税收筹划用足税收优惠政策税收优惠,税收筹划优化的

提问时间:2020-04-26 06:43
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admin 2020-04-26 06:43
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以下是纳税筹划的问题:(多选题)

简答:举例说明国家的税收优惠政策在税收筹划中的应用,税种不限(至少2例)

示例1.公司是制药公司。适用的企业所得税税率为33%。内部有两个原材料和制药部门。 2002年应纳税所得额为18万元,企业所得税为5.94万元。经理建议将公司N改组为一个企业集团,并将原来的两个部门设置为两个独立的会计公司,分别属于A和B的管辖范围。2003年,A和B这两个公司的应税收入为10万元和81万元,N公司的应税总收入仍为18万元,与2002年相同。

计算并分析N公司通过制度改革节省的公司所得税额,具体如下:

2003年,N公司应付的企业所得税= 10×27%+ 8×27%= 4.86(万元)N公司通过制度改革节省的企业所得税金额= 18×(33 %-27%)= 1.08(万元)

示例2.大型机械制造企业生产的A类机械是大件大件商品,其一般运费用于产品销售

过去,该机械公司约占销售额的20%,该公司出售机械并提供运输服务,包括货运

营业税是根据销项税的17%计算的。新税制实施以来已有一段时间,

经研究后,决定成立一家运输公司,独立法人,独立核算,销售A类机械,不再包括销售

包括运费在内,运输费用由运输公司单独结算并结算,运输公司以3%的营业税率缴纳营业税,

将这部分货运的税负从17%降低到3%,并通常购买大型机械作为固定资产

管理,因此它不涉及买方的税收减免,因此单独计算运费不会影响买方从

,但不危害双方的买卖业务。

税收题目【多选】

利用税收优惠进行税收筹划时应注意的事项有哪些