全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合收益确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
财务和税收人们谈论财务和税收。 Little H每天都会为您整理更为热门的财务和税务事务。您可以从自己的角度讨论这些。除了学习，我们还必须培养财务和会计人员的观点和远见。在这个社会中，我们发挥个人能力。重要的是要注意，人们不仅限于考试，我们还需要注意财务和税收方面的问题。
子公司和母公司如何做账以更好地节省税收
问：我公司有一家全资子公司。该子公司的业务是为母公司加工产品。也就是说，只有一个子客户，即母公司。母公司购买所有原材料。子公司仅负责生产，人工和制造费用。他们现在如何开户以更好地节省税款？
王娟老师的回答：母公司和子公司是独立法人，交易应符合独立定价的要求。否则，税务机关将需要进行调整。如果子公司享受更多的税收优惠和更高的产品利润率，则可以将其转移给子公司以购买和生产尽可能多的产品，并将母公司出售。
如果母公司享有更多的税收优惠，并且产品的利润率很高，那么母公司将尽可能多地购买和生产该产品。
如果母公司进行采购，而子公司进行生产和加工，则子公司仅在此处提供加工服务。如何
进行汽车检查服务会计
问：老师您好。我公司是机动车检验服务公司，属于专业技术服务行业。我刚接触这个行业。从一开始就应该计算运营期间产生的费用？它会在月底直接结转到主要业务的成本，也可以直接记录在主要业务的成本中。（例如，支付员工工资：借方：主营业务成本-员工工资贷方：银行存款/存货现金。这可以直接记帐吗？谢谢老师。
罗杰老师回答：您好！如果您的公司提供维护服务，则无需根据维护类型和维护对象来分配成本和支出。在确认时，将其直接计为成本。如果存在类似于维护设备折旧的情况，需要将其分配给不同的维护项目，则首先将成本和费用收集在“生产成本”中。期末，根据情况确认收入。按照一定的分配方法，将“生产成本”转移到主营业务成本中，并准确分配给每个项目。劳动报酬支出必须通过“应付职工人数”科目。在确认成本的同时不可能直接减少货币资金。
交还工会资金的问题
问：我们公司每月向工会缴纳地方税。职工组织的日常活动支出计入管理费用。在这种情况下，工会资金会按时支付，但不会用于我们公司。对于员工来说，有关部门是否应该在这方面适当退还我们的资金？
顾永明先生的回答：建议该单位建立工会，加入全国工会联合会的地方工会。您已支付的工会资金将退还。将根据工会的相关会计制度单独进行会计处理。会计。不要承担公司管理费用。
本文是为中国会计在线学校组织和出版的
一提到税收，很多人就会想到计划，甚至很多人都炫耀我们公司的好处：
每月的报销限额为1000元如何？那你的公司呢？
听到这个消息，您没有缴税吗，您在办公室里哭吗？
税收筹划和风险控制就像是同一枚硬币的两个方面。实现“可控制的风险”的基础是该计划不是非法的。这要求税务筹划者熟悉中国税法的基本原理和实践规则。例如，有人提出将工资转换为各种实物收益的方法可以达到节省税款的目的。基本依据是，根据《个人所得税法》第4条，“福利费，养老金和救济金”免征个人所得税。但是，根据《个人所得税法实施条例》第十四条的规定，《税法》第四条第四款所述的福利费，是指企业，事业单位，国家机关和社会团体代扣的福利费。按照国家有关规定组织。或以工会资金支付给个人的生活津贴。此外，根据《关于确定生活补贴范围的通知》（国税发〔1998〕155号），生活补贴是指由于某些特殊事件或其他原因，给纳税人本人或其家庭的正常生活带来的某些困难。原因，任职单位应当按照国家规定从提取的福利费或者工会经费中支付临时生活困难津贴。
众所周知，最近各地的税收都增加了公司个人所得税的税收清算。所有偷税漏税行为都已得到调查并予以打击！
结合国内企业当前的主流做法，这七种税收违规行为将不再安全。
1.到处都可以找到可用于减税的发票，从而导致异常费用！
实际上，许多公司认为以这种方式操作相对简单。例如，员工每月找到2000元的发票用于报销。无论直接计入哪种福利费用和差旅费用，许多会计计划都可以省去麻烦。
实际上，如果长时间处理大量款项，则会在此期间引起异常费用。
先前有报道称，互联网公司的燃料成本超过了物流公司的燃料成本。
我没有检查你，谁？
2，故意不使用银行付款
当移动支付成为趋势时，您仍在努力支付现金。
您自己考虑吗？
该公司有基本家庭和许多员工。该公司不在偏远的山区。
据不完全统计，没有通过银行支付工资的企业基本上不报告个人税，报告较少。
这类企业，如果由当地税务局抽签，肯定会把您拒之门外！
3.没有宣布税收补贴
可能是因为会计税法不熟悉，或者公司可能故意不申报税款。
总是有一些公司报告其食品补给，电话费，住房补给，结婚津贴，生日礼物等，但没有用于报税的总工资。贵公司有一家吗？迅速纠正！
4.大量员工的零申报！
