关于状态调整加值税
给客户的税务通知
亲爱的朋友，
尊敬的客户：
根据财政部，国家税务总局和海关总署关于深化增值税改革相关政策的公告（2019年第39号公告）的要求，截至4月1日， 2019年，纳税人应缴纳增值税对于税收销售，原始税率为16％和10％，税率分别调整为13％和9％。
为了使您能够在3月31日之前及时获得购买16％和10％税率的发票，以避免由于税率调整而未能获得相应的税率发票，请使用特殊的增值税发票（包括普通增值税发票） ）现在将发布请注意以下有关事项：
1
从4月1日起，我们将根据国务院的要求，将相应商品的税率从16％调整为13％，从10％调整为9％。
2
如果您在4月1日之前在我们公司购买了16％的税率和10％的税率，请立即要求业务人员开具发票，我们将在4月1日之前向您提供相应的金额和税收发票。如果您在4月1日之后的退货后回购，我们只能为您提供13％的税率和9％的税率的发票。
3
如果您为持有加油站和加油站卡的客户开具特殊的增值税发票，为避免因税率调整而减少可抵扣进项税，请及时到我们公司并做出相应回应发票销售点，我们将根据您以前购买的精炼石油和天然气为您开具特殊的增值税发票。
此调整是一项国家政策要求，对于由此带来的任何不便，我们深表歉意。
中石化陕西石油
在昨天举行的第三届复旦首席经济学家论坛上，国家税务总局前副局长徐善达呼吁大幅减轻企业负担，并回应了房地产税在调节收入分配中的作用。土地，房价，就业，人工智能……今年的论坛重点讨论了未来五年中国经济发展的动力，挑战和机遇。陈锡文，徐善达，李阳，何亚非等嘉宾作了主题演讲。
在过去的两个会议中，吴敬Jing，张五常和林逸夫等经济学家应邀演讲。复旦大学经济学院院长，中国经济研究中心主任张军谈到主办该论坛的初衷时说，北京有很多针对中国经济的论坛，而上海则很少。名片。
《房地产税法》已被纳入现任全国人民代表大会常务委员会的立法计划，这是今年全国人民代表大会立法计划的“准备和研究示范项目”。
在昨天的讲话之后，前国家税务总局副局长徐善达被问及他对房地产税的看法，并认为当前的计划与中国现有的房地产政策之间存在矛盾。
是财产税还是使用税？徐善达分析说，如果房地产税是财产税，按照中国税法的原则，土地是国有的，财产税不能对国有土地上的个人征收，而是算作财产税。使用税，将与已缴纳的70年土地使用费相同。重复收集。
如果征收房地产税，它可以在调节收入分配中发挥作用吗？徐善达认为，房地产税只能在调节收入分配中起很小的作用，而不能寄予过高的期望。他指出，调整居民收入的税收种类很多，例如消费税，个人所得税和企业所得税。
在谈到下一次税制改革时，徐善达认为，首先，我们必须考虑增值税的标准化。另外，个人所得税也需要修改。
徐善达指出，国家鼓励经济的经济技术含量，企业必须大力加强研发，但是目前的社会保障，人身税和房价给企业带来了很多负担。 ，这对吸引人才和发展高科技企业是非常不利的。改革的步骤之一是大幅度降低企业的人工成本。希望北京和广东将实施的共有房屋建设转变为一项国家政策。
版权声明：
8月27日，十三届全国人大常委会第五次会议再次审议了《个人所得税法》修正案草案。
这是自1980年以来对税收法规的第七次修订，也是上次修订7年后引起公众关注的问题。
该税法的修订非常密集。最大的亮点是什么？5000元的起点合适吗？最高税率是45％吗？为什么要添加特殊的附加扣除？为什么要在全国范围内实施成本扣除标准？这些公众关注的问题正是立法者在许多审议中认真考虑过的问题。带着这些疑问，8月26日，记者专门采访了一些权威人士和专家。
1.我们为什么要从分类税制转变为综合税制？
中国目前实行分类税制，即对个人性质不同的收入进行分类，扣除不同的费用并以不同的税率征税。党的十八届三中全会决定提出，“逐步建立全面，分类的个人所得税制度”是税制改革的总体方向。
税法修正案的最大亮点在于，已经开始了从分类税制到分类与分类相结合的个人所得税制的改革。全国人民代表大会常务委员会法律工作委员会有关负责人认为，多年来，税制改革一直朝这个方向努力，而税法终于迈出了关键的第一步。该修正案从分类税制改为合并分类税制。以前的工资收入，服务报酬收入，手稿收入和特许权使用费收入被用作综合收入，税款以统一的累进税率收取。
分类税制的弊端是什么？实施全面和分类的个人所得税制度对国家和人民有什么好处？
在整合和分类的合并税制下，综合范围内包含的不同收入项目将被合并以计算和纳税，税收负担的分配将更加公平。此外，在综合和分类纳税人的联合税收制度下，自然人纳税人需要收集全年综合收益中包括的所有收入，以向税务机关报告。这将使政府与纳税人之间的关系发生重大变化，并有助于改善纳税人。认识并增强纳税人参与社会治理的动机，对促进国家治理的现代化具有重要作用。这样，张斌总结了将税制与分类相结合的好处。
