从以下四个方面计划企业所得税：
1.选择投资地区由于国家税收政策在不同地区有不同的优惠规定，因此在扩大外资时，企业可以根据不同的税收政策选择低税率地区进行相应投资。
第二，选择物料定价方法物料是企业产品的重要组成部分，而物料价格是生产成本的重要组成部分。那么，物价的波动是否会不可避免地受到影响？产品成本变动。因此，企业材料费用如何计入成本，将直接影响当期成本值的大小，并影响利润>通过成本的利润，进而影响所得税的大小。目前，根据中国的金融体系，成本中包含的企业材料成本的定价方法包括先进先出，加权平均，移动平均，个人定价和后进先出。而不同的估值方法对企业的成本，利润和税收影响很大。因此，使用哪种计算方法不仅是公司财务管理的重要步骤，而且是税收筹划的重要组成部分。当物料价格继续上涨时，后来进来的物料先出，成本成本高；而先进先出法势必使成本中的成本降低。企业可以根据实际情况灵活选择使用。如果公司处于所得税的免税期，则意味着公司获得的利润越多，获得的免税也就越多。通过这种方式，企业可以通过选择先进先出的方法来减少物料成本，从而计算物料成本。摊销以扩大当期利润；相反，如果企业在纳税期内，则其实现的利润越多，所支付的所得税就越多。然后，企业可以选择后进先出的方法来最大化当前的材料成本。为了减少当期利润而推迟纳税期限。但是，应该注意的是，会计制度和税法的有关规定，一旦企业选择了某种计价方法，就不能在一定时期内随意变更。
第三，选择固定资产？折旧计算方法企业对固定资产的折旧计算？是企业成本分摊的过程，即固定资产的购置成本吗？在估计的有效使用期内基于合理和系统的方法执行分配。从公司税负的角度出发，在累进税率的条件下，采用直线摊销法使企业承担的税负最小。快速折旧方法很差。这是因为直线摊销法将折旧平均摊销为成本，有效地抑制了某一年内利润的过度集中，提高了税率，并在其他年份突然减少了利润。相反，加速折旧法将利润集中在后期，这将不可避免地导致后期提高税率。但是，在比例税率的情况下，加速折旧方法对企业更有利。由于采用了加速折旧法，可以在使用期内补偿固定资本成本，使企业的前期利润减少，税收减少；以后的利润越来越多，需要缴纳的税款，在推迟缴税方面起着一定的作用。但是，在专门选择折旧计算方法时，应首先遵循税法和财务系统的相关规定。
四，选择成本分配方法企业在经营过程中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和产品销售费用。这些成本多少会直接影响成本的大小。同样，不同的成本分配方法将扩大或降低企业的成本，从而影响企业的利润水平，因此企业可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，采用何种费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和收取应纳税额。
第五，现行税法中有一些优惠的所得税政策，旨在选择雇员以鼓励失业工人的安置。例如，新建的劳动就业服务企业，当城镇失业人员的安置超过该企业职工总数的60％时，审批可以免征3年所得税。企业免税期届满后，新安置的失业人员占企业原职工总数的30％以上的，经批准后可以减半所得税。主管税务机关。因此，企业可以根据自身情况，将上述人员安排在适当的位置，以达到减免所得税的目的。
企业所得税税收筹划
税收筹划是指在存在两个或多个纳税计划时要优化选择，以符合税法的意图，并且完全不违反立法精神，以实现最低的纳税额和最大的税后收入。利润此行为也称为节税。
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企业进行的所有税收筹划活动都必须严格遵守税收和其他经济法律法规的要求，以确保筹划基础清晰准确，计划程序完整。它应该能够承受税务机关的审计和检查，以及税务机关委托的专业会计师（或税务会计师）进行的税务检查。
