企业所得税的计算和缴纳以企业取得的利润为基础。无论是否进行业务改革,是否是旧项目,或者是否采用简化的税收计算方法,公司所得税的算法都不会改变。
公司所得税的计算与增值税的征收方法无关。按照税务局批准的方法(核实或核实)计算企业所得税。
对于能够准确核算收入,成本和费用的纳税人,采用自我报告和审计的方法来计算和缴纳企业所得税;纳税人的帐目不完整且收入,成本和费用的会计核算不正确的纳税人采用批准的征收方式计算并缴纳企业所得税。
所得税是根据应纳税所得额计算并缴纳的。具体适用税率可根据企业实际情况,以最新公告为准:
财政部税务总局
关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知
财税〔2019〕13号
...
2.年应纳税所得额不超过一百万元的小规模盈利企业,其应税所得额减少25%,并按20%的税率缴纳企业所得税;年度应税收入100万元以上300万元以下的部分减为50%,计入应纳税所得额,企业所得税按20%的税率缴纳。
1.县级以下县级小型水电单位发电。小型水电是指由各种投资单位建设的装机容量小于50,000千瓦(包括50,000千瓦)的小型水电。
2.用于建筑和生产建筑材料的沙子,土壤和石头。
3.用我们自己挖出的沙子,土壤,石头或其他矿物连续生产的砖,瓦和石灰(不包括粘土实心砖,瓦)。
4.由微生物,微生物代谢产物,动物毒素,人或动物血液或组织制成的生物产品。
5.自来水。
6.商业混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
增值税一般纳税人可以按照简单的收款方法缴税。
简单征收,即简单的征税方法,是一般增值税纳税人。由于行业的特殊性,无法获得原材料或商品的增值税输入发票,因此,增值税应付款额是根据输入和销售方法计算的税后负担太高,因此对特殊行业征收简单税率的增值税。
增值税一般纳税人需要提供备案材料
1.公司采用简化方法来收集书面(印刷)申请(申请内容包括:上述产品的原料和生产工艺的详细说明);
2.“企业营业执照”副本(副本);
3.“增值税一般纳税人资格证书”(副本);
4.有关部门批准企业生产的产品的资格证书或产品检验报告(复印件)。
5.企业一式两份填写《增值税一般纳税人征收方式申请表》。