税收筹划范围很广。狭义的税收筹划只包括节税计划。基础广泛的税收计划包括节税计划，避税计划，税收负担转移计划和零风险。因此，税收筹划的最终目的不仅是要减轻企业的税收负担，而且要使企业的价值最大化。因此，税收筹划应是企业家，在不违反法律的前提下，自愿筹划或安排企业的设立，融资，投资，经营，股利分配和产权重组等与税收有关的事项。最大化企业价值。
【案例分析】
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入是根据收入余额减去收入的20％计算的。从稿件报酬中获得的收入金额计算为70％。
[规划思路]
综合收入中的劳动报酬收入，是收入后的余额减去支出的20％，实际余额用作综合收入中薪金收入和薪金收入。因此，如果收入相等，个人应该选择从劳动报酬中获得收入，而不是从工资和薪金中获得收入。工资，薪金收入和劳务收入之间的最大区别在于，提供劳动的个人是与受雇单位或个人签订了具有雇佣关系的劳动合同还是具有非雇佣关系的劳动合同。
[规划过程]
贾今年没有其他收入，因此
[计划结论]
[规划评论]
许多公司通过“广告”来促销他们的产品。我们可以看到在机动车辆上的广告，在购物中心的大屏幕上的广告以及在电视上的广告……“广告”的方法有很多，如何使广告税负最低？让我们看一个案例。
案例说明
儿童产品公司是一般纳税人。为了配合6月1日的产品展览会，该公司计划投资90万元进行大型广告投放，其中电视20万元，广播10万元和室外墙面投资10万元。广告牌20万元，车身广告25万元，电梯广告15万元。有两种选择：
方案1：将所有广告直接委托给广告公司以进行规划和投放。
方案2：一些广告，例如电视和广播广告，是由广告公司放置的，而其他广告是由公司的宣传部门计划和放置的。
案例分析
哪个计划是较低的税率？
方案1：直接委托广告公司进行计划和启动，只能从广告公司获得6％的广告服务增值税发票；扣除进项税额= 90 /（1 + 6％）* 6％=51万元。
方案2：根据财税[2016] 36号的有关规定以及相关政策法规：
1.租赁用于广告的户外墙是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票；
2.通过公交车厢进行的移动广告是有形的动产租赁服务，可获得16％的增值税发票；
3.电梯广告是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票。
我们可以看到，基本上每项业务的税率都等于或高于广告公司的税率。获得的进项税抵免额为：（（））= 30 /（1 + 6％）* 6％+ 20 /（1 + 10％）* 10％+ 25 /（1 + 16％）* 16％+ 15 /（1 + 10％）*10％= 83,300元。
通过对以上两种方案的比较分析，不难发现方案2的进项税额比方案1的进项税额多32,300元。可以看出，第二种选择更具成本效益。
提示
通过这种情况，我将告诉您，在不影响广告效果的情况下，您可以考虑使用广告渠道来减轻公司税负和减轻公司负担！但是，我们必须在确保总成本不增加的基础上考虑，以免彼此视而不见。
在实际的经济活动中，营业税中规定的应税项目与增值税，消费税中规定的应税项目在确定价格时可能有所不同。这是为了实施税收筹划。营业税的价格申报和少缴税款提供了可能性。
这里我们以一个案例进行实际分析：
A是一家大型运输设备租赁公司，提供各种车辆模型供租赁。企业B是与企业A相同地区的旅游服务机构。由于业务需求，它通常从企业A租用中型旅游巴士来接送游客和与团体旅游。本月，企业B向企业A租赁了另外10名这种类型的客车，为期两周。每周每辆车的租金为3,000元，总租金应为6万元。企业A应该为服务付费。营业税6万元×5％= 30万元。
由于企业A与企业B之间的长期合作关系，为了减轻税收负担，企业A决定将向企业B收取的租赁费的单价标准从每辆车每辆3,000元降低周至RMB 3。汽车的租金为每周2,000元，因此本月的总租金应为40,000元。这样，企业A仅需缴纳服务业营业税40,000元x 5％= 20万元，可节省税金10万元。同时，甲公司向乙公司提出预付租金20,000元，并签订了为期五年的长期合同。由于明显的价格收益，B公司在确定收益大于成本后立即接受了A公司提出的条件。。这样，虽然看起来企业A的短期利益已经丧失，但以这种方式，已经达到了节税的目的，并且已经实现了总体和长期利益。
前者主要是工序双方的议定价格，后者主要是标价。这使营业税纳税人可以较低的价格申报营业税，而少缴税。
营业税金额的计算公式如下：应税金额=营业额x税率
纳税人的营业额是指纳税人通过提供应税服务，转让无形资产或出售不动产而收取的总价和超额费用。在降低价格的同时，纳税人还可以利用价格向购买者提出一系列条件，例如支付定金，提前预付一些费用以及签订长期商业合同。通过成本效益分析，制定了合理可行的运营方式该策略是最终为企业实现良好的整体利润。
