在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
“年终奖”是指全年的一次性奖金，但不仅限于年终奖金。它包括由执行年末工资增加的单位支付的年薪和绩效薪水，年薪制度的绩效和绩效薪金方法。规定在一个纳税年度内，每个纳税人只能采用一次纳税计算方法。
一，纳税人可以“选择”税收计算方法
新的《个人所得税法》从2019年1月1日起实施个人所得税的年度综合综合症税（工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费）。。
财政部和国家税务总局《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号）规定，在2021年12月31日之前，居民将一次性对于奖金，您可以选择自己的税金计算方法。《通知》不仅将全年的一次性奖金政策延长了三年，而且还向个人下达了将全年的一次性奖金纳入年度综合所得税计算的选择权纳税人。
根据《个人所得税法》第9条第1款，个人所得税以所得税纳税人为基础，而支付所得的单位或个人作为扣缴义务人。这里需要强调的“自我选择”权是每个居民的选择权。作为预扣代理的发行单位没有选择权。有必要尊重纳税人的自我选择，避免不必要的维权纠纷。当然，鉴于税收计算方法的专业性，国家税务总局所得税司还要求“扣缴单位注意奖金的发放，使纳税人可以享受减免奖金”。
第二，预扣单位需要“注意”税收计算方法
扣缴义务人需要“注意”税收计算方法的特定含义。首先，扣缴义务人必须预测“当年纳税人的应纳税所得额”，并确定是否将年终奖赏计入当年的综合收益。哪种方法更省税；其次，当纳税人选择分别计算年终奖金和薪金时，预扣单位必须确定如何在两者之间分配税款以节省更多税款。
情况1当个人的年应纳税收入≤0时：
【案例1】月收入3000元，年终奖2万元。没有其他扣除。
选项1，包括一年内的一年期奖金
方案二，全年的一次性奖金未计入综合所得税，而是单独计算
20,000 / 12 = 1,666.67，适用税率为3％，快速扣除额为0，则应纳税= 20,000 * 3％= 600（元）
对于某些中低收入者，年度一次性奖金已计入当年的工资和薪金收入中，并且在扣除基本费用，三项保险和一项基金，特别额外扣除额以及其他扣除，可能根本没有税或付款。很少的税；但没有计算全年的一次性奖金的扣除额（包括不再比较“月底支付一年奖金的月份的工资和薪金收入的扣除额5000”） ），所以适用的最低税率为3％。在上面的示例中，全年的一次性奖金是单独计算的。而是产生了600元的应纳税额。
结论：当个人的年度应税收入≤0时，选择年终奖并将其纳入当年的综合所得税中是最具成本效益的。
[案例2]月收入为5,000元，年终奖为36,000元。没有考虑其他因素。
选项一：将一年期奖金合并到综合所得税中
计划二，一年期奖金不包括在综合所得税中
我们还提醒大多数预扣单位要注意从2019年1月1日到2021年12月31日发放的年度一次性奖金，以便纳税人可以享受减税奖金。
作者：于坚税务顾问
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