东财企业税收筹划在线作业,东财税收筹划

提问时间:2020-04-27 16:58
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admin 2020-04-27 16:58
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税收筹划个人所得税试题

(一道100分)两道税收筹划题目

奥鹏作业分析《企业税收筹划》案例,有知道的吗??谢谢

规划方法如下:

1.根据该计划,纳税人的工资捐款扣除上限为=(7000-3500)* 30%= 1050(元)。由于税前扣除上限只能是1050元,实际捐赠支出是2000元,所以捐赠费用不能完全扣除。

应付工资税=(7000-3500-1050)* 10%-105 = 140(元)

劳务报酬的应纳税额= 5000 *(1-20%)* 20%= 800(元)

扣除税款和捐赠费用后的净收入=(7000 + 5000)-140-800-2000 = 9060(元)

2.在方案2下,纳税人的人工捐赠扣除上限为= 5000 *(1-20%)* 30%= 1200(元)。由于税前扣除上限只能是1200元,实际捐赠费用2000元,因此不能全额扣除捐赠的费用。

应付工资额=(7000-3500)* 10%-105 = 245(元)

劳务报酬的应纳税额= [5000 *(1-20%)-1200] * 20%= 560(元)

扣除税款和捐赠费用后的净收入=(7000 + 5000)-245-560-2000 = 9195(元)

3.根据计划三,可以看出纳税人对劳务捐赠的扣除限额为= 5000 *(1-20%)* 30%= 1200(元),纳税人对劳务捐赠的扣除限额为薪水捐赠是=(7000-3500)* 30%= 1050(元)实际每笔捐赠支出为1000元,可以在规定的两个限额内全额抵扣税前捐赠支出。

应付工资额=(7000-3500-1000)* 10%-105 = 145(元)

应付劳动报酬的税费= [5000 *(1-20%)-1000] * 20%= 600(元)

扣除税款和捐赠费用后的净收入=(7000 + 5000)-145-600-2000 = 9255(元)

因此,通过比较上述三个方案的税后收入,可以看出,在方案三下,扣除税款和捐赠支出后的收入最高,因此方案三更好。