在上述情况下，甲公司采用了节税策略，以降低定价，降低租金成本并减少应交营业税额。因此，应税项目的定价也是企业进行税收筹划时应考虑的重要因素。纳税人应合理地在应税项目的低价与节税或其他长期利益之间取得平衡，以获得最佳的经济利益。
由于应付营业税的计算相对简单，因此可以根据营业额和适用税率来计算纳税人提供的应税劳务，无形资产转让或不动产销售。尽管营业税有9个税项，但每个税项的适用税率均已明确定义（娱乐业税项除外，娱乐业实行5％至20％的税率。具体适用税率由省，自治区，直辖市人民政府。（根据当地实际情况，在税法规定的范围内确定）。因此，
节省营业税的关键是营业额。就是说，营业税的税率很简单，因此节省税款的空间很小，而各个行业的营业额却非常灵活，因此节省税款的空间很大。
写作小组简介
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瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）是一家专业，多元化，国际化的大型会计师事务所。这是中国第一批获得A + H股审计资格的会计师事务所。PCAOB（上市公司会计监督委员会）的注册机构始终肩负着“专业报告国家，服务社会，成就员工”的使命。它不会忘记自己的初衷，并且不断进取。其中之一是为中国注册会计师行业提供专业的领导力量。
这本书基于瑞华会计师事务所（Ruihua Certified Corporate Accountant）近年来的内容，内容涉及特定行业的“业务改革和增长”，该行业的税收优惠政策，资产重组的税收筹划，员工计划以及股权激励税管理和计划，涉外企业的税收管理。丰富的业务发展案例，再加上对国家税收政策的分析和解释，从浅入深，涵盖了公司运营的全貌。这本书是实用，易读且具有权威性的书。高校教师和学生以及上市公司可以将其用作一般企业的培训材料。
五个特定主题
首先，是特定行业的“增值税改革”主题。2016年5月1日，中国启动了一项全面的“从营改制”计划。在“从营改制”的过程中，它仍然面临一些需要深入探讨和解决的问题。本书选择了农业，金融租赁业务，建筑服务和房地产，并对“企业对企业改革”过程中面临的税收问题进行了深入的讨论和分析。形成了“农业企业增值税改革的税收管理和计划”，“增值税改革下融资租赁业务的税收管理”，“建筑服务增值税改革”的税收管理和计划以及“增值税改革”税收管理与计划的第4章。
第二，行业税收政策优惠的特殊主题。通过对高新技术产业，资源综合利用产业和影视产业的税收政策进行梳理和分析，高科技产业，资源综合利用产业和影视产业的企业可以形成对优惠政策的全面认识。他们所处的税收环境。。
第三，资产重组的税收筹划主题。通过案例研究，对合并，部门，股权收购，资产收购，债务重组和资产（股权）转让过程中的税收筹划进行了详细讨论和分析，以帮助公司有效减少合并，部门和股权收购。资产购置，债务重组和资产（股权）转让的税收成本使公司自身利益最大化。
第四，税收管理和员工持股计划和股权激励计划的主题。它分为两章：“员工持股平台的税收筹划”和“股权激励的税收管理和计划”。“员工持股平台的税收筹划”一章详细分析和探讨了有限责任公司型控股平台和有限合伙企业型持股平台在选择员工持股平台时涉及的不同税收政策。股权平台的设计在税收方面具有很强的参考意义。“股权激励的税收管理”一章分析了各种形式的股权激励的利弊，其应用和关注。分析了股权激励的企业所得税政策和个人所得税政策，并对股权激励的个人所得税政策和企业所得税政策进行了全面梳理。
第五，涉外企业的税收管理主题。讨论了涉及跨境应税行为的增值税的税收管理，跨国公司或集团公司使用区域性优惠政策进行税收筹划，资本弱化和转让定价所面临的税收风险，以及中国企业的跨境投资海外所得税抵免的征税。
书籍目录
在税收筹划计划中，有必要综合考虑税收筹划计划的采用是否会为企业带来绝对的利益。在制定决策时，公司经理必须首先从运营决策阶段和业务运营阶段开始，考虑税收结果，并做好税收工作计划实现预期的经济和税收效果。管理决策既是管理者的权利也是义务。商业决策通常是企业未来发展的重要组成部分，也是最重要的税收筹划环节。下面我们以案例说明税收筹划对决策有效性的重要影响。
国家对房地产市场进行宏观调控。市民在观望，房地产交易量持续下降。一家房地产开发公司的经理决定采用一些促销方式，以加快资金返还。在设计销售计划时，公司面临以下两种选择：（假设房屋价格为100万元人民币，汽车价值10万元人民币））：
选项1：“在促销期间买房子买车”。
选项2：“促销期间原价降低10％”。
通过以上过程，经理进行了初步分析：对于方案1，如果客户以100万元购买房屋，则必须放弃汽车并花费10万元，因此房地产公司有净收入。余额90万元；对于选项2，如果在促销期间为客户提供了原始价格10％的折扣，则净盈余为100×（1-10％）= 900,000人民币，因此这两个选项之间没有差异，并且两者是可以接受的。
