示例1.公司是制药公司。适用的企业所得税税率为33％。内部有两个原材料和制药部门。 2002年应纳税所得额为18万元，企业所得税为5.94万元。经理建议将公司N改组为一个企业集团，并将原来的两个部门设置为两个独立的会计公司，分别属于A和B的管辖范围。2003年，A和B这两个公司的应税收入为10万元和81万元，N公司的应税总收入仍为18万元，与2002年相同。
计算并分析N公司通过制度改革节省的公司所得税额，具体如下：
2003年，N公司应付的企业所得税= 10×27％+ 8×27％= 4.86（万元）N公司通过制度改革节省的企业所得税金额= 18×（33 ％-27％）= 1.08（万元）
示例2.大型机械制造企业生产的A类机械是大件大件商品，其一般运费用于产品销售
过去，该机械公司约占销售额的20％，该公司出售机械并提供运输服务，包括货运
营业税是根据销项税的17％计算的。新税制实施以来已有一段时间，
经研究后，决定成立一家运输公司，独立法人，独立核算，销售A类机械，不再包括销售
包括运费在内，运输费用由运输公司单独结算并结算，运输公司以3％的营业税率缴纳营业税，
将这部分货运的税负从17％降低到3％，并通常购买大型机械作为固定资产
管理，因此它不涉及买方的税收减免，因此单独计算运费不会影响买方从
，但不危害双方的买卖业务。
税收筹划包括
1.获得合法和有用的凭证
中国的税务机关实行“投票控制”，所有小型和微型企业的支出都必须获得合法证明，否则无法在缴税前支付。获得法律文件（税收发票和其他法律文件）是小型和微型企业税收筹划的重要方法之一。
注意：
1.通过公益社会团体的公益捐赠，小型和微型企业必须获得省级（包括省级）以上财政部门印制并盖有收款人印章的公益捐赠法案。或添加收受单位盖章的“非税收入一般缴款书”收据
2.必须完成可批准进项税额扣除的货运发票的填写，并且采购发票上列出的项目必须匹配，否则将不进行扣除。批准扣减的货运结算凭证是指运输单位出具的发票，并加盖了国家统一发票监督印章。货运发票应分别注明运费和杂项费用，对于未单独注明但统称为杂项费用的发票，不予扣减。
其次，规范会计并按时申报税收
小型和微型企业会计人员应按照“小型企业会计准则”的要求规范小型和微型企业的会计。
首先，小型和微型企业只有规范会计才能满足审计收款的要求，以避免因获利能力差甚至亏损而不得不缴纳企业所得税的尴尬现象。 。
其次，如果小型和微型企业的会计核算不规范，则税务机关只能采用“授权征收”的征收和管理方法。
同样，不正规的会计处理会给小型和微型企业造成损失。
最后，税法中的许多规定都依赖于标准化的会计信息。纳税申报是小型和微型企业的一项义务。无论企业是否必须纳税，都必须及时申报。此外，小型和微型企业的会计人员流动频繁。会计人员离职时，管理人员应主动提醒离任人员先填写纳税申报单，以免因未能及时报税而处罚企业。
3.掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业在根据“小型企业会计准则”进行会计政策选择时，应充分掌握税法的具体规定。在计算小型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业会计准则》与税法，行政法规的规定不一致，应按照税法，行政法规的规定计算。如果小微企业按照小企业会计准则确认的支出不超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），以减少差异的调整在会计法和税法之间，方便税收收集和管理。再次进行调整。根据这一收集和管理原则，小型和微型企业的会计政策选择应尽可能采用税法允许的最高扣除标准（例如最短的折旧期限）。
第四，全面的税收优惠政策
小型和微型企业的共同优惠税收政策：小型和微型企业可免除农业，林业，畜牧业和渔业项目所得的企业所得税或征收企业所得税；小型和微型企业从事技术转让和技术开发业务相关技术咨询和技术服务业务收入免征增值税；
同时，在优惠政策中，不难找到该国对国际运输服务和节能服务公司的青睐。提供国际运输服务的小型和微型企业免征增值税。对于执行合同能源管理项目的合格节能服务公司，其营业税应纳税所得额暂免征增值税。
税收优惠是指税收法律，法规规定的增值税，消费税的减免，退税，但不包括进出口货物的增值税，税的减免，退税。
税收优惠分为批准税收优惠和记录税收优惠。批准的税收优惠，是指应当由税务机关批准的税收优惠项目。备案类别的税收优惠是指取消批准程序的税收优惠项目和不需要税务机关批准的税收优惠项目。
纳税人无需申请以下特惠流转税项目：
（1）个体农业生产者出售自产农产品。