国家税务总局税务科学研究所所长李万福说，在原来的税收制度下，每赚取的收入中，收入支付单位将被用作代扣代缴所得税的代扣代缴人。税务部门。个人基本上不与税务机关打交道。虽然这种分类税制度很容易征收，但它并未充分发挥个人所得税对收入分配的调控作用。全面纳税计算的实施，可以更好地反映个人收入的合理负担，增强纳税人的识别意识。税法的这一修订仅将四种类型的收入纳入了综合税收计算中，而其他类型的收入仍沿用了原来的分类和征税方法。
2.为什么将基本扣除标准定为5,000元？
草案规定，居民个人的总收入为应纳税所得额，以每个纳税年度的收入减去6万元的支出以及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除为基础。正如媒体所说，这项规定的起征点是每月5000元。
自1980年将税收起征点定为800元/月以来，中国已根据经济和社会发展对税收起征点进行了三次调整，2006年提高到1600元/月，2008年又提高了。按2000元/月计算，2011年将提高到目前的3500元/月。在过去的7年中，平均工资一直在持续上升。现有的税收起征点不再适合当前情况，需要进行调整，以减轻对中低收入者的压力，并增加这些人的实际收入。
为什么要将起征点提高到5,000元？有什么依据？财政部长刘Kun在解释草案时认为，该标准综合考虑了居民消费支出水平的提高等多种因素，体现了一定的前瞻性。根据该标准并结合税率结构调整计算，获得工资，薪金等综合收入的纳税人总体上减轻了税负，特别是中低收入群体的税负明显下降，有利于增加居民收入，增加消费。能力。
全国人民代表大会法律工作委员会常务委员会有关负责人解释说，在看税时，一方面不能考虑因素，但要全面考虑所有要求。除了考虑居民基本生活消费支出的变化外，起点还应考虑个人所得税作为调整收入分配的直接税的作用。“虽然有人认为5000元的标准扣除额有所不同，但如果仔细计算，这项改革是一项全面的改革。除了提高5000元的基本扣除标准外，还增加了一些特殊的规定。额外扣除并扩大。低等级税率的规模。也许您使用10％的税率。修改税法后，将适用3％的税率。这是一个全面的减税程序。 ”
中国人民大学金融学院教授朱青指出，这项税制改革的主要理念之一是降低中低收入者的税率，但与以往的改革不同，减税除了简单地提高成本扣除标准外，还采取了三项措施：首先，成本扣除标准从每月3500元提高到5,000元，增长了近43％。第二个是额外的特殊扣除，包括儿童教育，继续教育，重大疾病医疗，住房贷款利息和住房租金以及老年人养恤金的费用，使费用扣除标准从过去的“一刀切”变为个性化的费用扣除，税前扣除标准更接近纳税人实际情况；第三是调整累进税率的时间表，扩大适用于3％，10％和20％这三个低税率的收入规模。例如，以前的3％税率仅适用于每月应税收入0-1500元。调整后的应纳税所得额为0-3000元。“应该说，这“三管齐下”的减税措施也是税法修正案的重点之一。”
35％的最高税率是45％吗？
草案规定，全面收入应征收3％至45％的超额累进税率。
在征求意见的过程中，有人认为过高的税率不利于调动高收入群体创造财富的积极性，也不利于保留和吸引高端人才。
那么，税法修正案草案中当前最高税率45％的依据是什么？
的45％税率涵盖每年超过960,000元的应纳税所得额，其下部分适用于每个档案的低税率。从中国目前的收入分配调整来看，高，中，低收入之间的差距相对较大。维持一定的税收调整率对于维持包容性发展和促进包容性增长是必要的。
“现行税法修正案草案未采纳某些人的建议，将最高边际税率降低45％至35％。我认为应从社会公平的角度考虑。”朱青认为，除了增加收入除财政收入外，还具有调节收入分配的重要功能。它可以与社会保障系统结合使用，起到“粗化”的作用。当然，税率太高不利于人才引进，但税率太低不利于矫正不正当收入分配。
朱青坦率地说，在设定个人所得税税率时，国家必须在公平与效率之间进行权衡。当前，中国的收入分配差距很大。基尼系数始终高于国际警戒线0.4，这已影响到社会稳定和居民消费能力的扩大。国家迫切需要通过财政和税收措施对其进行调整。中国共产党第十九次全国代表大会的报告还要求政府履行其再分配和监管职能。因此，从这个意义上讲，有理由认为第二次审核草案维持最高税率45％不变。
4.为什么要添加额外的特殊抵扣？
草案规定，特殊扣除额包括基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和其他社会保险费以及居民根据国家规定的范围和标准支付的住房公积金；特殊的额外扣除，包括儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金，养老金等费用这些费用可以在税前扣除。简而言之，在将来纳税时，除了要扣除基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和住房公积金等特殊扣除外，还必须在计算应缴纳多少税额之前扣除特殊的额外扣除额。 。也可以用这样的公式表示：应纳税所得额=年收入-6万元（起点）-特殊扣除额-特殊附加扣除额-依法确定的其他扣除额。
