企业成本会计的税收筹划[摘要]成本会计的税收筹划是通过成本会计和成本分配实现的。在正常纳税期间，税收筹划的目标是在使公司支出最小化的前提下最大化成本摊销成本。有关成本会计的现行税法和财务会计法规为进行此类税收筹划提供了可能性。费用划分，费用安排和会计方法的选择是成本费用税收计划的主要方法。
[关键字]费用；税收筹划；会计处理
首先，费用和费用概述
支出是指企业在日常活动中产生的经济利益的总流出，这将导致所有者权益的减少，并且与利润分配给所有者无关。成本是某种产品或服务的消耗。确认费用时，首先应划分生产费用和非生产费用之间的界限。生产成本是指与企业的日常生产经营活动有关的支出，如生产产品时发生的原材料成本和人工成本；非生产成本是指不应由生产成本承担的成本，例如购买和建造固定资产所发生的成本费用等传统上，我们将生产成本称为获利支出，而将非生产成本称为资本支出。其次，应该区分生产成本和产品成本之间的界限。生产成本与一定时期有关，与所生产的产品无关；产品成本与某种产品的数量和数量有关，而与哪个时期无关。最后，应该区分生产成本和期间成本之间的界限。生产成本应作为产品成本计入公司成本，作为公司库存中的一项资产，并结转至产品销售后的销售成本，而期间费用则直接计入当期损益。
2.税前扣除费用的税收筹划策略（{}}在纳税人产生的利润性支出中，构成产品成本的生产费用直接作为销售产品时的营业成本，全部从营业收入中扣除；企业的期间费用可以直接计入当期损益。全部或部分收入从当期扣除；纳税人发生的资本性支出，应当资本化为长期资产的价值，然后定期通过折旧或摊销从收益中扣除；应尽力争取费用和各种财产损失，并在税前支出；非法操作的罚款，罚款和滞纳金不能在税前支出。在税收筹划中，企业可以根据不同费用和支出的税收抵免效果的差异合理安排各种费用支出，加强税收管理，使公司税前支出的费用最大化，然后使所得税费用最小化。
例如：由于要在2008年之后降低企业所得税税率，因此企业应合理地提前列示成本和费用，以便将企业收入尽可能地递延。对于某些必要的税前成本和费用，如果可以预提，则应尝试在税率降低之前列出费用，例如各种管理费用，销售费用，财务费用和财产损失清算以供批准。当然，我们不能仅仅为了增加税前扣除而增加不必要的支出。
第三，用于财产损失的税前扣除的税收筹划策略
企业所得税税收筹划
税收筹划是指在遵守税法的意图且不违背立法精神的前提下，有两种或两种以上税收方案时，对选择进行优化，以实现最低的税收和最大税后利润征税行为也称为节税。
[关键字]税收筹划所得税
企业进行的所有税收筹划活动必须严格遵守税收和其他经济法律法规的要求，以确保筹划基础清晰准确，计划程序完整。它应能够承受税务机关的审计和检查，以及税务机关委托的专业会计师（或税务会计师）事务所进行的税务检查。
与其他税收筹划相比，所得税税收筹划的好处更为直接。由于其他税收筹划的收益不是最终的节税收益，因此，实际收益只有在扣除对所得税的影响之后才能确定。例如，如果公司通过合理的营业税筹划节省了100万元的营业税支出，则相应增加应纳税所得额100万元，需要缴纳企业所得税33万元。实际节税收入为67万元。元。如果企业通过规划企业所得税节省了100万元的所得税费用，则100万元实际上是企业收到的节税收入。
以下是一个示例：计划单位作为一家已经连续运营多年的老勘测设计企业，使用以下主要税种和税率：
该部门2003年的营业收入为1.4亿元人民币，同比增长42％。从营业收入的构成来看：2003年全年设计收入为1.3亿元，占总收入的92.86％；商品销售收入957万元，占总收入的6.83％；其他收入43万元，占总收入的0.31％。
2003年同期的利润同比增长179％，报表的净利润同比增长56.2％。因此，如果适当地计划所得税，并直接达到最终的节税效果，它将获得更大的收益，净利润的增长也将更大。下面，我主要针对企业情况进行简单的所得税计划。
首先，组建小团体，利用不同的公司组织减少小团体的整体税收负担
对于在许多国家/地区设计过标志性建筑的旧式勘测和设计企业来说，其品牌效应和人力资源具有无与伦比的优势，该企业负担较小，并且年度成本调整和分配的次数有限。使用不同的公司组织减少小团体的应纳税总额显示了明显的结果。
基于开拓新市场或促进客户服务的考虑，企业将选择在业务相对集中的地区设立分支机构或子公司来从事业务活动。
如果确实需要公司的管理或为了方便运营而在子公司所在地设立子公司，那么我建议先采用建立分支机构然后更改注册的方法作为子公司。公司成立前在开拓和占领市场上发生的巨额费用由分支机构承担后，通过合并税转入总公司，增加了总公司的成本，抵消了总公司的利润。公司。
根据税法的规定：新企业和单位的实施自开业之日起统一至纳税人营业执照上设定的日期。企业取得的营业执照所示的成立日期在6月30日之前的，应当以当年为纳税年度，享受定期减免税。 6月30日之后，可以向主管税务机关提交书面申请以选择当年。所得应缴纳企业所得税，可以定期减免企业所得税的期限可以推迟到第二年。企业在下一年度选择亏损的，前一年度缴纳的税款不予退还，亏损年度以减免税期计算；损失额可以根据需要由以后年度的收入弥补。
我们将选择公司营业收入稳定且可获利的年份，将分支机构注册为子公司，并根据税法对新成立的企业更改免税和免税，并享受优惠新建企业的政策。减税和免税。这不仅确保了集团内经济交易所的互补性和合法性，而且保持了独立性和团结性。达到降低整体上小群体应交所得税的目的。
II。小集团的内部单位利用所得税率的差异将营业额转移到低税区，从而减轻了总体税负。
中国经济特区，沿海开放城市和高科技开发区的企业所得税税率通常为15％。对于在西部地区国家鼓励产业内设立的内资企业，其税率将降低15％。目前，中国有43个国务院批准的经济技术开发区，中西部国家经济技术开发区总数达到16个。
机构可以在低税率地区采用避税方法，选择上述优惠税率的地区设立分支机构或子公司，并直接享受国家政策允许的税收优惠。
III。选择库存评估方法以延迟纳税
税法规定，纳税人各种存货的发生和接收的实际成本价格计算方法可能是
选择一种先进，先进，先进，先进，加权平均和移动平均的方法。选择定价方法后，不得随意更改。如果确实有必要更改定价方法，则应在次年开始之前将其报告给主管税务机关备案。
公司库存中的原材料主要用于配电柜设备的生产，而成品则是生产中和已完成的配电柜设备。设备生产成本和费用采用等效生产方法分组，单价较高。
近年来，企业的连续采购价格已显示出上升趋势。根据企业在价格上涨时将所得税负担从轻到重的顺序：先进先出法，加权平均法，移动平均法，先进先出法。我建议将公司的库存评估方法更改为后进先出方法。期末存货成本最低，当前成本最高，利润减少。影响。
通过以上示例，我们可以看到企业进行税收筹划是必要的。简而言之，税收筹划是一项非常复杂的任务。正确的税收筹划可以提高效率，减轻税收负担，使业务运作合理合法，并以健康的方式开展金融活动。