有人问：今年的税务审计与往年有什么区别？许多行业专家认为最大的区别之一在于个人税，而个人税的要点是！谈到高科技企业，可以说是“税收的骄傲”！公司所得税减征15％，亏损结转期限延长至10年，扣除研发费用，并有数千万的地方财政补贴。在“春风”的呵护下，全国高新技术企业数量达到1810万！在这种诱惑下，许多公司冒险并伪造财务数据。特别是许多中介机构和审计机构，为了赚取中介费，鼓励甚至“申请”企业申报“高新技术”企业。在2019年，“伪高”和“假高”可能会遇到麻烦！ 3月7日，广州市白云区发布通知，强调：加强对高新技术企业的认证和今年拟认证的管理（包括对高层次企业的再认证）。将委托专业机构任命专家团队对2019年申报为高级企业的企业进行现场核查。现场核查的重点是过去三年纳税总额为低于各级政府应给予的高新技术企业补贴，实际生产经营或研发场所不在我区的企业，纳税申报表未反映过过去研发费用的企业三年。重点对2017年度取得认证的高级企业进行抽查，抽查企业数不得少于当年认证总数的10％。抽查是基于对不同行业，不同类型，不同规模的企业的选择。选择以下四种类型的企业：（1）高级火炬统计年度报告中研发投入较高的企业；中级公司，其年度主要收入下降了10％以上； （三）近三年纳税总额低于各级应给予的高新技术企业补贴的企业；等待事故和企业异常经营列入清单。经审核不符合高新技术企业要求的企业，将根据有关规定向上级科技部门申请取消高新技术企业资格。早在2018年，科学技术部对100家享受高新技术企业税收优惠政策的企业进行了抽查，其中不符合条件的有80家，占80％。随之而来的是，一些省份对高级企业进行了现场检查，这打破了以前只注重“书面审核”而不是“企业实际情况”的做法。麻烦！高级检查主要分为认证前检查和认证后检查！检查的重点是以下六个方面：（1）看高科技收入。根据有关规定，高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动获得的产品（服务）收入与技术收入的总和。在获得企业上述收入中起核心支持作用的技术应属于“技术领域”的范围。如果公司在运营过程中难以证明和解释其自产产品或服务的核心技术，那么基本上是不可能通过的！ （2）理顺高科技收入与知识产权的关系。尽管《高新技术企业认定管理办法》规定，企业可以通过自主研发，转让，授予，并购获得的知识产权可以计算在内，但在实际审查过程中，主要考虑的是“自主研究与开发”。发展”。 “已转让”，“已接收”的知识产权对公司收入的贡献的证明将受到关键验证。因此，仅仅购买他人的专利证书没有实际结果，而且双方也没有“研发”实际合作成果的“转让”，这将被拒绝，特别是对于申请软件版权的非软件公司。 （3）研发费用的合理性。尽管企业提交的信息已经包含由中介机构发布的有关研发费用的特别审核报告，但在现场检查期间还将查看公司的研发费用帐户。如果企业没有在会计科目中设置“研发支出”或“行政支出-研发支出”等科目，则不能证明上报的研发支出确实是研发支出。如果研发费用不符合标准，那么高科技的申请将不可避免地被拒绝。 （1）“看样子”没有科学技术感，这类企业一定要受苦，这些公司大多数已经经营很久了，这个行业是传统的，主要是基于原始的加工贸易企业，其业务范围类似于高科技。现场要求非常低，通常只是擦拭边缘，因此，一旦选择了现场检查，就不会突出真正的高科技元素，很容易被杀死。 （2）“看数据”这部分数据主要由税务局审核，高新技术企业主营产品收入的60％按照《高新技术企业认证管理办法》认证。相关的技术创新活动，以获得产品（服务）收入和技术收入的总和。严格来说，如果该公司仅充当其他高科技产品的代理，则不算在内。此外，该行业还比较成熟，没有额外的创意研发。事实证明，这类高科技企业的产品收入难以掌握。否决的可能性也很高。 （3）当通过“看费用”来查看企业的实际研发费用时，公司财务人员的专业水平以及是否有标准化的研发费用账户或研发费用账户尤为重要；否则很难解释每项R＆D支出如果研发成本一旦不符合标准，R＆D支出的合理性（特别是对于那些R＆D支出比率在标准线附近的公司）将被拒绝。几个项目的成本开始了。简而言之，它不能是假的，它不能是假的！ 2018年12月18日，上市公司中庄建设发布的纸质公告引起了广泛关注：该公司于2018年对高新技术企业进行资格审查，但最近收到了《认定高新技术企业名单的通知》。 “高科技企业”，该公司未列入清单，并且尚未批准高科技企业资格审查，因此有必要缴纳1月至9月的所得税额约为222。84万元，占当期上市公司股东的净利润率约为16。77％。巧合的是，另一家上市公司的全信股份必须在1月至9月缴纳所得税额约1，230万元，约占当期归属于上市公司股东的净利润的10。93％，对公司2018年业绩的影响。为了达到享受高新技术企业所得税优惠和少缴养老保险的目的，公司人为地减少了雇员总数。为了满足高新技术企业税法规定的条件，企业A进行了欺诈活动，这不仅带来很大的税收风险，而且很可能被取消高新技术企业的资格。将来，它不仅将不享受税收优惠，而且其声誉也将受到影响。 。税务局在纳税评估中发现高新技术企业享受优惠所得税的情况，近三年来，甲公司的销售额每年增长20％，所得税负担高于平均水平在同一个行业中，其他税收评估指标更好。但是，三个指标分别是：“今年的研发人员数量”，“今年的员工总数”和“今年的研发人员占今年员工总数的比例”。企业A的所得税申报表未发生重大变化。结果，税务官员感到困惑。经了解，过去三年，甲公司没有增加生产设备，只是更新了关键设备，改进了生产工艺，在一定程度上提高了生产能力，但这不是主要原因。企业A的生产规模大幅度增长的原因。为此，税务人员对企业A进行了五次现场检查，分别是生产计划和安排记录，员工时间表，加班补贴表，工资支付和社会保险支付原件，个人所得税扣缴时间表等。通过检查确定了两种异常情况：（1）每个部门出勤的实际雇员人数大于“企业基本信息表”中的雇员人数； （2）员工的社会保障缴费率远高于当地同类企业。结合企业A支付的“劳务费用”数额较大的事实，税务官认为企业A可能以劳动服务成本的形式将部分员工工资包括在成本中；最初，甲公司发现，税务人员经常检查高科技企业是否存在技术人员虚假增加的现象，很少检查企业的员工总数，然后决定走另一条路，真实地反映人数技术人员，人为地减少了员工总数，这不仅可以满足科技人员占当年员工总数的比例不低于10％，而且还可以达到企业目的少付退休金保险。根据《高新技术企业认证管理指南》（国发发【2016】 195号）的有关规定，企业从业人员总数包括公司在岗职工，兼职职工和职工。临时雇员。通常，在职人员的薪酬计为“薪金”，兼职或临时雇用人员的薪酬计为“劳务费”。可以通过企业是否签订劳动合同或支付社会保险费来识别在职人员。但是，不论在职，兼职或临时雇用的人员累积的工作时间超过183个小时，均应计入企业的雇员总数。因此，尽管甲公司以劳动费用的形式以成本费用的形式包括了一些雇员的工资，以达到减少雇员总数的目的，但按照规定，甲公司的人员的工资是“人工”。如果他们满足累计工作的条件，则为“费用”。如果期限为183天，则也应计入雇员总数。服务费是一个坑，并且可以打开，而不仅仅是您想要打开它。在此发言，我想提醒大家，对于今年的税务审计，工资和薪水是关键，其中，员工工资为2，779，470。00元，销售及相关人员为714，500。00元，现场人员为1，519，150。00元。检查发现，现场工作人员支付的工资为1，211，400。00元，没有签发签名记录，转移凭证或收据的有效依据。没有有效支付依据的工资，有多种工资1，211，400。00元，应缴纳企业所得税302，850。00元。在税务审计中，不仅检查了工资表，还检查了签名记录，银行转账，收据等。如果您只想通过薪水表，那肯定是行不通的！首先，工资税的虚假征税没有得到验证，基本上是找不到的。其次，虚假工资的数额通常不大，而且通常不容易警告。如果您这样认为，那您就错了！然后有人再次问：答案：可以。该州不要求或要求您的付款方式必须为非现金。此外，现金管理方法明确规定可以以现金支付员工的工资。答：“当第三方支付不可行时，您在一线和二线城市中实际上是用现金支付的？您的内部控制在哪里？如何申报工资和缴纳的税金？”可能是最大的风险。因此，没有特殊目的，您必须选择银行转账支付工资，税务核实以将其结帐，每个人都省了麻烦！答：必须有签名记录。最好在财务方面保留签字的工资单（请记住，就像在这种情况下的公司一样，检查您的11年帐户是否有18年的税款，此时您必须保持聪明。） ，结果就证明了！另外，签字人必须有一份劳动合同，这些是签字真实性和雇员身份的证明！