1.使用税率差异
使用税率差异进行税收筹划是指使用税率差异在法律和合理情况下直接节省税款的税收筹划方法。它是尽可能利用税率差异来最大程度地节省税款。例如，A国的公司所得税税率为30％，B国的税率为35％，C国的税率为40％。然后，在条件基本相似或利弊基本抵消的其他条件下，投资者可以在A国成立公司以最大程度地节省税收。
2.使用减税
减税计划的使用是指在合法和合理的情况下增加扣除额以实现直接税节省的税收计划方法，或者在各个税期中调整扣除额以实现相对税节省的税收计划方法。在相同收入的情况下，各种抵扣，免税额和抵销额越大，税基越小，应纳税额越小，节省的税款就越多。
3.使用税收抵免
税收抵免计划的使用是指在合法合理的情况下增加税收抵免额并节省税款的税收计划方法。税收抵免额越大，税收抵免额越大，应纳税额越小，税收抵免就越大。
4.利用退税的优势
退税计划的使用是指一种税务计划方法，可使税务机关在合法合理的情况下直接退还纳税人已经缴纳的税款并直接节省税款。对于已经缴纳的税款，退税无疑是偿还所缴税款和减税。退税额越大，减税越多。
1.税收筹划的重要性税收是国家凭借其政治权利免费参与国民收入分配的一种工具。税收的基本特征是免费，强制性和固定的。在没有任何直接回报的情况下进行税收支出是企业的沉没成本。税款一旦支付完毕，就不会退还。对于企业而言，纳税是企业资金的流出。从这个意义上讲，节省税收支出等于增加企业的净收入。从纳税人角度出发，积极开展税收筹划，充分利用税收优惠政策取得节税优惠。这符合税法的立法目的，因此减少税收支出是合理的，税收筹划是合理的避税措施。。税收也是政府调节宏观经济的杠杆。税收通过设置税收类型，确定税率，选择税收对象和税收联系条款来反映该国的宏观经济政策。在税法的前提下，纳税人面临不同的税收方案，税收负担沉重。程度通常是不同的。税收负担对投资决策具有决定性的影响。因此，可以说纳税人通过税收筹划选择不同的税收计划，这是实现国家税收监管职能的必要环节。为了实现某些经济和社会目标，政府需要纳税人来计划其税收，以便政府的投资取向可以发挥功能性作用。税收筹划，是指在税收法允许的范围内，按照现行税法和国际税收惯例，对纳税人的规划，对策和安排，旨在减轻税收负担的企业组建，经营，投资和筹款活动。并为财务目标做出贡献在不影响正常运营的情况下实现最小化税收负担的目标。它的外部表现是使纳税人缴纳的税最少，而最迟缴税，即实现“经济纳税”。税收筹划本身不仅是一种财务或税收行为，也不是我们所指的简单税收机构。它与企业的业务行为密切相关，是高级财务管理活动。这是企业的适当税收计划。方法是，在最佳范围内调整纳税人的税负，以减少纳税人的税费，减少经济损失，实现利润最大化。随着税收征管水平的提高和税法建设的加快，直接税制将包括更多的税收来源和税基，如所得税。逃税的机会在减少，风险在增加，这使得税收筹划变得越来越重要。2.税收筹划的先决条件2.1对税收概念的理解的变化消除了公司税收筹划的意识形态障碍。由于我国税收筹划工作起步较晚，税务机关的税收管理水平和全社会的税收意识与发达国家相差甚远，导致双方对各自权利义务的认识不足。税收筹划通常被认为是逃税行为。同义词。但是，随着社会主义市场经济的发展以及国际化，知识化和信息化的逐步发展，理论界开始从纳税人的角度关注税收，企业高级管理人员也开始认识到税收筹划的作用。在现代企业管理中《国家税收征管法》和《刑法》也明确规定了逃税的内容和范围，从思想上保证了公司税收筹划的实施。2.2税收制度的不断完善为企业税收筹划奠定了基础。1994年税制改革后，中国的税制逐渐成熟，税制朝着法制化，系统化和相对稳定的方向发展。同时，随着中国加入世界贸易组织和国民经济总体水平的提高，中国的税收制度将与国际惯例接轨，所得税和财产税制度将日益完善和充实，其在世界贸易中的地位将不断提高。整个税收制度将逐步完善个人将加入纳税人行列，增加纳税人总数，全社会对税收的认识将不断提高，对税收筹划的需求将不断增加。2.3对不同经济行为的不同税收待遇以及不同方法的选择为企业税收筹划提供了空间。1994年税制改革后，中国的税制越来越完善。为了体现产业政策，充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控作用，国家在颁布的税收实体法中不同程度地颁布了不同经济行为的税收。差别待遇规定了针对不同经济活动的税种，税率和优惠政策的差异，并在《税法》中确认了企业的税收筹划，并形成了企业进行税收筹划的空间。
记者张凯
编者注：由于签订税收合规合作协议对两家税务公司都有很多好处，因此自然受到双方的欢迎。然而，本报记者最近的调查发现，许多税务机关和大型企业不了解如何签署税收合规协议，这极大地影响了这项工作的质量和效率。
签署税收合规合作协议（以下简称合规协议）。对于税务机关而言，最大的好处是获得有关企业税法和法规的合规性承诺，并将其固定在文本中。对于重大税收相关事项，根据税收管理的需要及时获取全面，准确的税收相关信息，以实现更具针对性的税收管理和服务。那么，签署合规协议时应遵循的关键步骤是什么？
第一步：充分学习。在这个阶段，准备签署合规协议的税务部门应该认真学习和借鉴国际经验，同时，他们应该对国家税务总局签署合规协议的要点有深刻的了解。目前，经合组织成员国（例如美国，荷兰和澳大利亚）的税务机关在与大型企业签署合规协议方面具有成熟的经验。作为中国最高的税务机关，国家税务总局与包括中国海洋石油总公司在内的三大公司签署税收合规协议时，已经做了很多精心的准备工作。其相关做法也值得省税务机关参考。