（2）每天缴纳增值税且未达到起征点的个人。
（3）增值税纳税人使用的固定资产（物品）的销售属于减免税范围。
（4）惩罚部门和单位对货物进行调查和处理后获得的收入免税。
税收优惠待遇：
希望享受税收优惠以进行批准的纳税人应向其主管税务机关提出申请，该申请将在获得主管当局批准的税务机关（以下称为主管税务机关）批准后实施。除法律，法规和其他税收政策另有规定外，纳税人开始享受税收优惠的开始时间，应当自税务机关批准之日起实施。不按照规定申请或者已经申请但未取得主管税务机关批准和确认的纳税人，不得享受税收优惠。
纳税人应享受备案税收优惠，应向主管税务机关备案，税务机关备案后，自备案之日起实施。除法律，法规，规章和本办法规定不要求备案的物品外，其他未按要求备案的物品不享受税收优惠。
如果将两个或多个相同税种的税收优惠政策同时应用于纳税人的同一应税项目，则纳税人只能选择应用其中一种税款，除非法律法规另有规定优惠不能通过累积两个或多个税收优惠来实施。
1.批准的税收优惠
申请税收优惠以批准的纳税人应向主管税务机关提出书面申请并提交相关材料。
1.福利企业
（1）经民政部门或残疾人联合会认可的纳税人，应出具上述部门的书面审查和确认意见。
（2）。纳税人与残疾人签订的劳动合同或劳务协议（副本）
（3）纳税人为残疾人支付社会保险费
（4）纳税人实际上是通过银行和其他金融机构向残疾人支付工资证明的
（5）。主管税务机关要求的其他材料
2.资源综合利用产品（包括免税，退税）
（1）确认增值税税收优惠的申请表
（2）省综合资源利用鉴定委员会颁发的综合资源利用企业（项目，产品）认证证书
（3）主管部门发布的测试报告（包括使用“三种废物”的产品的名称，数量和比例）
3.软件产品
（2）省信息产业主管部门颁发的软件产品注册证书
4.特殊教育学校持有的企业
（2）建立学校的相关批准文件或政府批准程序
（3）劳动合同清单
（4）养老保险库存和付款凭证
（5）“四表合一”（企业基本情况表，残疾人工人的工作安排表，企业工人的工资表，利税分配和使用情况报告，残疾人工作人员登记册）
5.自行生产和出售的铂金
认可增值税税收优惠的申请表
6.国有粮食购销企业
（2）《国有粮食购销企业识别表》
（3）食品和金融部门发布的相关认证材料
7.飞机维修服务
第二，税收优惠记录
纳税人在享受税收优惠之前，应先向主管税务机关进行注册并提供相关文件，例如“营业税优先注册登记表”。
除了“营业税优惠登记表”外，每个项目还应在提交以下信息时提供相关信息：
1.饲料产品的生产
饲料质量检验机构颁发的饲料质量证明
2.自产农产品
3.农业生产资料的生产和销售
4.农业生产资料的批发和零售
5.黄金销售
6.大学后勤中的实物销售
学科资格认证材料
7.血液站提供临床血液
国务院或省卫生行政部门的有关批准材料
8.医疗机构生产和使用的制剂
由卫生行政部门签发的注册证
9.军事工业，军事和警察产品
为清楚起见，另附文章
10.铁路货车维修和船舶维修服务
11.废水处理服务免征增值税
经环境保护行政部门批准
12.电影拷贝收入
国务院和国务院广播电影电视总局的有关批准材料
13.边卖茶的生产和销售
14.残疾人用品和劳工服务
残疾证明
15.农村低压电网维护费
16.外国政府和国际组织在中国为免费援助项目采购材料
相关认证材料
17.金融资产管理公司收购，承接和处置不良资产
18.经营旧货或旧机动车
19.国产支线飞机的生产和销售
20.家用重型燃气轮机的生产和销售（上市）
21.旧书
22.避孕药
23.县以下的国有民族贸易企业和基层供销合作社（县除外）免税
24.小型纳税人购买受税控制的收银机
采购发票
25.县及县以下新华书店出售的书籍
26.特定食品销售
27.生产石脑油，溶剂油，润滑油，燃料油
28.航空煤油的生产
29.子午线轮胎的生产和销售是免税的
3.批准退税
享受营业税优惠税的纳税人必须按照《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则的规定填写纳税申报表。
享受营业额退税优惠的纳税人可以每月向主管税务机关提交退税申请，并提交以下信息：
1.福利企业将立即撤退
（1）“增值税立即退款申请表”（残疾人就业单位）；
（2）纳税人为残疾人支付社会保险费；
（3）纳税人实际上是通过银行和其他金融机构向残疾人支付工资证明的；
（4）退税期间的凭证凭证的副本。
2.资源综合利用产品在到期时收集
（1）“退税申请批准表（一般）”。
（2）退税期内的收据证明副本。
3.软件产品到期后将退还
4.特殊教育学校所拥有的企业将立即离开
5.自产自售的铂金将立即退还