也就是说，特殊的额外扣除是基于原始的基本成本扣除，并且增加了新的类别，例如教育，医疗，住房和养老金。这部分主要是为了照顾中等收入人群。
全国人民代表大会常务委员会法律工作委员会的有关负责人说，对法律的修正案增加了额外的特殊扣除。除了起征点外，个人还可以根据家庭的具体情况向教育，医疗和其他费用征税。扣除之前。在征求意见的过程中，许多人认为，养老金支出也是个人的沉重负担，尤其是随着中国人口老龄化的加快，只有一个孩子的家庭数量庞大，老年养老金领取者的负担非常沉重。为了进一步减轻他们的个人税负，第二次审查草案增加了老年人在特殊额外扣除方面的支出。
为什么要添加特殊的附加扣除要求？财政部长刘Kun在解释草案中指出，主要考虑的是个人负担的差异，这与个人所得税的基本原则更加吻合，有利于公平征税。
网友在征求意见时一致赞扬“特殊额外扣除”的要求，但这也带来了新的问题：如何扣除特殊额外扣除？您是否需要凭证，例如您孩子的学历证明，老年人证明等？
据记者了解，具体的扣除范围和方法将在未来的个别税法实施条例中反映出来。“原则是使程序尽可能简单和易于操作。在设计流程时，您可以通过信息系统检查，并尝试不要求纳税人提供证明。”
5.为什么成本扣除标准“一刀切”？
目前，个人税是国家的“一刀切”政策，起点之间没有区别。当前，中国经济发展地区之间的不平衡问题比较突出。地区之间人均收入水平与人均消费支出水平之间存在一定差距。有人认为，个人所得税的扣除标准不能在全国范围内“一刀切”。每个地区的实际情况分别制定。
朱青回应说，这种观点不能说是不合理的，但是如果真的以这种方式加以运用，也会带来很多问题。例如，如果每个地区的“起点”不同，那么当人们在“起点”较低的区域工作时，会出现一个“起点”较高的公司付款吗？这种避税很容易。此外，在“起点”高的地区注册的公司会以单位的名称和薪水向员工付款，但全年都不会在这里工作。一旦“起点”参差不齐且很大，这很可能会发生。此外，当前的个人所得税收入在中央和地方两级之间分别分为6美分和4美分。如果每个人都在“起点”高的地区支付工资，则这些地区通常是发达地区。税收优惠。
在李万福看来，这种“一刀切”的要求是税法统一的内在要求。如果不同的地方确定不同的费用扣除标准，则会削弱税法的严肃性。从国外的个人税收惯例来看，它们基本上对支出实行统一的扣除标准，没有反映出地区差异。个人税的功能主要是调整居民个人的收入分配，不可能调整地区之间的分配差异。同时，各个收入地区之间的差异不是税收的函数。他指出，如果实行差别化的规定，各地的减费标准不同，那么征收个人税后的退税，补税机制就很难实施。由于各地标准不同，我们如何才能实现更多退款和更少补偿？因此，全国的基本成本扣除标准应统一。
张斌的观点是，在市场经济条件下，全国的资本和劳动力流动以及建立统一的全国市场都要求对流动性税基尽可能采用统一的税制。应依靠财政支出中的转移支付等政策来解决各地经济社会发展不平衡的问题。
[简短评论]立法允许公众尽快享受改革带来的好处
“逐步建立全面，分类的个人所得税制度”是党中央提出的个人税制改革的目标。所有重大改革都必须以法律为基础。税法的修正案是为了确保税制改革的连续推进。
贯彻党的十八届三中全会的精神，不仅降低了成本标准，而且更重要的是，促进了全面分类税制的改革。可以说，这项改革是中国个人所得税史上最大的变化。
税制改革的过程。这项法律修正案只是从分类税制到分类与分类相结合的个人所得税制改革的第一步。
就税法修正案而言，我们不能仅看税收的起点。我们还应该综合考虑税收的计算方法和新增加的特殊扣除规则。目前，法律的某些规定可能无法满足公众的期望，但从发展的角度来看，毕竟我们正在向前迈进。
在修订税法期间，无数次意见冲突。立法者每次都只为一个目的争辩“红脸和红耳”。尽管不可能吸收所有人的意见，但至少他们可以使它尽可能完美。税法修正案的目的是提高税收制度的公平性和社会公正性，并鼓励人们通过劳动增加收入和致富，而不论提高征税点或设置特殊的额外扣除额。
修订税法的过程很困难，但艰难的道路可能仍在后面。由于个人税款的征收和管理本身是一个复杂的过程，因此有必要制定业务实施规则和配套规定，以便能够切实执行有利于国家和人民的法律，并让公众尽快享受其收益。尽可能。税收改革产生的股息。
1.扣除养老金的条件是什么？
纳税人用于抚养一名60岁或以上的父母以及子女死亡的60岁的祖父母和祖父母的抚养费可以在税前扣除。
2.收集额外扣除信息的方法是什么？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）：
第19条纳税人可以通过远程税务管理，电子或纸质报告向扣缴义务人或主管税务机关提交个人特殊附加扣除信息。
第20条纳税人选择在纳税年度内由扣缴义务人进行特殊的额外扣除时，应适用以下规定：
（1）纳税人选择扣缴义务人并通过远程税务处理端提交特殊的额外扣减信息时，扣缴义务人应根据收到的扣减信息进行扣减。
