固定资产的使用寿命内，通过不同的折旧方法产生的折旧金额，每个会计期间或纳税期间所包含的折旧金额将有所不同，从而影响企业每个期间的营业成本和利润，并最终影响公司的税收负担

哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税前扣除？

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第11条：“以下固定资产不计提折旧：

（1）房屋和建筑物以外的未使用的固定资产；

（2）以经营租赁方式租赁的固定资产；

（3）通过融资租赁租出的固定资产；

（4）已全额使用且仍在使用的折旧固定资产；

（5）与业务活动无关的固定资产；

（6）单独记录为固定资产的土地的价值；

（7）其他无法折旧的固定资产。”

扩展配置文件：

折旧方法

平均年法

也称为直线法，它是一种以平衡方式将固定资产折旧分配到每个期间的方法。每个期间应计的折旧额相同。

年度折旧金额=（固定资产原始值估计的净残值）/折旧期限（也为月）。

工作量方法

一种根据实际工作量计提折旧的方法。在计算时，首先要计算每单位工作量的折旧额，然后根据每单位工作量的折旧额乘以预期使用的总工作量来计算某项固定资产的每月折旧额。

这是当今使用的最简单，最常见的方法。

年和方法总年数

方法是通过将固定资产原始值的净值减去残值乘以逐年减少的分数来计算年度折旧额。序数之和。如果使用寿命为10年，则分母为：10 + 9 + 8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 55，第一年的分子为10，第二年的分子为9，依此类推。

年折旧金额=（固定资产原值-残值）╳可使用年数÷可使用年数的总和

年总和方法的折旧公式：年折旧率=该年中的可用年数/每年可用的总年数=（预期使用寿命）/ [预期使用寿命×（预期使用寿命）+1）÷2]

年折旧率=年中仍可用的年数/每年中可用的年总数=（预期的使用年限-使用年数）/ [预期的使用年限×（预期的使用年限+ 1）÷2]金额=应计折旧总额×年折旧率

年总数= 5 + 4 + 3 + 2 +1 = 15或= 5×（5 +1）÷2 = 15

在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是?

近日，财政部税务总局关于深化增值税改革政策的公告（财政部税务总局公告2019年第39号，以下简称“ 39号公告”）增值税改革具体政策措施。其中，最令人心动的亮点之一是允许生产和生活服务业的纳税人将当期应交税额减去可抵扣进项税额的10％，这是一项额外的扣除政策。但是，您知道十个细节吗？让我们一起学习。

首先，请注意政策实施期

是从2019年4月1日到2021年12月31日

其次，注意确认条件

生产和生活服务业的纳税人是指

提供邮政服务，电信服务，现代服务，生活服务（以下简称四项服务）拥有

销售收入的纳税人占总销售的50％以上

第三，区分不同的建立时间

在2019年3月31日之前从2018年4月至2019年3月确定的纳税人销售额（如果营业期少于12个月，则以实际营业期为准）减免税政策自2019年4月1日起适用。纳税人于2019年4月1日之后成立，且自成立之日起3个月内的销售额均满足上述要求。信用扣除策略4是确定信用扣除策略的应用之后的确认的连续性

本年度无任何调整，无论其是否适用于接下来的年份

根据上一年的销售额计算

第五是准确计算基数

根据目前进项税减免的10％