但从税收的角度来看，该计划有其优点和缺点：
方案1：对于一家房地产公司，如果您以100万元的价格出售房屋，则需要缴纳100×5％= 50,000元的营业税，城市建设税和5×（3％+ 7％）= 50万元;
由于房地产公司使用100万元和10万元购买汽车并免费将其赠予客户，因此按照增值税条例的规定：企业将购买的商品免费赠与他人，好像在卖商品，并征收增值税。
因此，有必要支付更多的增值税：10×17％= 17,000元。
由于房地产公司免费将汽车捐赠给客户，因此客户的收入应作为20％的个人所得税的“附带收入”支付，房地产公司有义务扣留和工资。也就是说，房地产公司还需要代表客户缴纳个人所得税。因此，有必要为客户多缴纳个人所得税：10×20％= 20000元。
由于房地产公司代表客户支付了人民币20,000元的个人所得税，因此根据所得税法规不能在扣除公司所得税之前将其作为费用扣除，因此必须支付2×0.33 = 66万更多的企业所得税。
房地产公司需支付100×0.05％= 0.05万的印花税。
对于客户，房地产销售需要缴纳契税：100×3％= 30,000元，
印花税：100×0.05％= 5百万。客户共支付30,500元
方案2：以特惠价格的10％出售，即以90万元出售，因此您需要支付90×5％的营业税= 4.5万元，城市建设税和额外的4.5×（3 ％+ 7％）= 45万元;缴纳印花税的90×0.05％= 0.4亿元。
对于客户，房地产销售需要缴纳契税：90×3％= 27千元，
印花税：90×0.05％= 0.45万元。客户共支付27500元
由此可见，方案1所缴纳的各种税额要比方案2所缴纳的税额更大。方案2对房地产公司或客户而言更为有利。
从上述情况可以看出，各种计划实际上可以满足管理者的最终需求并达到其预期目的。但是，如果考虑到税收方面的考虑，则该计划的优缺点将被强调。
摘要：为什么某些公司税收模块特别清晰明了，无论公司如何发展，都可以合理地计划税收，为公司节省了很多钱？为了回答这个疑问，尤金迪的记者访问了青岛英之叶联盟，以了解税收筹划，并分析和解释企业的现状。
税收是每个经营者都必须面对的课题，并且与企业的发展密切相关。许多企业家问：为什么某些公司税收模块特别清晰，无论公司如何发展，税收都可以合理地计划，从而为公司节省了很多钱？为了回答这个疑问，尤金迪的记者访问了青岛英之叶联盟，以了解税收筹划，并分析和解释企业的现状。
据Win Intelligence Industry Alliance称，在如何处理税收问题上，中国的商业运营商（尤其是中小型企业）经常采取抵制和fl幸的态度。但是实际上，随着当前经济增长进入“新常态”时期（也称为“ L”时期），我们可以预见，税收问题只会变得更加严格。在这种情况下，许多企业家开始将注意力转向税收筹划，但许多人不知道如何去做。
获胜联盟用非常生动的比喻向我们解释：如果您不了解税法，那就像在丛林中探索宝藏。如果您没有指南针，也没有狂野的冒险技术，那么您将找不到很多宝藏。挖出来。用技术术语来说：税收筹划是纳税人通过在现行法律框架内安排其业务活动来减少税收或推迟税收的行为。
税务规划专家需要非常熟悉税务法律法规，各种实时政策，并了解它们之间的关系。如果经营者想轻松享受税收筹划，他们只能努力学习。通过这种方式，已经实现了国家普遍税法的目的，并且提高了商业经营者申报税收的热情。当然，老板通常很忙，他们可以做到这一点，恐怕他们很少。为了更清楚地说明税收筹划，Win Intellectual League提出了两个案例进行深入分析：
案例一，如何通过调整薪资结构节省税金？
，公司员工张先生，从公司每月的工资中获得8000元。因为他租了一套两居室的房子，所以每月要付2000元。那么，张先生应缴纳的个人所得税额为：（8000-3500）×10％-105 = 345元。
为了帮助张先生减轻税务负担，公司在不增加用人单位费用的情况下能做什么？
税收筹划
该公司为易先生提供了免费住房，他的工资降低为每月6,000元。由于个人收入的减少，个人应纳税额将减少，而雇主的成本负担将保持不变。然后，易先生应缴纳的个人所得税额为：（6000-3500）×10％-105 = 145元。经过计划，易先生将税收负担减少了345-145 = 200元。
第二种情况，如何发放公司奖金以减少个人税收？
选项1：一次性分发
方案2：年终奖被分配了3次
例如，公司使用年终奖金来分配三次，平均每月在12月，1月和2月支付4000元。工资的一部分少于津贴，并且不需要税。12月，1月和2月的奖金应纳税额= 4000×15％-125 = 475元。三个月的总税额为：475×3 = 1425元。
在企业发展中可能会遇到各种规划解决方案。不要盲目跟随。相反，您必须根据企业的发展合理地定制业务，以适应公司的发展，并优化组织。更好的业务发展。
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