（2）如果纳税人通过填写电子或纸质“扣减信息表”直接提交给扣缴义务人，扣缴义务人将把相关信息导入或输入到扣缴软件中，并在以下情况下进行扣减月。提交申报单时，将其提交给主管税务机关。“扣除信息表”应一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别保存签名（章），以备将来参考。
第21条如果纳税人在年终后处理结算和结算声明时选择享受特殊附加扣除，则可以通过远程税务处理端提交特殊附加扣除信息，也可以发送电子或纸张”抵扣信息表（一式两份）将在汇款地点提交给主管税务机关。
当提交电子“扣除信息表格”时，主管税务机关接受印刷并将其签名给纳税人。纳税人保留一本以供检查，税务机关保留一本。”，在纳税人签名确认后，主管税务机关接受签字后，一名退还给纳税人保留，另一名由税务机关保留。
3.住房贷款利息的特殊额外扣除标准是什么？
在实际发生借款的当年，按照每月1000元的标准利率扣除，扣除期限不超过240个月。
4.在2018年第四季度如何计算和支付年度一次性奖金个人所得税？
2018年第四季度获得的年度一次性奖金可以根据《国家税务总局关于调整个人收取一年期红利的方法等的通知》计算。 （国家税务总局〔2005〕9号No.）相关规定和缴纳税款的税收计算方法，但以一年期红利税的计算方法，纳税人在一个纳税年度只能享受一次。具体的计算方法如下：将全年一次性红利除以12个月后的商，并根据财税[2018]号新的月度税率表找到适用的税率和快速计算扣除额。 98。对于获得一年奖金的月份，个人工资收入不足5000元的，可以先从一次性奖金中减去“当月工资收入与5000元之间的差额”。全年，并根据上述方法找到适用的余额。税率和快速扣除可以计算税额。
5.如何扣除租金？
纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而发生的房屋租金支出可以按照以下标准扣除：
（一）中央直辖市，省会（省会），计划城市和国务院确定的其他城市的扣除标准为每月1500元；
（2）除第一项所列城市外，城市地区户籍人口在100万以上的城市，每月减免1100元；市区注册人口少于一百万的城市的减免率是每月800元。在市区登记的人口应以国家统计局公布的数据为基础。
6.纳税人是否通过电子模板将相关的特殊附加扣除信息提交给扣缴义务人，我是否需要打印下来以供员工签名？
是。根据《国家税务总局发布公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四章的有关规定，纳税人填写电子版直接提交扣缴义务人模板，“特殊附加所得税扣除信息”该表格一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别签字（盖章）以备将来参考。
7.如何扣除儿童的教育费用？
扣除额是根据每个孩子每月1000元的标准计算的。
8.对于个人特殊额外扣除，我需要报告相关的扣除信息吗？
享受特别额外扣除的纳税人应根据享受的特别额外扣除，填写“个人所得税特别额外扣除信息表”的相应列。
9.现在可以填写税务应用程序吗？
个人所得税应用程序于2018年12月31日正式向公众开放。在大多数纳税人可以通过实名认证之后，他们可以填写特殊的附加扣除信息。
10.如何从住房租金中扣除特殊的额外租金？需要提供什么材料？
根据国家税务总局发布国家税务总局公告的有关规定（国家税务总局2018年第60号公告），纳税人在住房方面享有特殊的额外抵扣租金应通过远程税务办公室或电子模板进行报告“个人所得税特别附加扣除信息表格”是在每月预扣或预付款时提交给扣缴义务人，或者在年底之后提交给主管税务机关，以及主要工作城市，租赁房屋的地址，出租人的姓名和身份证明文件已完整输入。出租人的类型和编号或名称，纳税人识别号（社会统一信用代码），租赁开始和结束时间（如果纳税人有配偶，请填写配偶的姓名，ID类型和编号等） ，可以享受房租特别额外扣除。注意保留由扣缴义务人签署的“个人所得税特别附加扣除信息表”的纸质副本，并保留诸如房屋租赁合同或协议之类的信息以备将来参考。
11.我可以同时享受房屋贷款利息和房屋租金减免吗？
不。纳税人及其配偶在同一纳税年度不能同时享受住房贷款利息和特殊住房租金减免。
12.如何从劳动报酬收入中计算个人所得税？
在2018年12月31日之前获得的劳动报酬的缴纳，应根据修正前的税法规定执行。从2019年1月1日起，根据新税法，居民个人收入余额每纳税年度减少6万元支出，扣除专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的余额依法。，是应纳税所得额。劳动报酬收入按收入余额减去支出的20％计算。
13，如何提交信息以享受特殊的额外扣除？
根据国家税务总局发布的公告； 2018年第60号
