随着今年新税法的全面实施，一些工资固定的公民最近发现他们的收入实际上“增加了”。北京中立泽瑞税务事务所副总经理付平华透露，这是由于今年的征税方法已从每月预提方式改为累计预提方式。新的扣除方法显示税前和税后扣除率较低。高流行趋势。
傅平华介绍说，累积扣缴法的计算是，当年的个人扣税额呈先低后高的趋势。随着累计应税收入的增加，税率将跳跃，适用税率将从低变高。发生了。
记者了解到，由于新税法对综合收益实行年度征税，因此累积扣缴法可以使每月预扣税最大化，从而与年终结算和结算税相同。固定工资的员工可以在一年中及时享受低税率，而无需在年末进行结算并支付退税。
但是，大华税务所董事长吴立光也提醒公众，从纳税年度开始，实际上有两种计算方法：每月预扣和累计预扣。最终市民缴纳的税款总额基本上是一样的。累积扣缴法的特征在于，它允许纳税人在头几个月优先享受较低的扣缴税率，但是随着公民累积收入的增加，适用税率将逐渐提高。
中国瑞方生金融服务有限公司总经理杜成也对本报记者进行了分析。根据累计预提税法，如果一个纳税年度的累计应纳税所得额不超过36,000元，则预提税率它们都保持在3％的较低水平，并且不会跳过预提税率。但是，当累计应纳税所得额超过36,000元且不超过14.4万元时，预扣税率将从3％提高至10％。随着累计应税收入的增加，最多将有6次跳跃，此后每月预扣税会有所不同。
杜成时算了一笔钱。根据月工资10000元，采用累计扣缴法。扣除社会保险和公积金后，公民每月支付扣除额，而不考虑其他6个扣除额。税额83.31元，月收入7769.69元。
个人所得税法即将修订。学术界对个人所得税法的名称产生了担忧。一些学者认为，个人所得税法实际上是一项个人所得税调节税法。为了更好地反映个人所得税的立法目的，应将个人所得税法改为个人所得税法规税法。
为解决我国贫富差距拉大的问题，有必要充分发挥税收监管作用，但居民收入差距拉大的原因很多，因此为了实现共同繁荣，我们必须采取多管齐下的方针。
首先，必须为资本收益考虑资本收益税。资本市场的投资收益和房地产的投资收益都应征税。必须充分了解资本交易的情况，并对资本收入征收个人所得税。这是实现税收公平问题的意义，也有必要缩小贫富差距。
第三，税收征管机构应当与劳动，社会保障机构合作，建立完善的个人工资所得税征管机制。目前，我国的个人所得税实行“预扣缴费”制度。一些私营企业主实施所谓的“零工资”政策以避免税收义务。所有生活费用和奢侈品消费都包括在公司费用报销中。这样做不仅逃避了个人税收义务，而且增加了企业的运营成本并降低了企业应缴纳的所得税。针对这一问题，应充分发挥消费税制度的作用。对奢侈品消费征收消费税，并在企业经营者的个人生活支出行为中加入惩罚性规定，作为企业成本，以防止企业经营者逃避个人税收义务。。
个人所得税具有双重作用，一方面，它可以起到调节个人收入的作用，另一方面，它也可以增加国家的财政收入。实际上，我们过去的法律被称为个人所得税调整税法，后来又改为个人所得税法。两者之间没有本质区别。之所以称其为“个人收入调整税法”，是为了强调调整个人收入的作用，而将其改为“个人所得税法”的原因是，除具有调节作用外，个人所得税还具有政府增加税收的重要渠道。从目前的情况来看，无需将个人所得税法改为个人收入调整税法。在讨论修订个人所得税法时，我们不能讨论这些问题，而只能研究我国的个人所得税法中存在的问题。相反，我们应该对中国社会收入结构的变化进行深入的调查研究，并提出系统的个人所得税改革计划。
（作者是中南财经政法大学教授）
问题：退休人员还需要缴纳个人所得税吗？什么情况下如何征收？
I.退休后，在什么情况下需要纳税？
根据《个人所得税法》的有关规定，如果它们属于以养老金为主的一系列社会保障收入，则无需征税。所谓社会保障收入主要是指养老金。此外，还包括医疗保险个人账户回扣，取暖费，生活津贴，一次性儿童一次性奖励，养老金，综合福利，丧葬费，养老金等。这些都是合法的免税项目。
