（1）合理分配“工资和薪金”与“年终奖”之比
个人所得税的征税原则是实行超额累进税率。当纳税人的应税收入超过一定水平时，超出部分为“应纳税所得额”。因此，每月的“薪金”或“年终奖”异常高，这将导致更高的税率（最高为45％）。因此，有必要合理地分配两者的比例。从实际情况看，一般的“薪水工资”和“年终奖”在1：1的情况下，可以将整体税收负担减至最小。
（2）避开临界点
如上文（1）所述，“薪and税”税的适用税率分为7个文件，并扣除“成本” 3,500每月不超过1500元。对于人民币，适用3％的税率，超过1500元至4,500元的部分适用10％税率，超过4,500元至9,000元的部门适用税率20％，超过8万元的部分，税率45％。可以看出，当税率的“临界点”发生变化时，每增加1元，就会带来更多的个人所得税。因此，在支付工资时，该单位应充分注意这些关键点，并且可以通过推迟下个月的付款来降低适用的税率。
（3）运用“免税”优惠政策
税收优惠通常旨在鼓励和指导某些行为。尽管“福利费”免税范围有限，但仍需缴税。一种计划方式。此外，对于“按照国家统一规定发放的补贴和津贴”，“保险索赔”，“对干部的补助，员工的房屋安全费，退休金，退休工资，退休工资，退休生活津贴等”。也在免税范围内；同时，按照国家规定，可以从应纳税所得额中扣除单位为个人和个人缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费和住房公积金。企业可以在相关标准内最大程度地减少“工资薪金”税负。
（4）将“工资薪金”更改为“股息红利”
对于诸如上市公司和其他大中型企业高管之类的团体，通常应按“工资和薪金”征税。税率45％。重。沮丧的企业高管通常与公司利益密切相关。同时，根据《个人所得税法》，“股利红利”所得税的税率为20％。如果进行了合理的计划，该集团（如高管）的“薪水和薪水”将被转换为“股息红利”可以有效地降低个人税的适用税率。
（5）积极争取地方纳税
个人所得税属于国家和地方共享税，由地方税务机关专门征收。根据规定，中央和地方的比例为60％：40％。为了吸引投资，一些地区为投资者提供了一定数量的地方收入税收返还，最高可达60-70％。因此，对于一些投资领域广泛的企业，他们可以充分利用这些地区的政策来实现个人税收。合理的计划。
实施合理的避税措施时需要注意哪些问题？
“合理避税”，也称为“税收筹划”。它源自1935年英国的“税收专员诉温斯顿大公爵”案。上议院议员汤姆林爵士就税收筹划发表了这样的声明：“人人有权安排自己的业务。如果根据法律作出的某些安排可以少付钱，则不能强迫他支付更多。“这一观点已为法律界所认可。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范定义已逐步形成，即“通过法律的规划，通过商业，投资，财务管理活动的筹划和安排而得到的“这项定义表明税收筹划具有三个鲜明的特征：
一个是合法性
，税收筹划只能在允许的范围内进行根据法律，违反法律规定逃税业务是逃税行为。税收关系是税收的基本关系，税收法律是处理税收关系的共同标准。纳税人必须依法纳税，税务机关也必须依法征税。这是毫无疑问的。但是，实际上，在遵守法律的情况下，公司通常会采用各种税负不同的税收方案。企业可以通过决策减轻税收负担并增加利润，从而可以进行税收筹划。 {}}
其次是计划
，以指示先前的计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税义务通常有一个滞后：交易发生后，支付款项。税收;所得税在实现或分配收益后缴纳；物业购置后缴纳物业税，客观上提供了在征税前进行预先计划的可能性。此外，管理，投资和管理活动是多方面的，针对的税收法规是不同的，纳税人和税收对象是不同的，税收待遇通常是不同的，这向纳税人表明他们可以选择较低的税收决策。如果进行了商业活动，则确定应纳税额以计划少缴税款。这不是税收筹划，而是逃税。
三是目的
意味着获得节税的税收优惠。这有两个含义：一种是选择低税收负担的方法。低税收意味着低税收成本，这意味着高资本回收率；另一种方法是延迟纳税时间（不同于违法）税法规定的拖欠税款。推迟纳税期限可以减轻税收负担（例如避免高边际税率），并可以减少资本成本（例如减少利息支出）。无论哪种方式，结果都是纳税。储蓄，即税收储蓄。从税收筹划的起源和定义来看，税收筹划不仅是实现企业利润最大化的重要途径，而且是提高企业管理水平的途径，也是企业领导层的决策。重要的是，这是税收筹划活动在西方发达国家迅速发展和普及的根本原因。简而言之，税收筹划是在企业运营中寻求公司行为和政府政策意图的最佳组合。成功的税收筹划往往可以使经营者承担的税收负担最小，并使税收法规中的政府政策意图得以实现。因此，从某种意义上说，即使它属于政府的宏观调控（例如产业政策等），也应该鼓励（至少不禁止）税收筹划活动。
税收筹划，作为业务运营的重要组成部分，在一定的客观条件下存在。目前可以看到这种客观条件。至少政府税收和税法有两个层次的变化。
第一个法治是税收筹划的前提。税收筹划是基于当前的税制，如果某个地区的实际税收操作不是基于当前的税法，而是基于类似于收入指标的其他因素，则可以进行税收筹划。我走到了实际意义上，因为先决条件不见了，这是公司应注意税收筹划的最重要问题。
其次，由于税法既具有稳定性，又具有灵活性和可变性，因此税收筹划应始终注意税法的变化。在系统过渡的这一阶段，还没有完成，税法的调整更加频繁，这一点尤其重要。税法调整后，税收筹划的基础可能会消失或发生变化，
《国家税务总局关于调整个人一年一次性红利和其他计算个人所得税方法的通知》（国税发〔2005〕9号）
，纳税人获得年度一次性红利，作为月薪计算工资收入并征税，并使用以下税收计算方法。代扣代缴税款扣除以下时间：
（1）首先，将员工本月的一次性奖金除以12个月。适用的税率和快速扣除额是根据商数确定的。
如果员工的月薪和工资收入低于当年的一次性奖金的税收减免，则应从员工的月薪与扣除的差额中扣除年度一次性奖金。结余后，按照上述方法确定适用的税率和全年一次性分红。
（2）根据适用的税率和本文第（1）项中确定的快速扣除额，计算员工当月获得的年度一次性奖金的税额。计算公式如下：
1.如果员工的月薪和薪金收入高于（或等于）税法的扣除额，则适用的公式为：
应税金额=员工的月薪该月的一次性奖金×适用税率-快速扣除
2.如果员工的月薪收入低于税法的税收扣除，则适用的公式为：
应纳税额=（员工本月的每月一次性奖金-员工的月薪以及薪金扣除和费用减免）差额×适用税率-快速扣除