14.如何计算2019年1月1日以后获得的薪水和每个月支付的预扣税？什么是计算公式？
根据《国家税务总局公告国家税务总局公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条的规定，扣缴义务人支付工资时，对居民个人的工资，应按照累积的预付款计提。预扣税法计算预扣税，并每月处理预扣申报。
累积扣缴法是指当扣缴义务人在一个纳税年度内扣缴预扣税时，纳税人截至当月的单位工资累计收入减去累计免税收入和累计减少额除费用，累计专项扣除，累计专项额外扣除以及依法累计确定的其他扣除外，余额为应纳税所得额的累计预扣和预付款以及个人所得税的预扣税率表1（请参见公告附件）。 61）应扣减应计预提税额，然后应扣除累计扣减额和应计预提税额。如果余额为负，则暂时不会退税。当纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人将处理年度综合收益的清算，并将退还和补充税收。
的具体计算公式如下：
此期间的预扣税和预扣税金额=（累计的预扣和预扣应税收入×预扣税率快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
15.具体的额外扣除额是多少？
特别扣除的个人所得税包括6个项目，例如儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金。
16.可以具体扣除个人税收住房贷款利息。如何确定首套房贷？
特别补充扣除法中关于住房贷款利息的第一套住房贷款是指以第一套住房贷款的利率购买的住房贷款。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。实际上，纳税人可以咨询他们贷款的银行。
17.是否可以在2018年10月1日之后宣布新的个人所得税法要求的特殊额外扣除额？
不。2018年，《个人所得税法》第七次修正案完成，采用“一税两步税改”的方式实施税改奖金。从2018年10月1日开始，每月执行5000元的成本降低标准，并采用新的税率。该表从2019年1月1日开始，是将整合和分类相结合的新税制全面实施的阶段。2018年12月22日，国务院正式发布《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，国家税务总局发布《个人所得税特殊附加扣除操作办法（试行）》。该文件指出，自2019年1月以来，已实施了六项特殊的额外扣除政策。纳税人自1日起正式实施，从2019年1月起可享受特殊附加扣除政策的改革奖金。
18.如何扣除住房贷款利息？
纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为其个人或配偶在中国境内购买住房。第一套住房贷款的利息支出发生在实际发生贷款利息的年度，标准扣除额为每月1000元，扣除期限不超过240个月。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。
19.在特殊的额外扣除中，扣缴义务人如何处理纳税人的扣缴声明？
第5条扣缴义务人申请工资薪金的扣缴和扣缴税款时，应根据纳税人提交的“个人所得税特别附加扣除表”申请纳税人特殊附加扣除。纳税人。
如果纳税人在年中更换工作单位，则在雇用期间和原单位的雇用期间已经享受的特殊额外扣除不得在新办公室或新雇用单位中扣除。从不再支付工资和薪水的月份起，原扣缴义务人应停止为纳税人申请额外的特殊扣除。
第9条如果纳税人需要在下一年继续处理特别额外扣除，则纳税人应在次年确认特别额外扣除的内容，并将其提交给扣缴义务人。如果纳税人未能及时确认，扣缴义务人将从次年1月起中止扣减，并在纳税人确认后申请额外的特殊扣减。
预扣代理人在下个月处理预扣申报时，应将纳税人提交的特殊附加扣除信息提交给主管税务机关。
20.在哪里可以下载减税电子模板？
您可以从当地税务机关的门户网站下载，或登录自然人税收管理系统的扣除客户端，进入特殊附加扣除信息收集菜单，选择任何特殊特殊扣除入口，单击导入按钮，然后选择模板下载以下载最新的电子模板。
21.个体工商户的生产和经营收入应如何征税？
个体工商户的生产和经营收入是指在扣除成本，费用和损失后，根据每个纳税年度的总收入计算的应纳税所得额余额，并依法缴纳个人所得税。
22.如何为个人出租住房缴纳个人所得税？
根据《财政部国家税务总局关于契税，房地产税，土地增值税和改革和增加税收后个人所得税的通知》的第4条“（财税[2016] 43号），第4条规定了出租房屋的个人的个人所得税。应税收入不包括增值税，用于计算房屋租金收入的可抵扣税费不包括为此租赁支付的增值税。对于转租房屋的个人，在计算转租收入时应扣除付给房屋出租人的租金和增值税。
第5条规定，如果免征增值税，则在确定计算依据时，不得从增值税中扣除交易价值，租金收入和房地产转让收入。