但是，如果退休后仍然还有其他社会劳动报酬收入，例如劳动收入，报酬收入，专营权等，则您需要根据法律缴纳税款，超出征税门槛。因为所得税原则的这一部分不考虑纳税人是否已经退休。
1.如果退休后，个人仅拥有养老金等社会保障收入
绝对可以确定您不必纳税，而且个人收入所得税与您无关。
2.退休后，除社会保障收入外，个人还有其他社会劳动报酬收入。
社会保障收入仍不征税，其他社会劳动报酬收入应进一步单独考虑。符合税收标准的人需要纳税。
2.退休后如何征收个人所得税？
1.例如，如果您在退休后仍然表现出色，那么您已经与雇主建立了劳动关系，例如带薪收入，例如特许权等社会劳动报酬收入，并且超过了税收要点，那么这部分收入需要依法纳税。至于社会保障系列的收入，则是独立的。免税项目不会与此收入合并。
2.目前，这类收入的起征点为800元，超出部分将分三个等级分别以不足20,000、20,000至50,000和50,000以上的三个等级支付，分别为20％，30％和40％。税收。
3.几天前颁布了新的税法，该法将从2019年1月1日起正式实施，最新的起点和税率将从2018年10月开始实施。新税法实施后，退休人员的这部分收入也将合并为综合收入，并按年度征税。如果按每月5,000元摊销，则年度收集点为6万元。同时，税率和税率也已调整。三个低税率的3％，10％和20％已增加，倾向于中低收入，而25％的税率则降低了30％，35％。45％的三级高税率区间保持不变。新税法还增加了三项保险和一项基金的特殊税前扣除，以及教育，重大疾病医疗，抵押，租金和养老金的特殊税前扣除。对于退休人员来说，其中一些好处也很可能会享受。我尚未看到详细规则。我个人认为，退休人员中至少可能包括严重的医疗，抵押，租金和退休金支出。
6月29日，《个人所得税法》修正案草案公开征求意见，引起了广泛关注。
除了关于税收起点的争议外，关于税率等级和特殊扣除的规定也引起了广泛关注。
之前，该草案已提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。一些代表提出了在小组审议期间进一步审议的建议。他说：「我希望进一步澄清个别收税规则，并清楚地解决这些问题。特别减免的范围和标准，同时加强对非劳动收入的收集和管理，以防止新的不公正现象。 ”
对此修订草案发表意见的截止日期为2018年7月28日。根据草案，该修订将于2019年1月1日生效。草案还规定，2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的薪金以月收入减去应纳税所得额5,000元计算。这意味着从2018年10月1日开始，纳税人可以根据新的个人税收起征点缴纳税款。
特别扣除方式如何？“如何扣除，扣除什么，要计算”
澎美新闻观察到，现行法律的修订主要集中在六个主要领域：完善纳税人法规，对部分劳动收入征收综合征税，优化税率结构调整，增加基本收入扣除额综合收入标准，建立特殊的额外扣除额并增加反避税条款。
草案提议将税收起征点从每月3500元提高到每月5,000元。根据草案第六条，居民个人的综合收入是应纳税所得额，是根据每个纳税年度的收入额减去6万元的支出以及特别抵扣，特别附加抵扣和其他抵扣后确定的应纳税所得额。法。
全国人民代表大会发表了《个人所得税法修正案（草案）》的声明，指出全面收入是指四个方面的收入：（1）工资收入。 （二）劳务收入； （3））手稿收入； （4）特许权使用费收入。
实际上，除了关于税收起征点的争议外，有关特殊扣除的规定也引起了很多关注。上述说明草案指出，虽然草案提高了综合收入的基本收入扣除标准，但澄清了当前的特殊扣除项目，例如个人基本养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金和其他扣除项目。依法确定，增长继续。特别减少与人们生活密切相关的儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗支出，住房贷款利息和住房租金。