与其他税收筹划相比，所得税税收筹划的好处更为直接。因为其他税收筹划的收益不是最终的节税收益，所以它们只是扣除所得税影响后的实际收益。例如，企业通过合理的营业税筹划节省营业税支出100万元，相应增加应纳税所得额100万元，需要缴纳企业所得税33万元。其实际节税收入为670,000元。如果企业通过规划企业所得税节省了100万元的所得税支出，则100万元是企业实际获得的节税收入。
示例如下：计划单位是一家已经经营多年的老勘察设计企业，其主要税费和税率如下：
该部门2003年完成营业收入1.4亿元，比上年增长42％。从营业收入构成看：2003年度设计收入为1.3亿元，占总收入的92.86％。销售额957万元，占总收入的6.83％；其他收入43万元，占总收入的0.31％。
2003年，本期利润同比增长179％，报告的净利润同比增长56.2％。因此，如果适当地计划所得税，将直接达到最终的节税效果，可以获得更多可观的收益，净利润增长也将更大。下面，我主要针对企业情况制定一个简单的所得税计划。
1.组成一个小组，并使用不同的组织结构来减少该小组的应纳税总额
对于设计了许多国家地标的老式勘测设计公司而言，其品牌效应和人力资源具有无与伦比的优势。该公司的负担更少，并且年度成本调整和分配的次数是有限的。使用不同的公司组织减少小团体的总体应纳税额显示了明显的效果。
基于开放市场或便利客户服务的考虑，公司将选择在业务相对集中进行业务活动的地区设立分支机构或子公司。
如果由于公司管理的需要或在营业地点的方便运营而不可避免地要成立子公司，那么我建议采用先建立分支公司然后更改注册为子公司的方法公司。公司成立前大量的开拓和占领市场的费用由分支公司承担，通过合并纳税转入总公司，增加了总公司的成本，降低了总公司的利润。办公室。
根据税法的规定：新成立的企业或单位开业之日的执行日期应为纳税人营业执照上注明的成立日期。企业取得的营业执照所示的成立日期在6月30日之前的，以当年为纳税年度，享受定期减免税。 6月30日之后，可以向主管税务机关提交书面申请以选择年份所得应缴纳企业所得税，享受定期减免企业所得税的执行期限可推迟至次年。选择方法后的第二年发生亏损的，前一年度缴纳的税款不予退还，以该亏损年度作为免税执行期；其损失可以根据需要由下一年的收入弥补。
我们将选择公司营业收入稳定且可盈利的年份，将分支机构更改为子公司并注册为子公司，以及对新建企业的减免税和税收优惠政策减免日将按照税法规定选择，并享受优惠减免税优惠政策。这不仅确保了集团内部经济交流的互补性和合法性，而且保持了独立性并进行了联合。达到了整体减少小团体应纳税额的目的。
2.小组内部单位使用所得税税率的差异将营业额转移到低税区，从而减轻了总体税负中国经济特区，沿海开放城市和高科技开发区的
企业所得税税率通常为15％。对于西部地区国家鼓励产业内设立的内资企业，其税率降低15％。目前，经国务院批准，中国已建立43个经济技术开发区，中西部国家经济技术开发区总数达到16个。
该机构可以采用低税区的避税法，并选择上述具有优惠税率的地区来设立分支机构或子公司，以直接享受国家政策所允许的税收优惠。
III。选择库存评估方法以实现延期纳税
税法规定，纳税人存货的实际成本价可以通过以下方式计算：
选择先进先出法，先进先出法，加权平均法，移动平均法等中的一种。一旦选择了定价方式，便无法随意更改。如果确实有必要更改定价方法，则应在次年年初之前向主管税务机关报告以作记录。
企业库存中的原材料主要用于配电柜设备的生产，而成品则在生产中以及已完成的配电柜设备。该设备的生产成本和费用是用等效的生产方法收取的，单价较高。
近年来，企业的连续采购价格已显示出上升趋势。按照库存上涨时企业使所得税负担从轻到重的库存估价方法的顺序：先进先出法，加权平均法，移动平均法和先进先出法。我建议企业的库存评估方法将单个评估方法更改为后进先出方法。在此期间结束时，库存成本最低，当前成本最高，利润减少。这具有延迟缴纳企业所得税的效果，并可以减少价格上涨所带来的不利影响。影响。
通过以上示例，我们可以看到企业进行税收筹划非常必要。简而言之，税收筹划是一项非常复杂的任务。适当的税收筹划可以提高效率，减轻税收负担，使企业的经营活动合理合法，并使金融活动健康进行。