第6条规定，在计算上述税种时，税务机关批准的应税价格或收入不包括增值税。
根据《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税[2000] 125号）规定：所得税。 ”
23.如果在夫妻俩婚前分别购买房屋时发生了首次住房贷款，夫妻将如何分担扣除额？
第一笔房屋贷款是夫妻在结婚前分别购买房屋时发生的。婚后可以选择贷款的利息。购房者可以按扣除率的100％抵扣所购房屋之一。他们购买的房屋要遵守扣除标准的50％，并且特定的扣除方法不能在一年内更改。
24.请问个人薪水是否低于5,000元？
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人应获得全面收入，并每年计算其个人所得税。居民个人综合收入（包括工资，薪金收入，劳动报酬收入，稿酬收入，特许权使用费收入等），每个纳税年度的收入额减去支出6万元，并扣除特殊扣除，特殊附加扣除依法扣除后的余额为应纳税所得额，采用超额累进税率计算个人所得税的应纳税额。
因此，即使月薪低于5,000元，如果纳税人判断扣除相关扣除额后，全年四个综合收入的总收入为正，也应积极收取专项附加扣除额；对于负值，不会收集任何特殊的额外扣除额。
25.特殊的附加扣除文件何时发布和实施？
于2018年12月22日颁布了《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，并将于2019年1月1日起实施。
26.如果孩子不是独生子，养老金计划和兄弟姐妹应如何分担扣除额？
如果纳税人是一个非独生子女，则他或她及其兄弟姐妹每月可享有2,000元的扣除额，每人每月不得超过1,000元。它可以由家属共享或同意共享，也可以由家属指定。必须为约定或指定的分配签署书面分配协议，并且指定的分配优先于约定的分配。具体分配方法和配额不能在纳税年度内更改。
27.在哪里可以获得自然人申报管理系统的通知密码？忘记密码怎么办？
预扣客户的声明密码可以由公司在首次报告时设置，也可以从大厅获得。如果忘记了密码，则需要去大厅重设密码。
当移动APP或网页上的纳税人忘记密码时，他们可以单击登录页面上的[检索密码]功能，以通过ID卡号和保留的手机号对其进行重置。如果在特殊情况下您无法找回密码，请带上有效的ID到最近的税务局以重设密码。
28.如果外国人在中国工作超过183天，是否需要缴纳个人所得税？
在中国工作超过183天的外国人是居民，并按照税法的有关规定缴纳个人所得税。
29.如何下载自然人税管理系统预扣客户的新版本？
您可以在本地电子税务局的网站上下载新版本的预扣款客户。原始预扣款客户的用户可以直接通过本地下载和升级。
30.在新的个人所得税特殊补充扣除中，儿童教育扣除的标准是什么？夫妻如何分担扣除额？{@}儿童教育减免的标准是：每个孩子每月减免1000元的标准。父母可以选择其中一方扣除100％的扣除率，也可以选择双方扣除50％的扣除率。
31.如果我无法输入税务应用程序怎么办？
通常，税务应用程序无法进入，因为网络连接异常或所连接的服务因维护而关闭。请确认您的手机可以正常访问互联网。如果您可以正常访问其他在线信息，则可能是应税应用服务器已关闭以进行维护。最近，随着省税务局正在努力整合国家和地方税收，个人所得税应用程序系统需要配合关闭系统来进行数据发布。从2018年12月22日至26日，浙江和宁波将在整个过程中关闭;其他省市还将根据国家和地方税收整顿工作的需要，进行必要的停产数据发布。有关详细信息，请参阅省和市税务机关网站的通知。关闭和恢复使用的时间也将显示在各个Tax App登录页面上。请在此时间之后再次登录。不便之处，敬请原谅。
32.如何下载税务应用系统？我该如何注册？
1.如何下载税务应用程序？为了使纳税人更轻松地下载个人所得税应用程序，项目团队提供了以下下载渠道：（1）Apple App Store您可以在APP Store中搜索“个人所得税”，然后单击“获取”进行下载。（2）Android终端应用程序（1）各省电子税务局的扫描下载渠道。大多数纳税人可以通过各省电子税务局的入口进入自然人税收服务网站，然后在其移动应用程序中扫描并下载代码。（2）主要手机应用市场。目前，它已经在华为，小米，VIVO，OPPO的应用市场中推出，该应用被称为“个人所得税”。后续将列出更多应用市场。大多数纳税人可以在上述应用程序商店中搜索“个人所得税”下载和安装。如果应用程序市场下载存在问题，建议使用上面的QR码扫描代码进行下载和安装。2.如何注册个人税务应用程序？目前，个人税务应用程序支持以下两种注册模式：（1）人脸识别认证注册模式（该模式仅支持中国大陆居民），即输入居民的身份证号和姓名，然后通过公安系统验证通过后填写帐号和手机号码，验证通过后完成注册。（2）展馆注册码的注册方式，即纳税人前往任何税务服务大厅，在税务服务大厅的工作人员核实证人的身份后，将注册个人证书信息和注册代码分布。然后，纳税人选择此模式，输入注册码，证书类型，证书编号和名称等信息，通过验证后填写帐号和手机号码，通过SMS验证后完成注册。