我们必须在这里强调一定比例。如果与同一地区的同一行业相比，企业的工资明显低于3500，则税收很容易将您视为高风险企业。此时，准备工资表，银行流量，时间表，税收可能随时访问！
5.外包收益也是一个陷阱！
现在，许多公司正在将新型的员工福利和薪水外包给HR税收和管理咨询公司，要求它们为您开具发票，然后让他们向您的员工付款。
每个人每天都在讨论税收筹划。实际上，只要您稍微考虑一下，税收计划就在您身边。有时，它和解决“几何”问题一样舒适。今天，我将给您一个答案，如何使公司的“商务娱乐开支”达到“五个招数”，将税前扣除额提高到极致。
本文适合会计和财务人员。它总共有1620个单词，预计阅读时间为3分钟。
这是您在香顺财税俱乐部阅读的第12,507条文章
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的第一招：正确计算商务娱乐费用
1.由于业务发展的需要，请招待顾客就餐，并按上述“招待费”入帐；
2.员工食堂餐，活动餐，加班餐，“会计福利”列在会计计算中；
3.员工在商务旅行中用餐，在标准范围内的用餐费用在会计计算中列为“差旅费用”；
4.公司为员工组织职业培训，在培训期间进餐，并在会计中列出“员工的教育费用”；
5.公司在酒店召开会议，在会议期间进餐，“会议费”列在会计计算中；
6.公司成立期间产生的餐饮费用应在会计计算中列为“启动费用”；
7.以现金发放的雇员膳食津贴，会计计算列出“工资和薪金”；
8.公司召集董事会，并将董事会期间的伙食费用列在“董事会费用”中以进行会计计算；
9.工会组织员工活动，活动期间的伙食费列在“工会基金”中。
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第二步：使用全部扣除限额
1.将公司当前的商业娱乐费用设置为Y；
2.将企业的当前销售（营业）收入设置为X；
然后，根据规定，当期扣除税前的商务娱乐费用总额为Y×60％和X×5‰，即Y×60％≤X×5‰，并且Y≤8.3‰X通过外推法计算。换句话说，当当期列出的商业娱乐费用等于销售（营业）收入的8.3‰时，企业可能使用了商业娱乐费用减免限额。
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第三步：有效分散商务娱乐费用
1.根据税法，企业促销费用的扣除限额为销售（营业）收入的15％（特定行业为30％），是商务娱乐费用的30倍（特定行业为60倍） ）。极限空间大。
2.商业娱乐费的目的是通过开展必要的娱乐活动以维持企业与客户的关系和形象来促进销售，但是商业促销费也具有类似的动机。
3.如果可以有效匹配，则商务娱乐费用和业务促销费用之间的费用将起到很好的节税作用。
例如，公司经常给客户礼物，例如烟草，葡萄酒，茶和纪念品，这部分费用应包括在商务娱乐范围内。但是，如果企业更改为赠送自己生产或委托的产品，则这些礼物将起到促销的作用，并可计入业务促销费用。
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第四招：准确计算销售（营业）收入
1.准确掌握税法中的销售（营业）收入与会计中确认的营业收入之间的差异；
2.根据《企业所得税法实施条例》的有关规定，企业进行非货币性资产交换，商品，财产和劳务用于捐赠，偿债，赞助，基金。筹集资金，广告，样品，员工福利或出于利润分配和其他目的，应视为销售商品，转让财产或提供劳务。
例如，如果在以下情况下企业将资产转让给他人，则该资产不得因其资产所有权发生变化而在内部进行处置，而收入应按照规定确定为销售额。
（1）用于市场营销或销售；
（2）用于社交娱乐；
（3）以获得员工的报酬或福利；
（4）用于分配股息；
（5）用于外部捐赠；
（6）更改资产所有权的其他用途。
3.第2点中列出的项目更多地反映在会计的成本支付项目中。例如，用于营销或销售的资产通常包括在销售费用中；用于外部捐赠的资产计入营业外支出；用于雇员报酬或福利的资产计入应付雇员的薪金。
4.企业应将这些项目全部和正确地视为销售收入，并在结算和结算报告中包括销售（营业）收入，可以将其用作累积业务娱乐费用的基础。税务机关因企业隐瞒或漏报收入而增加的收入，不得作为应收商业娱乐费用的依据。
因此，企业应如实报告假定的销售收入，避免因漏报而造成的税收风险，并准确确定商务娱乐费用的扣除基础。
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第五步：建立独立的会计部门
商业娱乐费用是基于销售（营业）收入作为扣除基础。企业可以通过建立独立核算的分支机构来增加费用限额的扣除基础。
例如，将销售部门设置为独立的会计销售公司。通过向销售公司出售产品，然后销售公司实现对外销售，可以直接带来近两倍的销售收入。得到改善。建立独立的会计分支机构可以直接节省税款，但同时也会给企业带来额外的管理费用，并可能影响企业的整体战略布局。因此，是否要建立这样的分支机构需要全面的决策。