根据企业的情况，检查员将直接领取工资和企业帐簿中的支出项目从四个方面开始验证：（1）查看工资凭证，检查公司人员名单，考勤表，工资明细帐和计算表，并核实凭证信息中的数据工资发放凭证，银行工资卡的发放等没有对应关系；（2）检查企业的员工人数和工资标准是否有异常。查看企业的会计和原始文件，核实职工人数和工资标准，重点核实月薪低于3500元的人员比例。 （3）检查“会计”差异。审查并分析公司的“应付职工薪酬”帐户是否与已支付的工资总额相对应，并检查各种津贴，补贴和奖金的支付是否正确。检查“应付福利费”帐户的支出，并核实企业通过该帐户发行现金和物品的具体情况。 （4）结合第三方信息来分析企业数据。使用三阶段黄金税制和社会保障体系，检查薪资表中的员工人数与公司支付的社会保障人员之间是否存在较大差异，并检查公司的个人比例所得税申报表和收入。与工资有关的9个与税收相关的风险！ 1，工资和个人税的计算是否正确重点是要检查工资表中预扣的个人税额是否按照税法规定依法计算，是否有人为计算错误和故意少付的税款。 2。人员是否真实着重检查工资表上的员工是否属于公司的真实人员，是否存在虚假清单和虚假工资。 3，工资是否合理《实施细则》第三十四条所称“合理工资待遇”是指企业按照股东大会制定的工资制度，实际支付给职工的工资。 ，董事会，薪酬委员会或有关管理机构的薪酬。税务机关确认工资合理性后，可以按照以下原则进行掌握：（一）企业制定了更加规范的职工工资制度。 （二）企业建立的工资制度和工资制度符合行业和地区水平； （三）企业在一定时期内支付的工资，工资是相对固定的，并有序地进行调整； （四）企业已经按照实际支付的工资薪金履行了代扣代缴个人所得税的义务； （5）关于工资的安排并非旨在减少或避免税收。 4。是否申报个人税重点检查企业工资表上的人员是否在“金税”三阶段个人税申报系统中申报了“工资和薪金”项目的个人所得税。五，是否有两个以上的工资，薪金所得，固定一个单位，携带个人身份证，复印件，工资，薪金支付合同，发行证明。要向固定单位所在的税务机关提交个人所得税申报表，6。是否有被离职人员删除的信息集中检查企业的薪资表中是否还有人离开公司甚至死亡，但仍要申报税金但未能删除信息这些人员及时。七，适用税种是否正确，着重检查企业在计算个人税额时是否故意将“工资薪金”项转化为“偶然收入”和“其他收入”，并将高税率项转化为低税率项，从而减少了声明。税。 8。年终奖金的计税方法是否正确？雇员当月获得的年度一次性奖金，采用适用税率除以商的快速计算扣减的税法除以12个月。 9。免税收入是否合法着重检查薪资表中的免税收入项目是否符合税法的要求，例如个人免税健康保险业务是否符合条件，以及沟通方式。符合免税标准的补贴。违法行为的代价很高，会计师应该保护自己！会计的业务风险随着监督的增加而增加，这是毋庸置疑的。对会计师的一些必要提醒：1。不要参与买卖门票，也要提醒贵公司的老板不要触摸发票的红线。请记住：不要做出虚假声明！ 2。本单位员工辞职后，应尽快在个人纳税申报系统中删除员工信息，以免发生工资，薪金收入多于两个地方，给员工带来麻烦。 3。我离开工作后，记得离开前去税务局办理更改财务负责人和税务人员信息的程序，否则会有相关的风险。 4。多关注最新的财税政策，紧跟政策步伐，否则容易出错。 5。如果您在不想操作的设备上工作，则必须执行正常的取消程序。记住不要放任不管。否则，公司将变成异常家庭，您将容易受到合资企业的影响。 6。贵公司是否仍使用个人卡付款？大额交易的个人帐户已受到监控，私人家庭的避税措施将无法正常工作！ 7。公司的会计文件，账簿等不应随意销毁。想要长期担任会计职位的会计师，请勿触摸红线。一旦感动，他们将受到严惩！ 《中国税务新闻》，《明税》郝先生表示会计核算2019年第二季度考试时间：6月22-23日，国家认可没有最完整的，只有更完整的！ 8。 175种实用的财务表格（包括excel和word）回复得到粉丝的福利。这两个系列的现场课程包括税务审计，最终结算，增值税，个人所得税，国家税收合并等，紧跟政策热点，名师大咖啡现场互动答谢粉丝福利三长按识别图片即可带走这个礼物包Type 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