新的公司所得税法对居民公司和非居民公司划分了“注册标准”和“实际管理代理标准”的双重标准。实施条例特别根据注册地的标准，将在中国境内设立的企业定义为根据中国法律和行政法规在中国境内设立的企业，事业单位，社会组织和其他创收组织，并且是居民企业。尽管注册地点的标准很容易识别居民企业的身份，但同时，考虑到许多公司目前正在逃避一国的税收负担和转移税收负担，他们通常在低税率地区或避税天堂进行注册并设置基地公司。因此，新的企业所得税法也增加了税收负担，采用了实际管理机构的标准，该标准规定，在外国（地区）注册但在中国实际管理机构注册的企业也被视为居民企业，必须承担无限税收义务。实施细则定义了实际管理组织的概念，即实际管理组织是指对企业的生产，经营，人员，账目和财产进行实质性，全面的管理和控制的组织。
国际避税天堂包括：巴哈马共和国，百慕大群岛，开曼群岛和瑙鲁，瑞士，列支敦士登，海峡群岛，中国香港，巴拿马，塞浦路斯，卢森堡，荷属安的列斯群岛，荷兰等。
国际避税天堂的含义：通常是指人们可以用来进行所得税或共同所得税的国际避税活动的国家或地区。它的存在是跨国纳税人开展国际避税活动的重要前提。
种类：
1.不征收任何所得税的国家和地区。例如：巴哈马共和国，百慕大，开曼群岛和瑙鲁2.征收所得税但税率较低的国家和地区。如：瑞士，列支敦士登，海峡群岛。
3.仅在具有管辖权的国家和地区征收所得税。如：香港，巴拿马，塞浦路斯等
4.国内一般公司应缴纳正常所得税。如：卢森堡，荷属安的列斯等
5.与其他国家签署了大量税收协定的国家。根据国际税收协定，合同双方必须向彼此国家的居民提供某些税收优惠，主要是预扣收入的税收优惠。示例：荷兰
避税天堂的特点：
1.不征税或税率较低
2.便捷的交通和沟通
3.严格的银行保密系统
4.稳定的货币和灵活的汇率控制
5.有一个重要且不相称的金融业，大量贸易活动的相对比例相对较小
6.升级并促进避税天堂成为离岸金融中心
7.税收协定的存在和适用
个避税天堂的非税收条件：
1.政治和社会稳定
4.无法控制资本交易