第二步：选择协议的对象。当税务机关选择协议对象时，有两个至关重要的核心指标：第一，它们有很强的意愿遵守合作协议，第二，它们具有有效的健全的税收风险控制体系内部体系。在评估协议对象的两个指标时，税务机关可以通过三种途径进行调查：一种是查看协议的先前税收记录和信用记录，并全面评估企业的税收合规性；二是发展目标企业测试和评估税收风险的内部控制机制；第三是充分利用第三方调查数据进行补充评价。通过仔细检查，只有既有强烈的合规愿望又有较强的合规能力的大型企业才能被列为协议的对象。目前，税收合规合作协议谈判的对象一般是各级税务机关的指定联系企业或上市管理企业。
第三步：与企业进行沟通和协商。由于税收合规协议是两党平等法律地位的具体体现，因此，大型企业的主要需求是要从税务机关获得更多有关税收政策实施的确定性，并满足个性化税收的一些特殊要求。服务;税务机关的主要要求是希望大型企业能够更积极主动地披露与税收有关的信息，尤其是重要的与税收有关的信息，如并购，重组和税收筹划。基于这些重大的与税收有关的索偿，双方应通过平等和友好的交流获得对方的真实索偿和在将来执行该协议的能力，并在此前提下制定协议的条款。
第四步：起草协议文本。这一步是税务公司签署合规协议的最关键事项，也是相互承诺的基本含义。通常，税收合规协议的文本应包括以下内容：协议的主题和范围，企业的权利和义务，税务机关的权利和义务，保密条款，范围的调整协议和争议解决方法以及协议的终止条款，执行协议或补充协议的签署还应具有协议的生效日期，有效期和续签事项。
一般来说，预先遵守税收协定中有重要内容。预先裁定是指税务机关决定在未来纳税人申请的特定事项上应如何适用税法的行为。其主要目的是为申请预先裁定的纳税人提供适用税法的确定性，以帮助预防和预防控制税收风险也有利于提高税收法律的透明度和统一税收政策的实施。根据国际经验，事先裁定通常由最高税务机关作出。
第五步：税务公司确定协议文本。在征求了相关业务部门的意见后，您应该再次与大型企业进行沟通并最终达成协议。主任办公室批准后，最终案文将定稿。
步骤6：签署协议。税务公司就协议内容达成协议后，便可以签署协议。签署协议时，可以具体举行签署仪式，协议应由两家税务公司的法定代表人签署。在特殊情况下，也可以由法定代表人授权的代表签字。
步骤7：履行协议。合规不是一次性协议。签署协议后，如何执行协议非常重要。在协议实施期间，省级税务机关要跟进协议的实施，并结合成员公司遵守税法，税收风险内部控制制度的建设和运行，重大事项的汇报。税务相关事宜，以及税务企业的合作。（包括补充协议）对形成《协议执行评估报告》的权利和义务规定的执行情况进行准确和客观的评估，该报告已纳入《大型企业税收合规管理年度报告》。根据评估结果，税务机关也应及时召开协议在执行情况专题讨论会上，税务公司和企业双方共同审查协议的执行情况，总结经验，找出不足之处，并提出改进措施，以确保协议的执行情况不断得到改善。
此外，在集团内子公司之间采用相同税率的情况下，减轻税收负担的目的也可以通过租赁来实现。如果一个组具有公司A和B，并且公司A具有公司B所需的生产设备，则有两种选择。一种是将设备以销售形式转售给B公司，另一种是每年收取一定的费用。设备以租金的形式出租给B公司。两家公司的所得税税率均为33％。通过采用租赁方式，甲公司当年设备销售实现的利润可以通过租金分配到多个纳税年度，从而减轻了集团的整体税收负担，获得了递延所得税的收益。
2.租赁企业的税收筹划
当前的税法规定，对于由中国人民银行批准经营金融租赁业务部门（通常指金融保险业）的金融租赁业务，无论租赁财产是否转移至承租人，将按照有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事金融租赁业务的，将租赁商品的所有权转让给承租人的，不征收营业税，不征收增值税；如果租赁的货物和所有权没有转让给秘书，则将征收营业税，也不会征收增值税。这样，存在不同类型的租赁企业和不同的租赁方式之间税收负担比较的问题。
根据财政部和国家税务总局的通知，《关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知》（财税字[1997]号。 045）：纳税人经营金融租赁业务向承租人收取的所有价格和超价费用（包括残值）的余额减去出租人承担的租赁商品的实际成本，即营业额。因此，也要缴纳营业税。金融保险业的税基为收入额，其他租赁业的税基为营业额。尽管金融保险业的税率（2002年为6％，2003年及以后为5％）高于服务业的税率（5％），但由于征税基础的不同，租赁业务是否属于金融保险营业税或可归因于服务业的税，将导致税负的巨大差异。因此，企业必须事先充分考虑和计划租赁业务。
例如，某金融服务公司与某化工公司签订了租赁业务合同，该金融公司投资200万元购买了该化工公司急需的管道。化工公司应向金融服务公司支付租金220万元。，残值10万元。金融服务公司缴纳营业税时，按照金融保险业30万元的收入，按6％的税率缴纳营业税1.8万元。但是，经税务机关检查，发现该金融服务企业不是经中国人民银行批准从事金融租赁业务的实体。按服务业租赁税计征，计算营业税220万元，按5％的税率缴纳营业税11万元。