对于上述特殊扣除，第十三届全国人民代表大会常务委员会副委员长丁中立认为有必要“好好学习”。“特殊扣除额相对明确，包括三项保险和一项基金，但是为什么要加上“平等”一词呢？由于它是“特殊”，因此内容应全部包括在内。教育，继续教育等，究竟可以扣除多少？我可以去私立学校吗？这应该是有限的。 ”
“在实施过程中，我们必须防止出现新的不公平和不公正的问题。”欧阳长琼专员承认，有些家庭属于高收入阶层，就读于贵族学校。如果他们可以扣除，会引起新的不公。
如何扣除？该问题被认为已得到充分考虑。全国人大财经委员会委员刘正奎表示，应确定特殊附加扣除的具体范围和标准，法律不应留有过多的自由空间。同时，在确定范围和标准时应该易于操作，以避免繁琐的程序并防止欺诈。
“特殊的额外扣除将影响人们的消费和消费行为。”卢伟专员说，必须从范围到标准进一步完善，以符合国家的公共政策，同时体现公平性。“如何扣除和扣除什么，您必须计算这个帐户，看看可以减少多少税，然后给社会一个帐户。”
全国人大代表冯玉宝指出，如果特殊的额外扣除额含糊不清，也会影响以后的收藏。社会上具有“能力”的人们将获得大量证明材料，从而为逃税提供了后门。这背离了立法的初衷。
此外，关于“其他推论”的表达，丁中立还提出了一个明确的定义，“解释性文字中没有"其他推论"。”
同时，仍然有很多代表建议将独生子女对父母的抚养纳入特殊的额外扣除范围。全国人大代表周彦芳说，目前，我国的社会保障体系还不健全，老龄化问题越来越严重。
7级税率仍存在争议：收入水平1000万和1亿元的调整不足
修正案草案的第3条规定，个人所得税的综合收益税率应为3％至45％的超额累进税率。
前述声明指出，就税率征收结构而言，综合所得税率适用于个人所得税。根据当前的工资和薪金所得税税率（7％的累进累进税率，从3％到45％），将每月应税收入调整为年度计算，并优化某些税率的调整。
澎美新闻指出，该草案明确列出了第7级税率的详细信息：如果年应税收入不超过36,000元，则适用3％的税率；超过36,000元至144,000元的部分，适用10％的税率；超过14.4万至30万元的部分，税率为20％；超过30万元至42万元的，适用25％的税率；超过420,000-660,000元的部分，适用30％。％ 税率;超过66万元至96万元的，适用35％的税率；超过96万元的，适用45％的税率。
全国人大代表杨松认为，实行3级至45％的七级超额累进税已扩大了较低税率的范围。对中低收入群体的保护力度加大，符合中国的国情。 ”
委员张少琴认为，个人税率修订草案将应税收入最高定为960,000，并且没有调整收入水平1000万元和1亿元。并将税率水平从10增至1000万，将10增至5000万，将50增至1亿以促进更合理和有序的收入分配。 ”
全国人民代表大会宪法和法律委员会委员孙宪忠持相同观点。他直言不讳地指出，累进税率的设置尚未针对收入极高的人而设计。有些人的年收入为500万，1000万甚至几千万，并且没有采取任何措施。，如设立100万，500万，1000万等。 ”
针对这一分歧，刘振伟委员认为，我们必须掌握高收入和多种税收的“程度”。“对于高收入者，只要是合法获得的收入和缴款是相称的，就必须增加税收，但也必须在一定程度上加以考虑，并进一步研究如何体现公平合理的税负原则。是必须的。刘振伟说。
刘秀文认为，个人所得税的重要功能是调节收入差距。但是，中国目前的收入差距主要不是来自劳动收入，而是来自非劳动收入。
“从个人所得税的角度来看，调整收入差距的重点应该放在非劳动收入上。非劳动收入调整不当应该是最常见的个人所得税投诉。”刘修文呼吁采取有针对性的措施，加强对非劳动收入的收集和管理。
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