33.如果个人所得税的年度预扣和预付款与年度应纳税额不一致，该怎么办？
根据《国家税务总局关于个人所得税自行缴纳问题的公告》（2018年第62号）第1条第（3）款和第（4）款，根据“（3 ）纳税年度的预付税款“（四）纳税人申请退税的，纳税人需要办理结算和付款。纳税人应当在取得收入后的次年的3月1日至6月30日，向雇员受雇单位或者受雇单位负责纳税申报的所在地的主管税务机关提出申请，并提交“个人所得税年度自我纳税申报表”。更多退税，少补。
34.老人的孩子如何分担费用？
养老金领取者的特殊补充扣除方法包括由受抚养人平均分配或商定分配，或者可以由受抚养人分配。指定分配或约定分配的，每人每月最高扣除额不超过1000元，并签订书面分配协议。如果指定的分配与商定的分配不一致，则以指定的分配为准。
35，如果扣缴义务人不接受纳税人提交的特殊附加扣除信息怎么办？
根据“国家税务总局发布的公告；” （2018年第60号）第24条：纳税人向扣缴义务人提供特殊的额外抵扣信息时，扣缴义务人应提供扣除不得被拒绝。
36.是否有必要向税务机关提交协议以扣除养老金领取者？
根据国家税务总局公告第16条的规定； （2018年第60号）：纳税人的书面或分摊协议（例如分摊）需要保留以备将来参考。
37.什么时候实行儿童教育费用和住房贷款利息的特殊扣除？ 1月1日之后可以扣除工资吗？
自2019年1月1日起将执行特别额外扣除。2019年1月1日之后获得的工资和薪水，符合条件的人员可依法享受特别额外扣除。
38. father养公婆的费用是否可以扣除个人所得税？
不。受抚养人是已年满60岁的父母，以及已年过60岁的祖父母和祖父母。
39.首次住房贷款的定义是什么？
第一笔房屋贷款是指以第一笔房屋贷款利率购买房屋的房屋贷款。
40.住房贷款利息特别额外扣除的范围是什么？
纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为该人或其配偶在中国境内购买住房，这是发生的第一套住房贷款利息支出。
41.如何计算稿酬和特许权使用费的个人所得税？
自2019年1月1日起，居民个人的总收入减少每个纳税年度的收入6万元，并扣除依法确定的专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的余额是应纳税所得额。来自手稿和特许权使用费的收入按收入余额减去支出的20％计算。从手稿中获得的收入减少了70％。
42，企业是否要保留员工个人所得税减免的数据？
根据国家税务总局发布的公告； （2018年第60号）第20条第2款：纳税人通过填写电子或纸质“扣除信息表”直接提交给扣缴义务人如有必要，扣缴义务人应在下个月处理扣缴申报时将相关信息导入或输入到扣缴端软件中，并提交给主管税务机关。“扣除信息表”应一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别保存签名（章），以备将来参考。
纳税人应保留其他有关纳税人申请特殊额外扣除的信息，以备将来参考。
43.在特殊的房租补充扣除中，应保留什么样的信息才能享受扣除？
根据国家税务总局公告第15条（2018年第60号）：纳税人可享受住房租金的特殊额外减免，需要扣减以备将来参考，其中包括：房屋租赁合同或协议。
44.个人所得税改革后可以扣除住房租金吗？
个人所得税改革后，可以按照1500元，1100元和800元这三个固定费率标准扣除在主要工作城市没有房屋的纳税人的房屋租金。
45.在特殊附加扣除中，如何享受扣除额？
46.个人的工作城市与实际租赁的房地产不一致。是否有资格扣除房屋租赁费用？
纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而发生的住房租金支出可以按照规定的标准进行扣除，并可以扣除住房租金的特殊额外费用。
47.住房贷款利息的特殊额外扣除标准是什么？
48.我不需要向税务局报告以解决个人所得税吗？
根据《国家税务总局关于个人所得税自行缴纳问题的公告》（2018年第62号）第1条：需要办理和解的纳税人应于当年3月缴纳获得收入后从1月1日至6月30日，纳税申报表将提交给雇用或雇用在职人员所在地的主管税务机关，并会提交年度个人所得税年度纳税申报表。
49.同时，丈夫和妻子同时负担大病的医疗费用。我想从男人那里扣除所有这些。扣除限额是否为160,000？
夫妻俩同时有资格支付重大疾病的医疗费用，他们可以选择从男性身上扣除，最高扣除额为每人80,000元。
50.我需要保留有关儿童教育减免的信息吗？
