上年应交企业所得税-上年已经核定的企业所得税

企业所得税由核定征收改查帐征收征收上年企业所得税

合法

补交去年企业所得税会计处理

经营性的行政事业单位，是核定征收企业所得税的，今年缴纳了去年的企业所得税，请问该如何做账？

1.预扣税：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

2.年底结转

借：今年的利润

贷款：所得税费用

借：利润分配

贷款：本年度利润

3.所得税支付：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

经批准，行政管理机构收取企业所得税，应纳所得税额=营业收入*核准税率

今年的所得税是上一年缴纳的。借款：应纳税额-应纳税额。

企业所得税核定征收上年所得税怎么填

如果采用应税所得率核实企业所得税的征收情况，应纳税所得额的计算公式为：

应付所得税=应纳税所得额×适用税率？

应税收入=应税收入×应税收入率？

或：应税收入=成本（费用）支出/（1-应税收入率）×应税收入率？

应税收入的税率是根据下表中指定的范围标准确定的：

行业

的应税收入率（％）

农业，林业，畜牧业和渔业

3-10

制造

5-15

批发和零售贸易

4-15

运输业

7-15

结构

8-20

餐饮业

8-25

娱乐

15-30

其他行业

10-30