根据国家税务总局发布国家税务总局公告的第十二条（国家税务总局公告2018年第60号），纳税人应当填写姓名和身份证件。他们的配偶和子女，如果他们的子女的教育享受额外减免类型和编号，孩子的当前教育阶段，开始和结束时间，孩子的学校以及孩子与配偶之间的分配比例。对于在中国学习的人，税务机关可以在教育部门获得有关学生身份的信息，纳税人无需保留这些信息以备将来参考。如果孩子在国外接受教育，纳税人应保存海外学校的录取通知书，出国留学签证等海外教育辅助材料。
51.两个人应该如何一起租房？
根据《个人所得税特别附加扣除暂行办法》第19条，房屋租赁费用应由签订租赁合同的承租人扣除。因此，如果租房者与出租人签订了标准的租赁合同，他们可以按照固定的租金标准扣除。
52.您何时开始收集员工减税信息？
12月22日，国务院正式发布了《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，国家税务总局立即发布了《个人所得税特别附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）。相关政策出台后，纳税人可以根据自己的情况判断特殊加计扣除的条件和范围，并通过报纸或电子“特殊加减信息表”向扣缴义务人提交特殊加减信息。税收代理的远程客户端可以通过移动APP，WEB网站，电子税务局等多种方式方便地处理。
53.公司如何验证员工提供的信息？
根据《国家税务总局发布公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第24和25条，纳税人向扣缴义务人提供额外的特殊扣除信息扣缴义务人应当按照规定扣除，不得拒绝拒绝或者擅自改变纳税人提供的有关信息。
但是，根据扣缴义务人持有的信息，发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可能会要求纳税人对其进行修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。
54.是否按每月1500元的固定额扣除住房租金的特别额外扣除额？
（2）除第一项所列城市外，城市地区户籍人口在100万以上的城市，每月减免1100元；市区注册人口少于一百万的城市的减免率是每月800元。
在纳税人主要工作城市拥有住房的纳税人配偶被视为纳税人在主要工作城市拥有住房。
市辖区的登记人口以国家统计局发布的数据为准。
55.研究生或博士教育属于儿童教育还是继续教育，由谁扣除？
属于全日制文凭教育的硕士和博士生由其父母根据子女的学历扣除；属于非全日制文凭（学位）的继续教育由纳税人自己根据继续教育扣除。
56.房屋租金合同是否有模板格式要求，需要保留以备将来参考？
根据《国家税务总局关于印发国家税务总局的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第15条的规定，住房租金扣除应填入主要工作城市和租赁住房地址，出租人姓名，身份证明文件的类型和编号或出租人单位的名称，纳税人识别号（社会统一信用代码）以及租赁的开始和结束时间。
对于房屋租赁合同或协议没有统一的模板要求，以供参考。纳税人应参照上述规定签订真实的租赁合同或协议，以充分披露上述信息。
57.纳税人如何提供特殊的额外扣除信息数据？网站还是现场提交？
根据《国家税务总局关于发布国家税务总局的公告》（国家税务总局公告，2018年第60号）第19条，纳税人可以远程处理纳税端（移动手机APP，WEB网站，电子税务局），以电子或书面形式向扣缴义务人或主管税务机关报告，以提交个人其他扣除信息。
扣缴义务人和税务机关鼓励并指导纳税人使用远程税务报告信息。
58.纳税人可以不向企业提供额外的特殊扣除信息，他可以自己申报扣除吗？
根据《国家税务总局发布公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第19条，纳税人可以通过远程税务管理，电子或纸质报表等方式代扣代缴款项。债务人或主管税务机关应提交个人附加扣除信息。纳税人可以选择在纳税年度内由扣缴义务人代扣特殊的额外扣除额，或者当他们在年底后向税务机关报告以进行结算时，可以选择享受特殊的额外扣除额。
59.一对夫妇在结婚前购买的第一套房，由丈夫在结婚后偿还。可以仅由丈夫扣除第一套房子的利息吗？我妻子可以扣除吗？
经配偶双方同意，其中一方可以选择扣除，并且特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。
第一笔房屋贷款是夫妻在结婚前分别购买房屋时发生的。婚后可以选择贷款利息。买方购买的其中一栋房屋将按扣除率的100％扣除。单独购买的房屋将按扣除标准的50％扣除。特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。
60.个人所得税可以递延吗？
如果纳税人确实需要推迟纳税，则应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定处理。